Upprätta koncernredovisning för första gången med värden för jämförelseår

Formella krav för koncernredovisning

De formella lagliga kraven när en koncern är skyldig, att enligt årsredovisningslagen upprätta en koncernredovisning, är att mer än ett av villkoren nedan är uppfyllda.

Fler än 50 anställda (medeltal)
Mer än 40 miljoner kronor i balansomslutning
Mer än 80 miljoner kronor i nettoomsättning

Det är alltså samma krav som gäller för större företag enligt K3, men då för hela koncernen. Villkoren skall också vara uppfyllda för de två senaste räkenskapsåren, vilket innebär att du bör ha minst två årsredovisningar till hands. Det som komplicerar beräkningen är att beräkningen skall göras efter att fordringar och skulder samt intäkter och kostnader mellan koncernbolag är eliminerade samt före förändring av internvist.

Här finns det dock lättnadsregeler som gör att du kan slippa upprätta koncernredovisning bara för att se om du kriterierna är uppfyllda. Om du istället utgår från gränsvärdena 48 miljoner i balansomslutning och 96 miljoner i omsättning behöver någon koncernredovisning inte upprättas om gränsvärdena inte överstigs.

Det finns även vissa undantag från kravet att upprätta koncernredovisning. Om ett dotterföretag i sin tur är moderbolag i en mindre koncern behöver någon koncernredovisning inte upprättas. Istället skall företaget skicka in den övre koncernens koncernredovisning och revisionsberättelse till berörd registreringsmyndighet.

Arbetsgång i Capego Koncern

Om du nu har överskridit gränsvärdena för skyldighet att upprätta koncernredovisning, hur gör du då i Capego för att få med även jämförelseåret? Jämförelseåret skall enligt reglerna i K3 vara med även om du inte gjort någon koncernredovisning tidigare. Om du gjort koncernredovisning tidigare i t ex. Excel eller ett annat program kan du fylla föregående års belopp i kolumnen Föregående år i resultat- och balanstablån.

För att få med jämförelseåret måste du först göra koncernredovisning för jämförelseåret. Om du skall göra en årsredovisning för 2019 skall du därför börja med att göra koncernredovisning för 2018.

Öppna bokslutet för 2018 för moderbolaget i Capego. Ange Ja på Ärendeinställningssidan för att bolaget är ett moderbolaget, och ja på att koncernredovisning skall upprättas. Gör klart bokslutet inkl., noter.

Gör klart alla koncernens övriga bokslut för 2018.
Klicka på knappen koncernredovisning i moderbolaget för bokslutet 2018 för att öppna koncernmodulen.

Gå igenom guiden som öppnas för att lägga till dotterföretag.
Upprätta koncernredovisning i modulen.
Spara både i Capego Koncern och i Capego Bokslut.
Gör klart koncernföretagens bokslut för 2019.
Starta koncernmodulen för moderbolaget från bokslut 2019. Konvertering kommer då att ske från 2018. Du får frågorna i dialogen nedan. Bocka i det du vill behålla. Elimineringskolumnerna hänvisar till de värden du ev. manuellt lagt in i tablåerna. Om det inte är ett vilande dotterföretag bör du inte bocka i att du vill behålla värden på saldosidan. Dessa vill du antagligen uppdatera till årets värden.

Om du skapat bokslut för dotterföretagen för 2019 kommer programmet att hitta dessa filer och uppdatera saldon på saldosidan.
Du har nu gjort klart årskonverteringen och fått in 2018 års värden i jämförelseåret. Jämförelseårets värden visas i kolumnen efter aktuellt år i resultat- och balanstablåerna. Du kan nu börja göra klart koncernredovisningen för 2019.

OBS! Det är viktigt att du inte påbörjat moderbolagets bokslut för 2019 innan du gjort klart koncernredovisningen för 2018. Om detta hänt har du tre alternativ:

Gör klart koncernredovisngen för 2018 i moderbolagets bokslut för 2018.
- exportera därefter ut koncernredovisningen från bokslutet 2028. Detta gör du med nedrullningslisten till höger om koncernknappen. Därefter går du in i moderbolagets bokslut för 2019. Klicka på samma nedrullningslist men välj nu istället importera koncernfil. Efter att du importerar filen startar du koncern med knappen koncern. Du får då möjlighet att konvertera från 2018 och får med dig all information från koncernredovisningen du upprättat för 2018.
Ett annat alternativ är att du börjar om med bokslutet för moderbolaget 2019. Radera bokslutet för moderbolaget för 2019 i Capego. När du öppnar bokslutet för 2019 på nytt och börjar om kommer du att få med det du gjort i koncernmodulen för 2018.
Ett sista alternativ är att du börjar på nytt med koncernredovisningen 2019. Starta koncernmodulen för 2019. Du kommer då inte att få frågan om konvertering från 2018 (koncernfilen för 2018 saknas i moderbolaget bokslutsfil i Capego). Du får då göra koncernredovisningen för 2019 från början via koncernguiden och göra om förvärvsanalyser mm. Jämförelseårets värden får du sedan lägga in manuellt. I koncerntablåerna. Båda dessa sista alternativ är sämre eftersom du måste göra om antingen moderbolagets bokslut eller koncernredovisningen.