Eliminering steg för steg
Allmänt
När du skapat upp din koncern och lagt in dina dotterföretag kan du med fördel följa nedanstående Steg för Steg beskrivning för att fylla i respektive bilaga i koncernmodulen. Läs mer om koncernstruktur och uppstart av koncernmodulen i vår artikel Skapa koncernstruktur.
Beräkningsbilagorna hanterar de flesta förekommande förvärvselimineringar och tillhörande justeringar. Du behöver inte skapa koncernverifikationer och alla elimineringar hanteras automatiskt. Fyll i beräkningsbilagorna med uppgifter och kontrollera elimineringarna i koncerntablåerna. I koncerntablåerna kan du sedan komplettera med övriga justeringar samt skriva anteckningar.
Beräkningsbilagorna hanterar förvärvsanalys, över-/ undervärden, avskrivningar på över-/undervärden, minoritet, omföring av obeskattade reserver, omräkningsdifferens av utländsk valuta, avyttring, delavyttring, interna inköp och försäljningar, interna skulder och fordringar, internvinst i lager, intresseföretag, och nedskrivning av posten andelar i koncernföretag samt eliminering från toppen.
Varje företag har en egen mapp bland beräkningsbilagorna. Överst finns en Steg för steg översikt samt och sidor som är gemensamma sidor för koncernen.
Steg för steg
1: Förvärvsanalys
Ange händelser på sidan Förvärv/Avyttringar under varje koncernföretag. Läs mer i artikeln Förvärv/Avyttringar
Öppna därefter sidan Förvärvsanalys och lägg in värden i kolumnen Belopp enligt upprättat bokslut samt ange om andra övervärden/undervärden än goodwill finns. Klicka i så fall på knappen Nytt övervärde eller Nytt undervärde och välj typ. Fyll i korrekt belopp i sammanställningen.
Du kan läsa mer om Förvärvsanalys här: Förvärvsanalys och övervärden.
2: Över/undervärden
Om Över/undervärde finns -> gå till sidan Över/undervärden. På denna sida anges avskrivningstiden via knappen Redigera Över-/undervärde. Du kan välja att ange i antal år eller i procent. Därefter hanteras avskrivningen med automatik framöver. Behöver du ändra värden kan du låsa upp de automatiska beräkningarna med hjälp av hänglåset inne på sidan. Då öppnas fälten och du kan skriva in värden manuellt. Vi har även artikeln Över- och undervärde där detta är beskrivet mer utförligt.
3: Interna fordringar och skulder
På dessa sidor får du hjälp med att skapa en överblick och en avstämning av de interna fordringarna och skulderna. Om du redan har detta på annat sätt kan du gå direkt till sidan Interna fordringar/skulder sammanställning för att utföra elimineringarna.
I artikeln Interna fordringar och skulder beskriver vi hur du använder bilagorna.
OBS! Klicka på knappen Överför till tablå för att elimineringen ska utföras och synas i tablån. Du behöver klicka på denna knapp efter varje förändring du gör.
4: Internförsäljning – Inköp och försäljning mellan koncernföretag
Bilagan för Internförsäljning och internvinster i lager hjälper dig att räkna fram och eliminera internförsäljning. Du anger för respektive koncernföretag typ av transaktion och belopp. Elimineringen utförs direkt och förs över till koncerntablån.
På sidan Internfsg och internvinster sammanställning visas registrerade inköp och försäljningar för alla företag. Genom att klicka på knappen Matcha poster får du en avstämning. Kvarstår differenser finns det en Rättningskolumn där du kan registrera rättningen.
5: Internvinster i lager
Bilagan för internvinster/förluster hjälper dig att identifiera och eliminera internvinster/förluster. Bilagan ligger som flik 2 på bilagan Internförsäljning och internvinster.
Den internvinst som ska elimineras är dels den som finns kvar i varulager vid periodens slut, och dels den som fanns vid perioden början. Internvinster som uppstår för varor som under perioden sålts vidare till ett företag utanför koncernen behöver inte justeras speciellt, utan hanteras via eliminering av internförsäljning.
På sidan Internfsg och internvinster sammanställning flik 2 Internvinster i lager ser du vad som kommer elimineras i tablån. Värdena hämtas från de registreringar du gjort i respektive koncernföretag. Dessa ser du även på den nedre delen av sidan.
I artikeln Internförsäljning och internvinster i lager beskriver vi hur du använder bilagorna.
