Kapitalkontenentwicklung und Ergebnisverwendung
Kapitalkontenentwicklung und Ergebnisverwendung
Allgemeine Information
In der Bilanz kann die Kapitalkontenentwicklung in tabellarischer Form aufgerufen werden.
Es wird die Kapitalkontenentwicklung und die Ergebnisverwendung der Gesellschafter dargestellt, differenziert nach Vollhaftern und Teilhaftern.
Für die Darstellung der Kapitalkontenentwicklung mit den jeweiligen Gesellschaftern ist es erforderlich, dass die Gesellschafter im Zentralen Gesellschafterverzeichnis im Bereich Mandant angelegt wurden.
Kapitalkontenentwicklung
Programmaufruf
Bereich: Abschluss / Diese Funktionalität ist aus der folgenden Menüfolge ausführbar: Abschluss / weitere / Kapitalkontenentwicklung
Programmzweck
Darstellung der Kapitalkontenentwicklung und Ergebnisverwendung am Bildschirm getrennt nach Vollhaftern und Teilhaftern.
Kontensteuerung
Anzeige der hinterlegten Konten in der Kapitalkontenentwicklung und Ergebnisverwendung.
Auswahl
In dem Listfeld kann in der Ansicht zwischen Vollhafter und Teilhafter gewechselt werden.
Kontenbereich
Anzeige der Endkonto-Nummer für den jeweiligen Gesellschafter.
Kontensalden
Bei der Auswahl einer Position mit Wert, werden in der unteren geteilten Ansicht die Kontonummer und die Bezeichnung des Kontos angezeigt.
Kontenzuordnung
Anzeige der hinterlegten Konten in der Kapitalkontenentwicklung und Ergebnisverwendung.
Ergebnisverwendung
Innerhalb der Registerkarte Ergebnisverwendung wird das verteilte Ergebnis je Gesellschafter dargestellt.
Optionale Steuerung von Gesellschaftern für die Kapitalkontenentwicklung
Allgemein
Für die Erfassung der gesellschafterbezogenen Geschäftsvorfälle stehen grundsätzlich entsprechende Konten innerhalb des Kontenrahmens zur Verfügung. I.d.R. sind die Standardkontenrahmen für Gesellschaften bis 10 Gesellschafter ausgelegt.
Bei bestimmten Konten für die Kapitalkontenentwicklung wurde die Buchungslogik für die Gesellschafterkonten erweitert.
In den Stammdaten |Firmendaten | Finanzbuchhaltung können innerhalb der Registerkarte Steuern/ Bilanz/ Konsolidierung über die Schaltfläche Kapitalkontenentwicklung Optionen die folgenden Buchungslogiken hinterlegt werden:
Gesellschaftersachkonten verwenden
Erfassung entsprechend den Gesellschafterkonten des Standardkontenrahmens für maximal 10 Vollhafter und 10 Teilhafter.
Unterkonten verwenden
Erfassung entsprechend den Gesellschafterkonten des Standardkontenrahmens für mehr als 10 Gesellschafter.
Unterkonten/ erweiterte Kapitalkonten verwenden
Erfassung entsprechend den Gesellschafterkonten des Standardkontenrahmens für mehr als 10 Gesellschafter.
Nutzung der neuen Kapitalkonten (Konten ab 2015 für die E-Bilanz und Ausweis der neuen Spalten und Posten in der Kapitalkontenentwicklung).
 |
Die Verwendung der Unterkonten als Kapitalkonten ist für bilanzierende Personengesellschaften innerhalb des Programms für Wirtschaftsjahre ab 2021 notwendig. |
Die Unterkonten werden über alle Vollhafter und Teilhafter übergreifend genutzt. Jedes Unterkonto kommt über alle Gesellschafter nur ein einziges Mal vor.
