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Registrazioni contabili della liquidazione IVA

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Ultimo aggiornamento: Tempo di lettura 3 minuti
Liquidazione IVA

     

    La liquidazione dell'IVA permette di creare in automatico le registrazioni in prima nota, con cui vengono chiusi i vari conti iva al conto erario (vedi registrazione A).

    Oltre alla chiusura dei conti iva acquisti\vendite, vengono eseguite queste registrazioni: 
    Se è presente un credito iva nel mese precedente, quest'ultimo ad ogni liquidazione IVA viene girocontato al conto erario (registrazione B).
    In linea generale, per rendere più chiaro la presenza di un credito IVA e di come questo viene utilizzato, il credito finale viene rilevato in un conto apposta per poi essere girocontato con la registrazione B il mese successivo.

    Vengono create anche registrazioni contabili diverse a seconda di come si utilizza il credito iva risultante a fine mese: se compensato con tributi in F24 o  chiesto a rimborso 

    Se si scegliere di effettuare il versamento dell'IVA con la liquidazione IVA (e non con l'F24) , è possibile rilevare  la compensazione tributi  (registrazione E)


    A. Giroconto per rilevazione iva ed erario 
    Chiusura dei conti IVA utilizzati nelle registrazioni contabili 

    Con questa registrazione contabile vengono utilizzati i conti utilizzati nelle singole registrazioni contabili che coinvolgono l'iva (viene letto direttamente il conto utilizzato in prima nota)
     

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    e chiusi al conto erario 
     

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    In questa registrazione viene rilevato anche l'eventuale costo del pro-rata.




    B. Giroconto per rilevazioni variazioni di imposta 
    Viene girocontato l'eventuale iva a credito del mese precedente e di eventuali altri crediti\debiti iva al conto erario in modo da avere un totale unico


    In pratica  vengono chiusi tutti gli importi presenti in questa sezione
     

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    al conto "Erario"

    I conti utilizzati sono i seguenti

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    C. Estromissioni credito iva
    Nel caso si decida di utilizzare il credito iva maturato a fine trimestre con compensazioni in altri tributi (credito da utilizzare il delega) oppure a rimborso (credito da chiudere a rimborso)
    ES:
     

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    l'importo presente nel conto iva erario verrà stornato sui conti  INFRANNUALE :Rimborso e "utilizzo del credito"
     

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    D. Rilevazione del credito/debito residuo da riportare al periodo successivo 
    In caso di iva a credito (o nel caso il debito sia inferiore a 100€ e quindi non è necessario versarla) l'iva erario viene rilevata\girocontata in un conto apposito in modo da evidenziare la disponibilità dell'iva a credito maturata durante l'anno. 

    Quindi verrà inserita una registrazione contabile con: 
    AVERE Erario
    DARE  Credito -Debito presente


    In caso di iva a debito, se si è previsto di eseguire la registrazione di versamento direttamente in liquidazione iva (e non in F24)  come da immagine
     

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     l'importo presente nel conto Erario verrà versato al conto banca utilizzando quanto impostato nella sezione di versamento.

    Attenzione alla data di versamento, da verificare e correggere: viene proposta la data del giorno in cui si esegue il calcolo della liquidazione IVA.
     

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    Se invece si seleziona il versamento nella delega F24
     

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    non verrà creata nessuna registrazione contabile di versamento perché verrà creata con l'inserimento dell'F24

    E. Rilevazione utilizzo crediti per intromissione
    Nel caso si decida di compensare l'iva a debito con altri tributi a credito (es.6099) ,utilizzando le intromissioni
     

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    verrà creata un'ulteriore registrazione registrazione contabile che utilizza la "Causale di comp tributi"
     

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    in cui verrà stornato l'importo del conto inserito nel dettaglio del tributo prelevato.


     

     

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