Allgemeines

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Leistungsumfang der Schenkungsteuer

Sie können mit der aktuellen Programmversion Schenkungsteuerfälle mit verschiedenen Rechtsständen bearbeiten. Diese Dokumentation gilt für Fälle bis zu dem 31.12.2008. Informationen zur "neuen" Schenkungssteuer ab dem 01.01.2009 entnehmen Sie bitte der neuen Dokumentation. Im Rahmen Projektes Schenkungssteuer ist auch die Bedarfsbewertung für das Betriebsvermögen, Grundstücke und die Land- und Forstwirtschaft enthalten. Für jeden Mandanten können beliebig viele Schenkungen angelegt werden; bereits angelegte Schenkungen können zur schnelleren Datenerfassung kopiert werden.

Finanzamt

Finanzamt

Da das Finanzamt und Aktenzeichen in den Kopfzeilen der Formulare in der Regel nicht mit dem Finanzamt in den Mandantenstammdaten übereinstimmt, kann über ein Finanzamt ausgewählt werden. Das „Stammdaten“-Finanzamt wird im Mantelbogen in die Zeile 6 (zuständiges Finanzamt, letzte Steuernummer) übernommen. Sollte bis zu diesem Zeitpunkt noch kein Finanzamt angelegt sein, oder das angelegte Finanzamt nicht aktuell sein, kann es durch Betätigen der Schaltfläche bzw. Eingabe der Nummer oder Bezeichnung des Finanzamtes aus der Institutionsverwaltung heraus neu zugeordnet werden.

Aktenzeichen

Das Aktenzeichen für den Schenkungsfall wird im Mantelbogen eingetragen und programmgesteuert in alle anderen Anlagen übernommen.

Neuanlage und Aufruf eines Schenkungsfalls

	Bei der Neuanlage des Schenkungsfalls öffnet sich zuerst ein Auswahldialog. In diesem werden Zuwendender, Beschenkter und Datum der Schenkung angezeigt. Folgende Wahlmöglichkeiten bestehen: - der Schenker ist als eigenständiger Mandant im Mandantenstamm vorhanden (empfohlen) - der Beschenkte ist als eigenständiger Mandant im Mandantenstamm hinterlegt - eine bereits erfasste Schenkung kann kopiert werden, z.B. wenn der Schenker weitere Zuwendungen tätigt
	Bei erstmaliger Anlage einer Schenkung beim jeweiligen Mandanten ist die Auswahl-Tabelle leer. Mit [Neu] kann eine neue Schenkung angelegt werden. Im folgenden Themendialog wird ausgewählt, ob der Schenker oder der Beschenkte [ZMiS]-Mandant ist. Mit [Bearbeiten] kann eine bereits angelegte Schenkung aufgerufen werden. Ebenso kann über das Menü [alle > Auswahl Schenkung] der Auswahldialog aufgerufen werden. Mit [Kopieren] kann eine bereits angelegte Schenkung kopiert werden, beispielsweise, wenn ein Schenker mehrere Schenkungen tätigt. Mit [Löschen] werden angelegte Schenkungen gelöscht.
Wichtige Hinweise	Beim Kopieren wird immer der Fall kopiert, in der im Auswahldialog der Fokus steht. Ein Wechsel von einer Schenkung zur nächsten erfordert den vorherigen Mandantenwechsel. Wird der Mandant neu aufgerufen, steht der Auswahldialog wieder zur Verfügung.
Mandantenanbindung	Die Anbindung ist nur für die Übernahme der Daten aus der Mandantenverwaltung gedacht. Eine Übergabe in die Mandantenverwaltung ist nicht vorgesehen.

Mehrere Schenkungen eines Mandanten / Kopieren von Schenkungen

	Sind bei einem Mandanten mehrere Schenkungen angelegt (beispielsweise verschiedenen Datums oder an verschiedene Empfänger), kann innerhalb des Mandanten zwischen den einzelnen Vorgängen gewechselt werden.
Durch Anklicken öffnet sich ein Auswahl-Dialog, in dem Kopien neu angelegt, bearbeitet und gelöscht werden können. Außerdem kann auch über das Menü [alle	Auswahl Schenkung] gewechselt werden.

Anlegen von Alternativen

	Wie in der Erbschaftsteuer können auch in der Schenkungsteuer Alternativen angelegt werden.
	Durch Anklicken öffnet sich ein Auswahl-Dialog, in dem Alternativen neu angelegt, bearbeitet und gelöscht werden können. Die Schaltfläche [Standard] und anschließend [Bearbeiten] setzt den Fall wieder auf die Standard-Alternative zurück. Die Bezeichnung der Alternative wird angezeigt.
Wichtige Hinweise	Wenn mehrere Alternativen angelegt werden sollen, wird immer die Alternative kopiert, in der im Auswahldialog der Fokus steht.

Verwalten der Anlagen zur Steuererklärung

Zentrale Stelle für die Verwaltung der Anlagen ist der Anlagendialog im Mantelbogen (Schaltfläche [Anlagen]). Hier kann angekreuzt werden, welche Anlagen bearbeitet werden sollen. Sie werden dann sofort im Projektbaum und in der Projektsymbolleiste angezeigt. In allen Fällen, in denen es mehrere Anlagen geben kann, öffnet sich ein Auswahldialog, über den die entsprechenden Anlagen neu angelegt, bearbeitet oder gelöscht werden können. Auch Anlagen Grundstückswert, Betriebsvermögen oder Anteilsbewertung, deren Werte in ein Betriebsvermögen einfließen, werden hier angelegt.

Auswahl Steuerpflicht

Auch in einem bereits angelegten Fall kann nachträglich die Art der Steuerpflicht geändert werden. Dazu wird der Menüpunkt [alle > Steuerpflicht] aufgerufen und im folgenden Dialog die Art der Steuerpflicht abgeändert.

Wichtige Hinweise

Mit dem derzeitigen Programmstand wird die beschränkte Steuerpflicht noch nicht komplett abgearbeitet. Durch die Eingabe „beschränkt steuerpflichtig“ werden bei der Art der Steuerpflicht und bei den Erwerber-Stammdaten der zutreffende persönlichen Freibetrag und Versorgungsfreibetrag angesetzt. Außerdem wird bei beschränkter Steuerpflicht das Auslandsvermögen außer Ansatz gelassen. Eine Differenzierung hinsichtlich des steuerpflichtigen Inlandsvermögens gem. § 121 BewG findet jedoch noch nicht statt. Dazu kann ggf. über die Anlage einer Alternative, in der die nicht steuerpflichtigen Vermögenswerte weggelassen werden, eine korrekte Steuerberechnung auch für diese Fälle ausgegeben werden.