6: Eget kapital
Använd bilagan om du vill stämma av det enskilda bolagets egna kapital. För de flesta bolag har du dock redan stämt av det egna kapitalet i bokslutet. Du behöver i de fallen inte fylla i bilagan i Capego Koncern. Bilagan för inte vidare några värden utan är endast en hjälp för avstämning. Läs mer om hur du använder bilagan i Eget kapital
7: Omräkningsreserv
Om ett dotterbolag är utländskt och du har registrerat saldon i utländsk valuta så visas bilagan Potentiellt utdelningsbart kapital under företagets gula mapp. Bilagan är en sammanställning över hur omräkningsreserven ser ut och förändras mellan åren. I artiklarna Utländska dotterföretag och Omräkningsdifferenser vid nytt räkenskapsår får du hjälp med hur du hanterar detta.
8: Andelsinnehav i moderbolaget
På sidan Andelsinnehav i moderbolaget kontrolleras bokfört värde på andelar i koncernföretag. Värden hämtas från förvärvsanalyserna.
Upp- och nedskrivningar av andelar
Genom att markera raden för ett specifikt företag i sammanställningen och klicka på fördjupningsspaden kommer du till en ny sida där du kan lägga in upp- och nedskrivningar, om klassificeringar och nyemissioner. Här kan du också ange om du vill att företaget skall konsolideras som dotterföretag, intresseföretag eller övrigt bolag.
I artikeln Nedskrivning av aktier i dotterbolag kan du läs mer om hur du ska hantera det.
9: Eliminering (sammanställning)
På bilagorna Eliminering (sammanställning dotterföretag) under varje företag visas hur just det företaget eliminerats i koncernen. På de 4 olika flikarna visas olika typer av elimineringar samt beräkningar.
Fördjupningsknapparna visar underlagen för olika värden.
På fliken Förvärvseliminering visas hur belopp att eliminera från toppen räknas fram. Om det finns förvärvade förluster (anges i Förvärvsanalys och övervärden) eller har gjorts nedskrivningar (anges på sidan Andelsinnehav) träder undantagsreglerna in automatiskt.
På fliken Bidrag till koncernen visas hur stort dotterföretagets bidrag till koncernens utdelningsbara kapital är. Detta är ingen man måste räkna fram eller ha underlag för, men kan ändå vara bra. Uträkningen sker automatiskt.
Övrigt
Eget kapital i koncernen
Eget kapital i koncern hjälper dig specificera och stämma av koncernens egna kapital.
I artikeln Bilagan Eget kapital koncern beskriver vi hur bilagan fungerar.
Potentiellt utdelningsbart kapital i koncernen
Sidan Potentiellt utdelningsbart kapital i koncernen visar en sammanställning över koncernens medel från respektive dotterföretag. Dotterföretagens värde hämtas från fliken Bidrag till koncernen på elimineringsbilagan i respektive dotterföretag.
Du kan komplettera med ytterligare faktorer som påverkar det utdelningsbara utrymmet längst ner på sidan.
Över- och undervärden, sammanställning
Sidan sammanställer de över- och undervärden som registrerats i förvärvsanalyserna. Sidan utgör underlag för uppgifter att fylla i inventarienoterna i Capego Bokslut.
Obeskattade reserver
Obeskattade reserver elimineras med automatik direkt i koncerntablån. I resultaträkningen återförs eventuella bokslutsdispositioner och fördelas mellan Uppskjuten skatt och Årets/periodens resultat. I balansräkningen bokas obeskattade reserver bort och saldot flyttas till balanserade vinstmedel inkl. årets resultat och Uppskjuten skatteskuld.
Intresseföretag (kapitalandelsmetoden)
Om ett företag är intresseföretag visas sidan intressebolag upp. När du anger ett andelsinnehav på sidan Förvärv/Avyttringar som innebär att ett företag är att betrakta som intresseföretag lyser knappen Gå till Intressebolag upp sig. När du klickar på knappen kommer du till bilagan för Andel i intressebolag där du fyller i uppgifter som ev saknas. En mer utförlig beskrivning av bilagan hittar du i manualen Intresseföretag
Exempel på justeringar är erhållen utdelning, förändring av över-/undervärden. Skillnaden mellan koncernmässigt värde och bokfört värde i moderbolaget blir belopp" Att bokföra i koncernen". Du gör själv denna bokning i koncerntablån, förslagsvis i kolumngruppen Eliminering av andelar där det finns en kolumn för det aktuella koncernföretaget. Ingen automatisk eliminering görs alltså för intressebolag.