Bilanz- / EÜR-Gliederungen

Bilanz- / EÜR-Gliederungen

Allgemeine Informationen

Allgemein

Insgesamt stehen drei verschiedene Arten von Bilanz- / EÜR-Gliederungen zur Verfügung. Die entsprechende Art wird in jedem Auswahldialog über die Spalte Basis bzw. ein entsprechendes Listenfeld dargestellt.

• Standardgliederungen
• Kanzleigliederungen
• Mandantenspezifische Gliederungen

Standardgliederungen

Die Standardschemen werden als Modelldaten mitgeliefert und können über Menü: Abschluss / Extras / Import / Modellkontenrahmen importiert werden.

Bei allen Mandanten, die diese Gliederungen verwendet werden, wird auf das gleiche Gliederungsschema zugegriffen.

Änderungen an diesen Gliederungsschemen wirken sich somit auf alle Mandanten aus.

Kanzleigliederungen

Kanzleigliederungen entstehen durch das Kopieren einer Standardgliederung oder durch die individuelle Neuanlage.

Bei allen Mandanten, die diese Gliederungen verwendet werden, wird auf das gleiche Gliederungsschema zugegriffen. Änderungen an diesen Gliederungsschemen wirken sich somit auf alle Mandanten aus.

Mandantenspezifische Gliederungen

Mandantenspezifische Gliederungen entstehen durch das Kopieren eines Standard- oder Kanzleigliederungsschemas

Diese Gliederung gilt nur für den entsprechenden Mandanten und das aktuelle Wirtschaftsjahr. Änderungen an dieser Gliederung wirken sich somit nur bei dem entsprechenden Mandanten aus.

Kanzleigliederungen

Allgemeine Informationen

Kanzleigliederungen entstehen durch das Kopieren eines Standardgliederungsschemas oder durch individuelle Neuanlage.

Programmaufruf

Diese Funktionalität ist aus der folgenden Menüfolge ausführbar: Abschluss /Stammdaten / Kontenrahmen / Bilanz- / EÜR-Gliederung | Schaltfläche: kopieren

Programmzweck

Sollen Anpassungen an den Standardgliederungen vorgenommen werden, sollten diese zuvor kopiert werden. Die Kanzleigliederung steht weiterhin allen Mandanten zur Verfügung, jedoch bleiben die Standardmodelldaten erhalten.

Neuanlage

Für die Neuanlage einer Kanzleigliederung gehen Sie wie folgt vor:

1. Wechseln Sie in das Menü Abschluss /Stammdaten / Kontenrahmen / Bilanz- / EÜR-Gliederung

2. Wählen Sie die Schaltfläche Neu.

3. Hinterlegen Sie in dem sich öffnenden Dialog die Nummer und Bezeichnung der neuen Kanzleigliederung.

4. Bestätigen Sie den Dialog mit OK.

Mandantenspezifische Gliederungen

Allgemeine Informationen

Zusätzlich zu den Standard- bzw. Kanzleigliederungen können mandantenspezifische Gliederungen angelegt werden. Diese gelten ausschließlich für einen Mandanten und ein Wirtschaftsjahr.

Das Anlegen von mandantenspezifischen Gliederungen ist erforderlich, wenn abweichend vom Standardgliederungsschema individuelle mandantenspezifische Änderungen vorgenommen werden sollen. Dies kann für geänderte Bilanz- und GuV-Posten, Postenbezeichnungen und geänderte Kontenzuordnungen erforderlich sein.

Wird eine mandantenspezifische Gliederungen angelegt, werden folgende Bereiche angelegt (sofern vorhanden):

• Bilanz- und Gewinn- und Verlustrechnung

• Kapitalflussrechnung direkt

• Kapitalflussrechnung indirekt

• Vermögens- und Ertragslage

Jahreswechsel / Kopieren

Wurde eine mandantenspezifische Gliederung angelegt, besteht die Möglichkeit diese zu kopieren bzw. in das nächste Wirtschaftsjahr zu übernehmen.

Sie können einen Abgleich mit dem Basisgliederungsschema vornehmen. Optional können aus der Basis die Positionsdaten und die Kontenzuordnung übernommen werden.

