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Calcolo ratei e costi IRAP: come leggere i tabulati

B.Point Paghe
Ultimo aggiornamento: Tempo di lettura 2 minuti
Costi e deduzioni IRAP

    Quando confronti i tabulati relativi ai ratei e ai costi IRAP, gli importi non coincidono perché rispondono a finalità diverse. Non devi quindi effettuare correzioni: il disallineamento è corretto.

    Tabulato ratei: cosa rappresenta

    Il Tabulato Ratei, scelta 31.05.13.12, mostra la monetizzazione dei ratei maturati e non liquidati al 31 dicembre dell’anno.

    Comprende:

    • ferie residue
    • festività
    • permessi
    • mensilità aggiuntive

    Questo report ha una finalità contabile e di bilancio: evidenzia quanto maturato ma non ancora pagato, valorizzato alla data di chiusura dell’anno.

    Stampa costi per IRAP: come funziona il calcolo

    Il tabulato Stampa costi, disponibile nelle scelte:

    • 31.06.08.03 (ai fini IRAP)
    • 31.05.13.05.02

    serve a determinare il costo del personale per competenza fiscale ai fini IRAP.

    Il primo rigo del tabulato, infatti, riporta il costo effettivamente sostenuto nell'anno (l'uscita "di cassa"), ma tale importo deve essere depurato di quanto eventualmente pagato nell'anno per ratei maturati in uno degli anni fiscali precedenti. A tal fine B.Point espone in questo secondo rigo la differenza fra l'importo ratei accantonato al 31/12/ dell'anno fiscale per il quale si sta stampando il tabulato, monetizzato in base alla paga in vigore nello stesso mese, e l'importo ratei accantonato al 31/12 ap, anch'esso valorizzato utilizzando a parametro la paga in vigore in quel mese. Dalla somma algebrica dell'importo risultante da tale operazione con quanto esposto al primo rigo, risulta il costo "di competenza" dell'anno fiscale.

    Perché gli importi non coincidono

    La differenza tra i due tabulati dipende dal diverso obiettivo:

    • il tabulato ratei fotografa una situazione patrimoniale (residui da liquidare)
    • la stampa costi IRAP rielabora il costo del personale per attribuirlo correttamente all’anno fiscale

    Per questo motivo:

    • il primo utilizza una logica di valorizzazione puntuale al 31/12
    • il secondo applica una logica di variazione tra due anni

    Di conseguenza, è normale che gli importi risultino diversi e non debbano essere allineati.

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