| Vollhafter 1 | SKR03 | SKR04 | SKR13 |
|---|---|---|---|
| Festkapital | 870.1 | 2000.1 | 6000.1 |
| Variables Kapital | 880.1 | 2010.1 | 6010.1 |
| Gesellschafter-Darlehen | 890.1 | 2020.1 | 6020.1 |
| Teilhafter 1 | SKR03 | SKR04 | SKR13 |
| Kommanditkapital | 900.2 | 2050.2 | 6050.2 |
| Verlustausgleichskonto | 910.2 | 2060.2 | 6060.2 |
| Gesellschafter-Darlehen | 920.2 | 2070.2 | 6070.2 |
| Teilhafter 2 | SKR03 | SKR04 | SKR13 |
| Kommanditkapital | 900.3 | 2050.3 | 6050.3 |
| Verlustausgleichskonto | 910.3 | 2060.3 | 6060.3 |
| Gesellschafter-Darlehen | 920.3 | 2070.3 | 6070.3 |
Hochgesetzter Kontenrahmen
Wurde der Kontenrahmen beim Import z.B. um den Faktor 10 multipliziert, können die Gesellschafter individuelle gesteuert werden. Über den Menüpunkt Stammdaten / Kontenrahmen / Rahmendaten können für Vollhafter bzw. Teilhafter über die Schaltfläche Optionen individuelle Steuerungen vorgenommen werden.
Steuerung bei 10 Gesellschaftern
Die Buchungen der Gesellschafterkonten erfolgen über die vorletzte Stelle z.B. 20010 Festkapital Vollhafter:
Die Steuerung erfolgt über die erste Option.
Steuerung bei mehr als 10 Gesellschaftern
Sollen bei einem 5-stelligen Kontenrahmen mehr als 10 Gesellschafter ausgewiesen werden, muss in den Stammdaten / Rahmendaten für Vollhafter und Teilhafter die Anzahl der Gesellschafter auf 100 hochgesetzt werden.
Die Buchungen der Gesellschafterkonten erfolgen über die letzte Stelle z.B. 20001 Festkapital Vollhafter:
Die Steuerung erfolgt über die zweite Option.
Unterkonten für Gesellschafter verwenden
Erfolgt die Steuerung der Gesellschafter über Unterkonten, ist die Option Unterkonten für Gesellschafter verwenden zu setzen.
Bei dieser Option muss in den Stammdaten | Rahmendaten die Anzahl der Gesellschafter für Vollhafter und Teilhafter auf 10 gesetzt sein.
Gesellschafter bei EÜR verwenden
Mit dieser Option können Gesellschafter einer EÜR in der Kapitalkontenentwicklung dargestellt werden.
Wird diese Option gewählt, müssen unter Mandant / Unternehmen / Gesellschafter die Gesellschafterdaten hinterlegt werden.
Kapitalkonten kumulieren
Für Fälle, in denen eine kumulierte Kapitalkontenentwicklung gewünscht ist, z.B. wenn Filialunternehmen einer Personengesellschaft als jeweils eigene Mandanten geführt werden, ist diese Option zu setzen.
Es wird dabei vorausgesetzt, dass die jeweiligen Einstellungen bei den Gesellschaftern (jeweils gleiche Kapitalkontenoption und gleiche Unterkontennummern).
Änderung der Buchungslogik
Grundsätzlich sollte dies nach dem Jahreswechsel durchgeführt werden, ist aber auch jederzeit unterjährig möglich.
Gehen Sie hierzu wie folgt vor:
- Änderung der Buchungslogik unter Stammdaten / Firmendaten / Finanzbuchhaltung -> Registerkarte Steuern/ Bilanz/ Konsolidierung über die Schaltfläche Kapitalkontenentwicklung Optionen.
- Unter Unternehmen / Gesellschafterverwaltung je Gesellschafter in der Registerkarte Rechnungswesen eine neue Gültigkeit anlegen und hier die entsprechende Kontoendnummer bzw. Unterkonto hinterlegen.
- Änderung der Anfangsbestandsbuchungen und ggf. bereits angelegter unterjähriger Buchungen.
Änderung Buchungslogik in den Stammdaten
Bei der Änderung der Buchungslogik werden die Konten angezeigt, die auf Grund der dann gültigen Buchungslogik nicht mehr genutzt werden können und somit umgebucht werden müssen. Vor den Umbuchungen bzw. Buchungsänderungen muss aber zunächst die korrekte Hinterlegung in der Gesellschafterverwaltung erfolgen.
