Vorgehensweise bei der Durchführung der Prüfungshandlungen

Vorgehensweise bei der Durchführung der Prüfungshandlungen

Allgemein

Innerhalb der Hauptprüfung legt der Prüfungsleiter auf Basis der Risikomatrix die jeweiligen Prüfungsbereiche fest.

Dem Prüfer stehen dabei datenbankbasierte Checklisten und oder Arbeitspapiere zur Dokumentation zur Verfügung.

Basis für das Prüfungsmodell sind die Arbeitspapiere von Dr. Walter Niemann, Köln.

Übergreifende Informationen zu einem Prüfungsfeld, -bereich

Registerkarte Arbeitsschritt

Innerhalb der Registerkarte Arbeitsschritt stehen dem Prüfer alle übergreifenden Informationen zur Verfügung.

Bei Beginn der Prüfung eines Prüfungsfeldes, -bereichs wird der Status Durchführung manuell gesetzt.

Die Stati eines Prüfungsfeldes, -bereichs setzen sich auch folgenden Prüfungsphasen zusammen:

Status der Prüfungsphasen

Mit dem jeweiligen Check wird automatisch dokumentiert, wer mit der jeweiligen Prüfungsphase wann begonnen hat und wann sie beendet wurde.

Planung

Festlegen des Prüfungsbereichs mit den jeweiligen Arbeitspapieren und Checklisten. Erfolgt i.d.R. durch den Prüfungsleiter. Planung der erforderlichen Zeit und Festlegung des verantwortlichen Mitarbeiters.

Festlegen des Prüfungsziels in den übergreifenden Texten.

Durchführung

Prüfungsdurchführung für einen Prüfungsbereich anhand der festgelegten Arbeitspapiere und Checklisten.

Dokumentation der vorgenommenen Prüfungshandlungen in den übergreifenden Texten.

Geprüft vom Prüfungsleiter

Prüfung der durchgeführten Prüfungshandlungen durch den Prüfungsleiter.

Nachschau

Nachschau (Vieraugenprinzip) bereits während des laufenden Prüfungsprozesses.

Datenbankbasierte Checklisten

Registerkarte Fragestellungen

Wurden vom Prüfungsleiter für die Prüfung des Prüfungsfelds, -bereichs datenbankbasierte Checklisten ausgewählt stehen die unter der Registerkarte Fragestellungen die jeweiligen eingebundenen Checklisten von Dr. Walter Niemann zur Verfügung.

Checklisten dienen als dabei als Leitlinie bei der Prüfung und deren Maßnahmen zur Beurteilung eines des Prüfungsfeldes, -bereichs.

Die Person, die die Prüfung vornimmt, hat jeweils nach den Umständen des Einzelfalls gewissenhaft und eigenverantwortlich zu entscheiden, ob die Maßnahmen für eine qualifizierte Beurteilung geeignet und ausreichend sind oder angepasst und ergänzt werden müssen.

Checken der Fragen

Über die Maus können die einzelnen Checklistenfragen beantwortet werden.

Die Unterteilung erfolgt nach:

• Ja
• Nein
• nicht relevant (n.r.)
• in Bearbeitung (i.B.)
• nicht bearbeitet (n.b.)

Mit dem Beantworten (Checken der Frage) wird automatisch der Bearbeiter und das Datum der Bearbeitung hinterlegt.

Eine Vorjahresspalte gibt Ihnen Auskunft wie eine Frage im Vorjahr beantwortet wurden. Damit können sich der Prüfungsleiter, aber auch noch nicht sehr erfahrene Prüfungspersonen am Vorjahr orientieren.

Anzeige

Innerhalb des Listenfeldes Anzeige kann die Ansicht nach den beantworteten Fragen gefiltert werden.

Der Prüfungsleiter erhält damit eine schnelle Übersicht, welche Fragen mit welchem Status beantwortet wurden.

Legt innerhalb eines Arbeitsschritts einen neuen Checklistenpunkt an.

Eigenschaften

Aufruf des Dialogs eines Checklistenpunkts um weiterführende Feststellungen zu dokumentieren. Siehe folgenden Abschnitt.

Löschen

Löscht einen Checklistenpunkt.

Direktdruck

Druckt die aktuelle Checkliste direkt aus dem Dialog.