Weiter besteht die für Zwecke des Erläuterungsteils innerhalb des Bilanzberichts angelegte Positionstexte, Kontenbezeichnungen, Untergliederungen und Verdichtungen zu verwerfen.

Der Zugriff auf die mandantenspezifischen Gliederungen kann in allen Bereichen erfolgen. Soll die mandantenspezifische Gliederung als Standard des Mandanten verwendet werden, kann dieses in der Registerkarte Steuern/ Bilanz/ Konsolidierung im Menü Abschluss | Stammdaten | Firmendaten | Finanzbuchhaltung hinterlegt werden.

Neuanlage

Für die Neuanlage einer mandantenspezifischen Gliederung gehen Sie wie folgt vor:

1. Wechseln Sie in das Menü Abschluss / Bilanz / EÜR.

2. Wählen Sie die Schaltfläche Neu.

3. Hinterlegen Sie in dem sich öffnenden Dialog das gewünschte Schema, auf dem das mandantenspezifische Gliederung basieren soll.

4. Über das Kontrollkästchen Kontensteuerung kopieren können Sie festlegen, ob die Kontenzuordnung der Basis-Gliederung übernommen werden soll.

5. Bestätigen Sie den Dialog mit OK.

Mandantenspezifische Gliederung als Kanzleigliederung anlegen

Mandantenspezifische Gliederungen können als Kanzleigliederungen angelegt werden. Dadurch stehen Sie allen Mandaten zur Verfügung.

1. Wechseln Sie in das Menü Abschluss / Bilanz / EÜR.

2. Wählen Sie die entsprechende mandantenspezifische Gliederung aus.

3. Wählen Sie die Schaltfläche Kanzleigliederung anlegen.

4. Hinterlegen Sie die Bezeichnung und den Gültigkeitszeitraum für die Kanzleigliederung.

5. Bestätigen Sie den Dialog mit OK.

Bearbeitung von Bilanz- / EÜR-Gliederungen

Programmaufruf

Diese Funktionalität ist aus der folgenden Menüfolge ausführbar: Abschluss / Bilanz / EÜR

oder: Abschluss / Stammdaten / Kontenrahmen / Bilanz- / EÜR-Gliederung

Programmzweck

Die Bearbeitung erfolgt direkt in der Bilanz- / EÜR-Info. Zusätzlich zur Gliederungsanzeige können die Werte der Positionen des Mandanten eingeblendet werden.

Auswahl

In dem Listenfeld sollte für eine bessere Übersicht die Gliederung (Alternativ: Gliederung mit Werten) ausgewählt werden.

Ansicht

Die Bildschirmansicht der Schemabearbeitung unterteilt sich in drei Bereiche:

• Im linken Bereich ist das Gliederungsschema mit den jeweiligen Positionsnummern, Bezeichnungen und weiteren Informationen dargestellt.

• Im unteren Bereich werden in den Registerkarten Positionsdaten und Kontenzuordnung die zur jeweils ausgewählten Position gehörenden Detailinformationen dargestellt.

• Im rechten Bereich (Konten- / Positionsauswahl) werden die Konten des Mandanten angezeigt. Über das Listenfeld können alle Konten des in den Stammdaten hinterlegten Kontenrahmens, sowie die Positionen der ausgewählten Gliederung angezeigt werden.

Bearbeitungsmodus

Über wird der Bearbeitungsmodus aktiviert. Innerhalb des Bearbeitungsmodus kann das Gliederungsschema individuell bearbeitet werden. Dafür stehen folgende Registerkarten zur Verfügung:

• Positionsdaten

• Kontenzuordnung / Ergebnisposition

• Positionstext

Rahmendaten

Programmaufruf

Diese Funktionalität ist aus der folgenden Menüfolge ausführbar: Abschluss / Bilanz / EÜR

Schaltfläche:

Bilanz- / EÜR-Gliederung

Hier kann die Bezeichnung für das ausgewählte Gliederungsschema vergeben werden.

Rahmen

In den Rahmendaten wird der Nummernkreis der jeweiligen Bilanzgliederung festgelegt. Hier ist hinterlegt welche Bilanzpositionsnummern in welche Bereiche einfließen.

GuV-Rechnung

Im Rahmen des GuV-Vergleiches in den Bilanzauswertungen sowie im Bilanzbericht wird die hier hinterlegte Position als Basisposition herangezogen.