Neue Gültigkeit in der Gesellschafterverwaltung
Innerhalb der Gesellschafterverwaltung muss je Gesellschafter eine neue Gültigkeit angelegt werden:
- Schaltfläche Neu -> Als Gültigkeitsbeginn den Beginn des entsprechenden Wirtschaftsjahres auswählen, ab dem die geänderte Buchungslogik gilt.
- Schaltfläche Bearbeiten
- Im Bereich Kapitalkontenentwicklung kann jetzt die neue Konto-Endnummer bzw. Unterkonto hinterlegt werden. Hierbei wird automatisch geprüft, ob auf Basis der eingestellten Buchungslogik Überschneidungen vorliegen.
Anpassung der Buchungen
Nachdem die Buchungslogik in den Stammdaten geändert und die Gesellschafter in der Gesellschafterverwaltung entsprechend angepasst wurden, müssen die Buchungen noch angepasst werden. Dies betrifft sowohl die Anfangsbestandsbuchungen als auch bereits angelegte unterjährige Buchungen für die Gesellschafter.
Zur korrekten Darstellung innerhalb der Kapitalkontenentwicklung müssen entweder die bereits bestehenden Buchungen geändert oder, wenn dies nicht mehr möglich sein sollte, Stornobuchungen angelegt werden.
Buchen
Voraussetzung:
Um die entsprechenden Sachverhalte auf die Gesellschafterkonten zu erfassen, sollte die Aktualisierung der Gesellschafterverwaltung durchgeführt und die Gesellschafter in der Gesellschafterverwaltung angelegt sein.
Neuanlage Gesellschafter
Soweit eine Buchung auf einem Gesellschafterkonto erfasst wird, für das auf Basis der Kontoendnummer und/ oder Unterkonto – abhängig von Buchungslogik – noch kein Gesellschafter in der Gesellschafterverwaltung vorhanden ist, kann dieser direkt aus dem Buchen angelegt werden.
Hierzu erscheint folgender Dialog:
Die weiteren Daten des Gesellschafters müssen in der Gesellschafterverwaltung bearbeitet werden.
Buchung auf neue erweiterte Kapitalkonten:
Die auf Grund der neuen Spalten und dem detaillierteren Eigenkapitalbereich zur Verfügung gestellten Konten erfordern die Buchungslogik Unterkonten/ erweiterte Kapitalkonten (Unterkonten gesellschafterübergreifend).
Bei der Erfassung einer Buchung auf den entsprechenden Konten wird geprüft, ob die Buchungslogik in den Stammdaten hinterlegt wurde.
Soweit dies nicht der Fall ist, kann diese über die Schaltfläche Kapitalkontenentwicklung Optionen geändert werden.
Soweit die Buchungslogik korrekt ist, aber das Konto ohne Unterkonto gebucht wird, erscheint eine entsprechende Hinweismeldung:
Die entsprechenden Konten dürfen nur mit einem Unterkonto gebucht werden.
Hinweise zur Umstellung der Gesellschafterkonten auf Unterkonten zum Jahreswechsel für Wirtschaftsjahre ab 01.01.2021
Allgemeine Information
Die Umstellung erfolgt grundsätzlich für Wirtschaftsjahre die nach dem 31.12.2020 beginnen.
Die Umstellung betrifft neben den genannten Standardkontenrahmen ebenso diejenigen individuellen Kontenrahmen, die auf den Standardkontenrahmen basieren und in den Einstellungen / Kontenrahmen / Rahmendaten / Registerkarte: Info von einem ursprünglich Standardkontenrahmen abgeleitet sind (z.B. hochgesetzte Kontenrahmen).
Die Umstellung der Kapitalkonten erfolgt grundsätzlich durch Anlage einer neuen Version, mit Gültigkeit ab 2021 bzw. des Wirtschaftsjahresbeginn nach dem 31.12.2020, des jeweiligen Gesellschafters innerhalb der Gesellschafterverwaltung unter Mandant / Unternehmen / Gesellschafter.