Der Checklistenausdruck kann innerhalb des rechten Seitenbereichs über die rechte Maustaste | Drucken optional gesteuert werden.

Siehe Auswertungen Drucken der Arbeitspapiere …

Als Vorlage speichern

Diese Funktion ermöglicht es, die aktuelle Checkliste zu verändern und als Mustercheckliste zu übernehmen.

Anpassen der Checklisten

Innerhalb einer Checkliste kann der Umfang der Fragestellungen je nach Risiko angepasst und als kanzleispezifische Checkliste abgespeichert werden.

Damit können die Checklisten in eigene Risikoklassen unterteilt werden.

Bei der Auswahl der Checkliste steht Ihnen dann das Original oder die angepasste Kanzleicheckliste zur Verfügung.

Hinterlegen von Feststellungen und Dokumenten

Innerhalb der Checkliste können für eine Fragestellung eine Feststellung oder ein Dokument hinterlegt werden.

Feststellungen werden unterschieden nach:

• Notiz für Mitarbeiter
• Management Letter
• Abschlussnotiz für ein Prüfungsfeld

Bei der Zuordnung eines Dokumentes wird der Dokumententyp unterschieden nach:

• Mandantendokument
• Arbeitspapier
• Notiz
• Schriftverkehr
• Papierablage
• Internet-Link

Hinterlegte Dokumente innerhalb einer Checkliste werden durch ein gekennzeichnet.

Gliederung

Gliederungsbezeichnung für eine Fragestellung innerhalb eines Arbeitsschritts.

Auswahl / Neu

Möglichkeit, eine Feststellung zu einem Arbeitsschritt zu hinterlegen, ein Dokument bzw. die Referenz für eine Papierablage oder ein Internetlink.

Wechsel zur nächsten / vorherigen Fragestellung

Über die Schaltflächen Zurück, Weiter kann auf die nächste bzw. vorherige Fragestellung gewechselt werden.

Neu

Legt eine neue Fragestellung an.

Ausdrucken der Checklisten

Über das Drucksymbol können je nach Druckeinstellung die Checklisten für das einzelne Prüfungsfeld, -bereich oder über den gesamten Index gedruckt werden.

Auswertung

Innerhalb des Seitenbereichs kann über die rechte Maustaste | Drucken der Druckauswahldialog aufgerufen werden. Die Checklistenausdrucke können im Bereich Arbeitsschritt individuell angepasst werden.

Dokumente innerhalb eines Prüfungsfeldes, -bereichs

Registerkarte Dokumente

Über die Registerkarte Dokumente können für ein Prüfungsfeld, -bereich externe und interne Dokumente verwaltet werden.

Weiterhin besteht die Möglichkeit, Referenzen für eine Papierablage oder Internet-Links zu hinterlegen.

Wird ein neuer Prüfungsbereich für die Prüfung festgelegt, kann innerhalb des Index auf einem Prüfungsfeld (z.B. Sachanlagen) über die rechte Maustaste / Prüfungsbereiche zuordnen… ein Bereich (z.B. Technische Anlagen) festgelegt werden.

Über die Schaltfläche Neu können dem jeweiligen Arbeitsschritt Dokumente und datenbankbasierte Checklisten zugewiesen werden.

Weitere Informationen finden Sie im Kapitel Zuweisen von Checklisten und Dokumenten.

Zuordnen von Dokumenten

Über diesen Dialog können verschiedene Dokumente einem Prüfungsfeld, -bereich zugewiesen werden.

Weiterhin besteht die Möglichkeit, Dokumente einer Checkliste zuzuordnen.

Zugeordnete Dokumente werden automatisch beim Zuordnen referenziert.

Über die Schaltfläche Eigenschaften kann die Referenzierung geändert werden.

Weitere Informationen finden Sie im Kapitel Datenbankbasierte Checklisten.

Auswertungen der zugeordneten Dokumente

Innerhalb der Prüffeld-Deckblätter werden die zugeordneten Dokumente zu einem Prüfungsbereich dokumentiert.

Dokumententyp

Kategorisiert ein Dokument nach:

• Mandantendokument
• Arbeitspapier
• Notiz
• Schriftverkehr
• Papierablage
• Internet-Link

Handakte

Dokumente, die als Handakte gekennzeichnet sind, greifen nach einem Jahreswechsel auf die Dokumentenvorlage zurück.

