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Conguaglio fiscale di fine anno e competenze dicembre pagate dopo il 12 gennaio

B.Point Paghe
Ultimo aggiornamento: Tempo di lettura 2 minuti
Conguaglio Cedolino

    Premessa

    In caso di pagamento della mensilità di dicembre dopo il 12 gennaio, c'è la necessità di effettuare due conguagli: uno fiscale e uno previdenziale.
    Per quanto riguarda le ritenute fiscali, vige il cosiddetto criterio “di cassa”, per cui il conguaglio annuo deve considerare tutte le competenze effettivamente pagate fino al 12 gennaio dell’anno fiscale successivo.
    Mentre dal punto di vista previdenziale si applica il criterio “di competenza” e conseguentemente il conguaglio deve considerare tutti i mesi dell’anno, a prescindere dalla data di effettivo pagamento delle retribuzioni.
    Ecco cosa fare in B.Point Paghe

    Imposta l'anagrafica ditta per pagare le competenze di dicembre dopo il 12 gennaio

    Accedi alla Gestione ditta, scelta 31.01.01, sezione Anagrafica completa / Estremi dati IRPEF, e valorizzai campi come di seguito:

    • <Tipo Assoggettamento> "Mese Precedente";
    • <Pagamento della mensilità di dicembre> "(D)opo il 12 gennaio".

    Elabora due cedolini separati per i conguagli

    • Elabora Il conguaglio fiscale sull’ultimo cedolino pagato nell’anno fiscale (di norma il cedolino della tredicesima mensilità)
    • Elabora Il conguaglio previdenziale sull’ultimo cedolino di competenza dell’anno, quello di dicembre.

    Flusso operativo

      • Per calcolare il conguaglio FISCALE Elabora l'ultimo cedolino pagato nell’anno fiscale (mensilità 13, mese 12) così:
        imposta il campo <Conguaglio> a Fiscale e valorizza il campo <Giorni detrazione> con il numero di giorni detrazione spettanti per il mese di dicembre.
      • Per calcolare il conguaglio PREVIDENZIALE elabora il cedolino di Dicembre (mensilità 12, mese 12) come segue:
        imposta il campo <Conguaglio> a Anno Successivo.
        B.Point calcola automaticamente il conguaglio previdenziale, mentre a livello fiscale l’imponibile e le ritenute operate in questo cedolino sono già parte dell’anno fiscale successivo.
        Per questo motivo tali dati sono automaticamente riportati dal Ripristino di Inizio Anno nella Gestione dipendente, scelta 31.02.01, nella sezione Storico cedolino / Progressivi Manuali / Ritenute Fiscali e Tributi, per essere considerati nel conguaglio fiscale dell'anno successivo.

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