Auswertungsart

Im Bereich Auswertungsart ist festgelegt, welche Bilanzauswertung an die ausgewählte Bilanzgliederung gekoppelt ist.

Folgende Auswahl kann getroffen werden:

• keine Zuordnung

• Bilanz

• Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG

• Personengesellschaft nach KapCoRiLiG
  im Rahmen dieser Auswertungsart muss unterschieden werden, ob sich um eine Bilanzgliederung mit Eigenkapital- oder Fremdkapitalcharakter handelt.

Hinweistext

Der erfasste Hinweistext wird an einigen Programmpunkten bei der Auswahl eines Schemas angezeigt.

Taxonomie

Hinterlegte XBRL-Taxonomie eines Bilanzgliederungsschemas.

Gesellschaftstyp

Unter dieser Registerkarte sind relevante Informationen zum Gesellschaftstyp hinterlegt. Diese werden ggf. benötigt um korrekte Voreinstellungen beim Aufruf anderer Programmfunktionalitäten treffen zu können (E-Bilanz, Offenlegung, Steueranbindung).

Gliederung

Innerhalb der Registerkarte Gliederung & Optionen unter Gliederung ist es möglich für die jeweiligen Positionsarten geänderte Gliederungsformate zu hinterlegen.
Diese Änderungen sind nur bei Kanzlei- bzw. mandantenspezifischen Gliederungen möglich.

Gruppensaldo

Innerhalb der Registerkarte Gliederung & Optionen unter Gruppensaldo ist es möglich zu bestimmen, ob die Bilanz nach Zwischenkonten oder Kontogruppen berechnet wird.

Zuordnung steuerliche Korrekturposition

Ist in den Stammdaten „Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG“ hinterlegt, wird die Registerkarte sichtbar. Hier kann hinterlegt werden, mit welchem Anteil eine Position der Gewinnermittlung bei den steuerlichen Korrekturen berücksichtigt wird.

Neuanlage / Löschen von Positionen

Position

Über kann eine Position angelegt bzw. gelöscht werden.

Positionsart

Bei der Neuanlage einer Bilanz-/ EÜR- Position muss die Positionsart definiert werden. Die Einstellung kann nach Anlage der Position nicht mehr geändert werden.

=====Positionsart=====	=====Bezeichnung=====	=====Beispiel=====
Textposition	Position stellt Überschrift dar	Anlagevermögen
Kontenposition	Position beinhaltet Kontensalden	Technische Anlagen
Ergebnisposition	Position ermittelt sich aus Summe von Positionen	Summe Anlagevermögen

Positionsdaten

Grundeinstellungen

Über die Registerkarte Positionsdaten werden die Grundeinstellungen der einzelnen Positionen festgelegt.

Position

Jeder Position ist eine entsprechende Nummer zugeordnet. Des Weiteren kann hier die Bezeichnung der Position geändert werden.

Alternativ

Unter Alternativ kann zu einer Position, sofern es sich um eine Wechselposition handeln soll, eine Alternativposition hinterlegt werden.

Diese Hinterlegung ist im Bereich der Kapitalkonten bei KapCoRiLiG-Gesellschaften nötig. Das negative Eigenkapital eines Gesellschafters wird dann auf der Aktivseite in der Alternativposition ausgewiesen.

Die Funktion einer Alternativposition kommt nur bei Konten zum Tragen, die als Steuerung Saldo innerhalb der Kontenzuordnung haben.

Die Kontenzuordnung in den Standardschemen erfolgt meist direkt, d.h. die Salden der jeweiligen Konten sind bei der Position auf der Aktivseite als Sollsaldo und auf der Passivseite als Habensaldo eingesteuert.

Gliederungs- und Positionsart

Die Gliederungs- und Positionsart steuert den Ausdruck. Die Vorschübe sowie Formatierungen gelten für die Wordanbindung der Bilanz. Unterstreichungen haben ihre Auswirkung beim Ausdruck der Bilanz.