Dauerakte

Dokumente, die als Dauerakte gekennzeichnet sind, werden nach einem Jahreswechsel übernommen

Änderungen

Werden innerhalb des Bereichs Officevorlage die Dokumentenvorlagen von Farr Niemann ausgewählt, wird die Schaltfläche Änderungen aktiv. Über diese Schaltfläche kann man das Dokument aufrufen aus denen die Änderungen zum Vorjahr hervorgehen.

Vorschau

Über die Schaltfläche Vorschau kann das Dokument vor dem Zuweisen angesehen werden.

Externes Dokument

Diese Funktion ermöglicht es externe Dokumente zu hinterlegen. Damit können für den Prüfungsvorgang relevante Dokumente (z.B. Verträge, Saldenbestätigungen) gescannt und einem Prüfungsfeld, -bereich zugewiesen werden.

Officevorlage

Innerhalb des Bereichs Officevorlagen kann über die Listenauswahl Buchinhalt auf diverse Dokumentenvorlagen zugegriffen werden:

• ADDISON Dokumente verwaltet diverse Standardvorlagen
• Vorhandene Dokumente verwaltet eines bereits zugewiesenen Dokuments
• Jahresabschlussprüfung verwaltet die Dokumente der Jahresabschlussprüfung C.H. Beck-Verlag von Dr. Walter Niemann bzw. Farr Niemann QSS
• Eigene Dokumente verwaltet eigene Kanzleivorlagen

Einbinden von eigenen Dokumentenvorlagen

Innerhalb des Explorers können über den folgenden Pfad eigene Dokumente der Kanzlei hinterlegt werden:

LW:\ ZMiS /CMS/ Template / VORGANG / WP / TEMPLATE / Eigene Dokumente

Verwalten von Dokumenten

Die hinterlegten Dokumente werden automatisch auf Basis des Prüfungsfeldes referenziert.

Neu

Hinterlegt ein neues Dokument an ein Prüfungsfeld, -bereich.

Wird zweimal das gleiche Dokument zugewiesen, muss ein neuer Dokumentenname hinterlegt werden.

Öffnen

Öffnet das hinterlegte Dokument

Eigenschaften

Über dieses Symbol können die Eigenschaften des hinterlegten Dokuments verändert werden.

Löschen

Löscht den Pfad des hinterlegten Dokuments.

Dokumentenverwaltung

Allgemein

In der Horizontalen Ansicht können innerhalb des Seitenbereichs über die rechte Maustaste / Zugeordnete Dokumente alle Dokumente, die an dem Prüfungsvorgang hinterlegt wurden, in einem Explorer angezeigt werden.

Dokumente, die in der Fragestellung einer Checkliste hinterlegt sind, werden mit einem gekennzeichnet.

Filtern der Dokumente

Die hinterlegten Dokumente können gefiltert werden nach dem Mitarbeiter, der das Dokument hinterlegt hat, dem Dokumententyp und dem Datum an dem das Dokument einem Prüfungsfeld, -bereich hinterlegt wurde.

Werte innerhalb eines Prüfungsfeldes, -bereichs

Allgemein

Für ein Prüfungsfeld bzw. Prüfungsbereich werden innerhalb der Registerkarte Werte die dazugehörigen Salden einer Bilanz- und GuV-Position angezeigt.

Für die von ADDISON ausgelieferten Standardchecklisten sind die dazugehörigen Positionen bereits hinterlegt.

Die hinterlegten Werte dienen gleichfalls zur Ermittlung der Wesentlichkeit.

Weitere Informationen finden Sie im Kapitel Übersicht der Werte und Postenrisiken der Prüfungsbereiche.

Hinterlegen von Bilanzpositionen und Kennzahlen

Zusätzlich zu den Bilanz- und GuV-Salden über die Taxonomie können für einen Arbeitsschritt die folgenden Bereiche hinterlegt werden:

• Bilanzpositionen mit den dazugehörigen Konten
• Kennzahlen aus dem ADDISON Data Warehouse (z.B. Bilanzkennzahlen etc.)

Die Auswahl der jeweiligen Kategorie erfolgt innerhalb der Listenauswahl Herkunft. Über das -Icon kann die gewünschte Position bzw. Kennzahl hinterlegt werden.

