Formularverbindungen bei Organschaften am Beispiel der KSt 2024

Organgesellschaften

Organgesellschaften haben Werte in Zeilen 281 - 285 der Anlage GK. Hier werden die Gewinnabführung, Verlustübernahme, Ausgleichszahlungen und verdeckte Gewinnausschüttungen erfasst. Das dient dazu, die im Gewinn / Verlust der Organgesellschaft bereits berücksichtigten Werte wieder zu neutralisieren.

In den Zeilen 43 - 45 der Anlage ZVE erfolgt die Einkommenskorrektur.

Was	Erfassung	Übertrag nach
Gewinnabführung	Z. 281 Anlage GK	--
Verlustübernahme	Z. 282 Anlage GK	--
Ausgleichszahlungen an außenstehende Anteilseigner	Z. 283 Anlage GK	mit 20/17 in Z. 26 Anlage OG und Ausschüttungsdialog Reiter VGA
An den Organträger geleistete vGA	Z. 284 Anlage GK	Ab 2024 Ausschüttungsdialog Reiter VGA
An außenstehende Anteilseigner geleistete vGA	Z. 285 Anlage GK	mit 20/17 in Z. 27 Anlage OG und ab 2024 Ausschüttungsdialog Reiter VGA
Ausgleichszahlungen des OT an außenstehende Anteilseigner der OG	Z. 28 Anlage OG	Z. 45 Anlage ZVE
Mehrabführungen / Minderabführungen	Werden in Z. 31 / 32 Anlage KSt 1F berechnet
Vororganschaftliche Mehrabführungen	Z. 22 Anlage KSt 1F	Zeile 8 Anlage KSt 1 F
Vororganschaftliche Minderabführungen	Z. 23 Anlage KSt 1F	--
Einkommen	Z. 43 Anlage ZVE	Z. 25 Anlage OG
Einkommenszurechnung an den OT	Z. 31 Anlage OG	Z. 44 Anlage ZVE

Organträger

Organträger haben Werte in Zeilen 270 - 280 der Anlage GK. Hier werden die Gewinnabführung, Verlustübernahme, Ausgleichszahlungen und verdeckte Gewinnausschüttungen sowie Mehr- und Minderabführungen erfasst. Wie bei der Organgesellschaft werden auch hier die bereits im Gewinn / Verlust des Organträgers enthaltenen Werte wieder neutralisiert.

In Zeile 38 der Anlage ZVE erfolgt die Einkommenszurechnung aus den Organgesellschaften. Der Wert kommt aus Zeile 25 der Anlage(n) OT.

Mehr- und Minderabführungen werden in der Anlage OT erfasst und von dort ggf. summiert in die Anlage GK übertragen.

Was	Erfassung	Übertrag nach
Gewinnabführung der Organgesellschaften	Dialog Werte der Organgesellschaft	Grundangaben, Aufruf in der Anlage OT > Z. 270 Anlage GK
Verlustübernahme der Organgesellschaften	Dialog Werte der Organgesellschaft	Grundangaben, Aufruf in der Anlage OT > Z. 271 Anlage GK
Ausgleichszahlungen des Organträgers an außenstehende Anteilseigner der Organgesellschaften	Dialog Werte der Organgesellschaft	Grundangaben, Aufruf in der Anlage OT > Z. 272 Anlage GK
Vororganschaftliche Mehrabführungen	Z. 25c Anlage OT	Z. 275 Anlage GK
Vororganschaftliche Minderabführungen	Z. 25d Anlage OT	Z. 276 Anlage GK
Organschaftliche Minderabführungen	Z. 25b Anlage OT	Z, 277 Anlage GK
Organschaftliche Mehrabführungen	Z. 25a Anlage OT	Z. 278 Anlage GK
Einkommenszurechnung der Organgesellschaften	Z. 25 Anlage OT	Z. 38 Anlage ZVE
Einkommenskorrekturen	Erfassungshilfe Optimiertes Bruttoverfahren	Z.14 Anlage OT

Zwei Wirtschaftsjahre

Bei zwei im Veranlagungszeitraum endenden Wirtschaftsjahren sind die Angaben zu Zinsaufwand und -ertrag sowie zu den Abschreibungen der Organgesellschaften in den Anlagen Zinsschranke editierbar, damit Sie für ELSTER eine passende Zuordnung der Werte vornehmen können. Das ist erforderlich, weil es im Gegensatz zur Anlage GK und Zinsschranke nur eine Anlage OT gibt.