Gliederung

Durch die einzelnen Gliederungsstufen werden die Positionen hierarchisch gegliedert:

==========	=====Gliederung=====	=====Beispiel=====
Hauptpunkt	A, B, C	A. Anlagevermögen
Unterpunkt	I, II, III	I. Sachanlagen
Position	1, 2, 3	1. technische Anlagen
Teilposition	a, b, c	a) Computer
- davon Position		- davon Notebook
kein Gliederungspunkt		Summe Anlagevermögen

Positionsart

Standard	wird immer dann verwendet, wenn keine andere Positionsart eingestellt wird.
Summe Aktiva	1x auf der Aktivseite
Summe Passiva	1x auf der Passivseite
Jahresergebnis	1x auf der Passivseite und GuV Für die Position Jahresergebnis auf der Passiv- und GuV-Seite ist eine bestimmte Textreihenfolge vorgeschrieben (s. entsprechende Position).
Eigenkapital	alle Positionen, die zum Eigenkapital gehören
Summe G+V	Bilanzgewinn / -verlust im GuV-Bereich (Textfolge beachten)
Ergebnisverwendung	alle Positionen, die der Ergebnisverwendung dienen Die Ergebnisverwendung wird buchhalterisch durchgeführt, dazu werden Statistikkonten der GuV zugeordnet.
Fehlbetrag	Position - nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag

Die Zuordnung der übrigen Positionsarten ergibt sich aus der Textierung.

Format

Das Listenfeld "Format" steuert die Formatierung der Positionen in den Auswertungen.

Die Formatierung der Positionen ergibt sich aus Positionsart und den Varianten.

Variante 1	Übernahme der Standardformatierung der Gliederungspositionen
Variante 2	setzt die Standardformatierung der Gliederung von Fettdruck auf Normaldruck
Variante 3	Übernahme der Standardformatierung der Gliederungspositionen
Variante 4	Darstellung der Positionen Jahresüberschuss- / fehlbetrag und Bilanzgewinn- / verlust auf Fettdruck

Vorspalte Hauptspalte

Hier wird die Auswahl getroffen, ob der Wert der Position in den Auswertungen Bilanz- / EÜR-Info und Bilanzbericht in der Vor- oder Hauptspalte gedruckt werden soll.

Position mit Nullwert ausweisen

Ist der Haken in dem Kontrollkästchen gesetzt, werden Positionen trotz eines Saldos von 0,00 in der Bilanz ausgewiesen.

Unterstreichung davor Unterstreichung danach

Über die Listenfelder wird festgelegt, nach bzw. vor welcher Position in der Auswertung Bilanz- / EÜR-Info und Bilanzbericht eine Position einfach oder doppelt unterstrichen werden soll.

Schaltfläche Texte

Für die Positionen Jahresüberschuss / -fehlbetrag und Bilanzgewinn / -verlust können Zusatztexte entsprechend des Positionswertes erfasst werden.

Taxonomie-ID

Bezeichnung der hinterlegten ID der beim Bilanzschema hinterlegten Taxonomie-Version.

Kontenzuordnung / Ergebnisposition

Kontenzuordnung

Die zugeordneten Konten der ausgewählten Position werden angezeigt und können im Bearbeitungsmodus angepasst werden.

Über die Schaltfläche Neu kann ein Konto bzw. ein Bereich von Konten einer Position zugeordnet werden, über Löschen können Konten gelöscht werden.

Über das Listenfeld Herkunft wird die Unterscheidung getroffen, ob ein Konto des Kontenrahmens ein Zwischenkonto oder eine Kontogruppe eingefügt werden soll.

Über wird Ihnen die Kontenauswahl angezeigt.

Wert

Über das Listenfeld Wert wird die Steuerung für das Konto/ Kontobereich festgelegt. Hierbei stehen folgende Alternativen zur Verfügung:

=====Wertabgriff=====	=====Einsteuerung=====
Saldo	der (Gesamt-) Saldo des Kontos
Soll-VZ	die Soll-Verkehrszahl des Kontos
Haben-VZ	die Haben-Verkehrszahl des Kontos
Anfangsbestand	des Anfangsbestandes
Sollsaldo	der Saldo des Kontos, wenn dieser einen Wert im Soll aufweist
Habensaldo	der Saldo des Kontos, wenn dieser einen Wert im Haben aufweist
Verkehrszahl	der Saldo aus Soll-VZ und Haben-VZ bzw. der (Gesamt-) Saldos ohne Berücksichtigung des Anfangsbestandes
ohne Alternativposition	sollte der Position eine Alternativposition zugeordnet sein, fließt bei diesem Kontobereich der Saldo nicht in die Alternativposition, sondern verbleibt als Saldo in der Position

Ergebnisposition

Analog zur Kontenzuordnung werden bei der Ergebnisposition die Positionsnummern zugeordnet, die in die Ergebnisposition einfließen sollen.