Die Werte zu einer Checkliste können nur angezeigt werden, wenn innerhalb des Bilanzschemas die dazugehörige Taxonomie hinterlegt ist.

Hierfür ist es erforderlich, die Bilanzschemen über den Menüpunkt Extras | Import Modellkontenrahmen zu importieren. Für den Import muss bei den übergreifenden Stammdaten der Check Taxonomie gesetzt werden.

Jede Bilanz- und GuV-Position erhält damit eine eindeutig definierte XBRL™ Bezeichnung zugewiesen.

Eine Taxonomie ist standardmäßig für die Kontenrahmen SKR 03 und SKR 04 hinterlegt.

Werte bei individuellen Bilanzschemen

Soll bei individuell angelegten Bilanzschemen Werte in einer Checkliste angezeigt werden, muss die jeweilige XBRL™-Taxonomie einer Position innerhalb des Bilanzschemas zugewiesen werden.

Vorgehensweise

Für das Zuweisen muss der Bearbeitungsmodus innerhalb der Bilanzinfosymbolleiste aktiviert werden. Über das das Fernglas kann der jeweiligen Bilanz- und GuV-Position eine XBRL™- Taxonomie zugewiesen werden.

Auswertungen innerhalb eines Prüfungsbereichs

Statistische Auswertungen innerhalb eines Prüfungsbereichs

In der horizontalen Ansicht kann innerhalb des Seitenbereichs rechte Maustaste | Statistik zu den einzelnen Prüfungsbereichen eine Statistik aufgerufen werden.

Wählen Sie in der Auswahlbox Art der Abfrage den Bereich Fragen aus. Die Statistik gibt den Beantwortungsstatus (Ja; Nein, nicht relevant…) der Fragestellungen wieder.

Eine Schlussfolgerung für ein Prüfungsergebnis ist aus dem Status der Beantwortung nicht möglich!

Variante

Über die Variante 2 wird die Gesamtanzahl der Fragen als gestapelte Säule dargestellt.

Alle Arbeitsschritte auswerten

Auswertung der Statistik über alle (eingeblendeten) Prüfungsbereiche des Prüfungsvorgangs.

Zurück / Weiter

Wechsel zum vorherigen bzw. nächsten Arbeitsschritt.

Weitere Informationen finden Sie im Kapitel Statistische Auswertungen.

Zusammenfassen des Prüfungsergebnisses

Allgemein

Am Ende der Prüfung eines Prüfungsfeldes, -bereichs sollte innerhalb der Registerkarte Arbeitsschritt das Prüfungsergebnis zusammengefasst werden.

Status

Für ein Prüfungsfeld, -bereich kann ein übergreifender Status hinterlegt werden.

Der Status gibt dem Prüfungsleiter Aufschluss, ob der Arbeitsschritt erledigt ist, gekennzeichnet durch.

Ist am Ende der Prüfung des jeweiligen Prüfungsbereichs eine Rücksprache mit dem Prüfungsleiter erforderlich, wird der Status auf erledigt mit Vorbehalt gesetzt.

Auswertung des Status

Über die rechte Maustaste kann der Druckauswahldialog aufgerufen werden. Über die Auswahlbox können die zu druckenden Arbeitspapiere (Deckblätter und Checklisten) je nach Status gefiltert werden.

Ist-Zeiten

In diesem Feld werden die Ist-Zeiten erfasst, die für den Prüfungsbereich erforderlich waren.

Innerhalb des Seitenbereichs kann über die rechte Maustaste | Drucken der Druckauswahldialog aufgerufen werden.

Für die Bereiche Planung und Kosten pro Mitarbeiter können die Plan- und Ist-Zeiten je Prüfungsfeld, -bereich ausgewertet werden.

Status-Ende

Am Ende der Prüfungsdurchführung muss der Status für die Beendigung gesetzt werden.

Zusammenfassen von Arbeitsergebnissen

Neben dem Prüfungsergebnis können verschiedene übergreifende Arbeitsergebnisse für ein Prüfungsfeld, -bereich dokumentiert werden.

Auswertungen der übergreifenden Arbeitsergebnisse

Innerhalb der Prüfungsfeld-Deckblätter können die übergreifenden Arbeitsergebnisse ausgedruckt werden.