Detrazione fiscale spese di produzione: regole e importi minimi

L'importo minimo della detrazione "Spese di produzione", applicabile se il reddito complessivo non supera € 15.000,00, è definito nel TUIR, al primo comma dell’art. 13; questi i valori validi per l'anno fiscale 2025:

• € 690,00 euro se il rapporto di lavoro è a tempo indeterminato;
• € 1.380,00 euro se il rapporto di lavoro è a tempo determinato.

In B.Point Paghe puoi scegliere il metodo di calcolo della detrazione minima che preferisci:

Imposta la modalità di calcolo della detrazione minima

Entra in Tabelle Dati identificativi, scelta 31.14.06.01, e nella seconda videata compila il campo "Ragguaglio detrazione minima". Puoi scegliere fra tre modalità di calcolo:

• (S)i = Ragguagliare detrazione minima al periodo di lavoro
• (N)o = Calcolo standard con raffronto
• (A) = Applica ragguaglio detrazione minima in corso d'anno / Calcolo standard con raffronto in conguaglio al 31/12

Un esempio:

Questo è il significato delle opzioni:

• (S)i = Ragguagliare detrazione minima al periodo di lavoro
  L’importo minimo, ove applicabile, sarà riproporzionato in funzione dei giorni detrazione maturati dal lavoratore nell’anno fiscale in trattamento.
  Un esempio:
  dato un rapporto di lavoro a tempo indeterminato iniziato il 02/11/2025, con maturazione di 60 giorni detrazione ed un imponibile fiscale annuo di euro 4.000,00,  B.Point calcolerà la detrazione Spese Produzione come segue:
  • Detr. minima per lav. assunti a tempo indet. = 690,00 / 365 x 60 = 113,42
  • La detrazione attribuita sarà di euro 113,42

• (N)o = Calcolo standard con raffronto
  B.Point attribuirà al dipendente l’importo di detrazione più conveniente confrontando quello calcolato secondo le regole generali (nell'anno fiscale 2025 per redditi fino a 15.000 euro detrazione di euro 1.955,00 annui) e quello determinato considerando la detrazione minima, senza rapportarla al periodo di lavoro. 
  Un esempio:
  Dato un rapporto di lavoro a tempo indeterminato iniziato il 02/11/2025, con maturazione di 60 giorni detrazione ed un imponibile fiscale annuo di euro 4.000,00 B.Point calcolerà la detrazione per spese produzione come segue:

• • Calcolo standard = 1.955,00 / 365 x 60 = 321,37
  • Detrazione minima per lav. assunti a tempo indeterminato = 690,00
  • Raffronto fra 321,37 e 690,00 = la detrazione attribuita sarà di euro 690,00

• (A) = Applica ragguaglio detrazione minima in corso d'anno / Calcolo standard con raffronto in conguaglio al 31/12
  B.Point durante l’anno riproporzionerà la detrazione minima in base ai giorni maturati del mese, attribuendola in tale misura a prescindere dall’importo teorico ottenuto utilizzando l’importo base (nell'anno fiscale 2025, per redditi fino a 15.000 euro detrazione di euro 1.955,00 annua). Nel conguaglio annuale, invece, attribuirà al dipendente l’importo di detrazione più conveniente fra quello calcolato utilizzando l'importo base e quello determinato considerando la detrazione minima, non rapportata al periodo di lavoro.
  Un esempio:
  Dato un rapporto di lavoro a tempo indeterminato iniziato il 02/11/2022 B.Point calcolerà la detrazione per spese produzione nel mese di novembre come segue:
  • Detr. minima per lav. assunti a tempo indet. = 690,00 / 365 x 29= 54,82
  • La detrazione attribuita sarà di euro 54,82

Nel mese di dicembre, invece, elaborando il conguaglio di fine anno e considerando 60 giorni detrazione totali, B.Point attribuirà questo importo:

• • Calcolo standard = 1.955,00 / 365 x 60 = 321,37
  • Detrazione minima per lav. assunti a tempo indeterminato = 690,00
  • Raffronto fra 321,37 e 690,00 = la detrazione attribuita sarà di euro 690,00