Gruppensaldo: Zwischenkonten und Kontogruppen

Die Funktion der Zwischenkonten und Kontogruppen ermöglicht es Ihnen, Konten zu verdichten. Darüber hinaus wird eine Gruppensumme gebildet, die innerhalb der Bilanzgliederung zugeordnet wird.

Programmaufruf

Diese Funktionalität ist aus der folgenden Menüfolge ausführbar: Abschluss / Bilanz / EÜR / Schaltfläche: Rahmendaten
Wählen Sie über die Schaltfläche Gliederung & Optionen / Gruppensaldo aus, ob Sie den Gruppensaldo über Zwischenkonten oder Kontogruppen berechnen lassen wollen.

Wechseln Sie von Zwischenkonten auf Kontogruppen werden die in der Bilanzgliederung hinterlegten Zwischenkonten automatisch auf Kontogruppen konvertiert. Beachten Sie dass eine automatische Rück-Konvertierung von Zwischenkonten auf Kontogruppen nicht möglich ist.

Zwischenkonten

Import

Der Import der Zwischenkonten (Menü Abschluss/ Extras / Import / Modelkontenrahmen) erfolgt über die Bilanzgliederungen (Schema 0 – Zwischenkonten).

Neuanlage und Bearbeiten eines Zwischenkontos

Über das Menü Abschluss / Stammdaten / Kontenrahmen / Zwischenkonten / Gruppensaldo werden die Zwischenkonten für den ausgewählten Kontenrahmen angezeigt und bearbeitet.

Über oder die Erfassung einer Zwischenkontonummer legen Sie ein neues Zwischenkonto an.

In der Registerkarte Positionsdaten wird festgelegt, ob die in diesem Zwischenkonto eingesteuerten Konten im Kontennachweis der Bilanz bzw. Einnahme-Überschussrechnung ausgewiesen werden sollen.

Über die Registerkarte Kontenzuordnung werden die entsprechenden Konten zugeordnet.

Die Zwischenkontonummer muss aus mindestens 6 Ziffern bestehen.

Kontogruppen

Allgemeines

Im Gegensatz zu den Zwischenkonten wird bei den Kontogruppen die Kontenzuordnung direkt an den Positionen in der Bilanzgliederung hinterlegt.

Neuanlage und Bearbeiten von Kontogruppen

Wählen Sie in der Bilanz- / EÜR-Info eine Position aus und gehen auf den Reiter Kontenzuordnung.

Unter Herkunft wählen Sie Kontogruppe aus.
Wählen Sie die gewünschten Konten von/bis aus und ordnen Sie den gewünschten Wert zu.
Über Gruppe können Sie mehrere Kontogruppen einer Gruppe zuordnen. Diese bilden dann einen Gruppensaldo. Insgesamt können bis zu 5 Gruppen gebildet werden.

Positionstext

Positionstext

Über die Registerkarte Positionstext können übergreifende Texte für den Erläuterungsteil des Berichtes hinterlegt werden. Die Speicherung der Positionstexte ist abhängig vom Schematyp:

• Standard- und Kanzleigliederungen
  Die Texte sind schemaspezifisch und erscheinen bei allen Mandanten, die dieses Schema nutzen.

• Mandantenspezifische Gliederungen
  Die Texte gelten nur für den aktuellen Mandanten und das aktuelle Wirtschaftsjahr.

Konten- / Positionsauswahl

Programmaufruf

Schaltfläche:

Programmzweck

Über die Konten- / Positionsauswahl kann die Zuordnung der Konten bzw. Positionen geprüft werden. Des Weiteren kann hierüber eine Zuordnung der Konten zur ausgewählten Position erfolgen.

Ansicht

Über das Listenfeld stehen folgende Ansichten zur Auswahl:

Kontenrahmen	zeigt alle Konten des in den Stammdaten hinterlegten Kontenrahmens an
Mandantenkonten	zeigt alle vom ausgewählten Mandanten bebuchten Konten an
Bilanzpositionen	zeigt alle zum ausgewählten Gliederungsschema zugehörenden Positionen an
Zwischenkonten	zeigt die Zwischenkonten an

Über die rechte Maustaste kann die Zuordnung des jeweiligen Kontos / Position angezeigt werden.

Mit Doppelklick kann das Konto / Position sofort in aktuelle Position eingestellt werden.

Die Konten- / Positionsauswahl weist unabhängig von der getroffenen Ansicht folgende Spalten aus:

OK	Bei gesetzten Haken ist Konto / Position richtig im Schema zugeordnet.
Nr	Konto- bzw. Positionsnummer
Name	Name des Kontos bzw. der Position
Art	Hier wird die im Bereich der Sachkontenverwaltung angegebene Kontoart angezeigt. Keine Anzeige weist auf eine Zuordnung als Normalkonto hin.
A	der Anfangsbestand des Kontos ist eingesteuert
S	die Sollverkehrszahl des Kontos ist eingesteuert
H	die Habenverkehrszahl des Kontos ist eingesteuert
=	der Saldo des Kontos ist eingesteuert (der Saldo beinhaltet Anfangsbestand, Soll- und Habenverkehrszahl)
Z	dieses Konto ist im Bereich der Zwischenkonten zugeordnet

Ausdruck der Gliederung / Steuerung

Programmaufruf

Diese Funktionalität ist aus der folgenden Menüfolge ausführbar: Abschluss / Bilanz / EÜR

Programmzweck

Wird während der Ansicht Gliederung bzw. Gliederung mit Werten das Druckersymbol betätigt, wird ein Ausdruck des Gliederungsschemas mit den einzelnen Steuerungen erzeugt.

Kapitaltausch bei Einzelunternehmen

Für Kapitalgesellschaften ist gem. §268 Abs. 3 HGB der Ausweis eines negativen Kapitals unter dem Begriff Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag vorgeschrieben.

Für Einzelfirmen sowie Personengesellschaften ist der Ausweis des negativen Kapitals nicht explizit geregelt, doch empfiehlt es sich, eine Darstellung in der für Kapitalgesellschaften vorgeschriebenen Form zu wählen (lt. IdW HFA 2/1993 mit Ergänzung in FN 1995, 425 siehe auch Verlautbarung der Bundessteuerberaterkammer v. 22./23. Oktober 2001).

Programmaufruf

Diese Funktionalität ist aus der folgenden Menüfolge ausführbar: Abschluss / Stammdaten / Firmendaten / Finanzbuchhaltung

Registerkarte: Steuern/Bilanz/Konsolidierung Schaltfläche Erweiterte Bilanzoptionen.

Aktivieren Sie im Bereich Auswertungsart „negatives Eigenkapital aktivisch ausweisen“.

Kompletter Kapitaltausch bei vorhandener Kanzleigliederung bzw. bei Personengesellschaften

Legen Sie die die Kapitalkonten auf der Aktivseite an: Wichtig! Die Steuerung der Positionsgrunddaten (Gliederung, Positionsart) müssen exakt analog zur Passivseite vorgenommen werden. Bei diesen Positionen sind keine Konten und keine Alternativpositionen zu schlüsseln.

=====Pos.=====	=====Bezeichnung=====	=====Kontenart=====	=====Gliederung=====	=====Positionsart=====
1911	Eigenkapital	Textposition	Hauptpunkt	Standard
1912	Kapital	Konten-position	Unterpunkt	Eigenkapital
1913	Entnahmen	Kontenposition	Unterpunkt	Entnahmen
1914	Einlagen	Kontenposition	Unterpunkt	Einlagen
1915	Jahresüberschuss	Ergebnisposition	Unterpunkt	Jahresergebnis
1916	Summe Eigenkapital	Ergebnisposition	Kein Gliederungspunkt	Standard

Steuern Sie bei der Position 1916 Summe Eigenkapital die Positionen 1912 – 1915 ein.

Ergänzen Sie die Position 1950 Summe Aktiva um die neue Position 1916.

Legen Sie bei den Eigenkapitalpositionen auf der Passivseite (2030 bis 2060) die dazugehörigen Alternativpositionen der Aktivseite (1912 bis 1914) an-