Die Änderung der Einstellung innerhalb der Stammdaten unter Rechnungswesen bzw. Abschluss / Stammdaten / Firmendaten / Registerkarte: Steuern, Bilanz… ist nicht erforderlich. Dies geschieht automatisch.
Die Einstellung innerhalb der Stammdaten wird automatisch auf die Option "Unterkonten / erweiterte Kapitalkontenentwicklung verwenden" umgestellt. Ein Wechsel der Buchungslogik ist nicht mehr möglich.
Umstellungsprozess
Der Umstellungsprozess kann zum vorläufigen Jahreswechsel innerhalb des Rechnungswesens erfolgen. Sollte der Mandant lediglich in einem Bilanzjahr verbucht werden erfolgt die Umstellung bei Aufruf Jahreswechsel Bilanz.
Alternativ kann während des Buchungsvorgangs auf ein bisheriges Kapitalkonto der jeweiligen Gesellschafter über einen Dialog eine neue Version auf Unterkontenbasis angelegt werden.
Der vorläufige Jahreswechsel kann ungeachtet der Umstellung der Gesellschafterunterkonten erfolgen. Die Umstellung kann zu einem späteren Zeitpunkt im Gesellschafterverzeichnis über 
Umstellung aller Gesellschafter beim Jahreswechsel
Sie können die Umstellung für alle Gesellschafter "auf Knopfdruck" durchführen. Die zu vergebenden Unterkontonummern werden anhand der bisher eingetragenen FB-Nummer vorgeschlagen. Innerhalb des Dialogs kann die Unterkontonummer geändert werden.
Innerhalb der Gesellschafterverwaltung werden dann für alle Gesellschafter eine neue Version angelegt.
Umstellung der Gesellschafter während des Buchens
Während des Buchens haben Sie die Möglichkeit auf das volle Kapitalkonto zu buchen. Im sich darauf öffnen den Dialog werden die Gesellschafter aus der Gesellschafterverwaltung angezeigt, und eine Unterkontonummer vorgeschlagen. Nach Auswahl des Gesellschafters wird automatisch innerhalb der Gesellschafterverwaltung für diesen Gesellschafter eine neue Version angelegt.
Beachten Sie hier bitte, dass beim Buchen auf das bisherige Kapitalkonto immer das Kapitalkonto mit der Endnummer 0 bebucht werden sollte, so dass am bebuchten Kapitalkonto die Unterkontonummer des Gesellschafters ergänzt werden kann:
Konto 800/2000.1 Festkapitalkonto Gesellschafter A
Konto 800/2000.2 Festkapitalkonto Gesellschafter B
Ein Bebuchen des bisherigen Gesellschafterkontos (z. b. 801/2001) würde zwar dem richtigen Gesellschafter zugeordnet werden, aber zu der Anlage eines weiteren Kapitalkontos innerhalb des Gesellschafters führen.
Konto 800/2000.1 Festkapitalkonto Gesellschafter A
Konto 801/2001.2 "gesperrtes" Festkapitalkonto Gesellschafter B
Umstellung aus der Gesellschafterverwaltung aufrufen
Soll die Umstellung der Gesellschafter nicht sofort beim Jahreswechsel erfolgen, können Sie diesen Prozess über die Gesellschafterverwaltung manuell aufrufen.
Dies ist insbesondere dann sinnvoll, wenn einige Gesellschafterkonten im Rahmen des Buchens umgestellt wurden, andere Gesellschafter aber noch nicht.
Über
Vortrag von Kapitalkonten
Beim vorläufigen Jahreswechsel steht der automatische Vortrag von Kapitalkonten nicht zur Verfügung. Diese Option ist entsprechend ausgegraut.
Der Vortrag der Kapitalkonten steht Ihnen zu einem späteren Zeitpunkt, falls alle Gesellschafter eine neue Version mit Gültigkeit ab 2020 haben über Rechnungswesen/Abschluss / Erfassung /weitere / EB-Buchungen aus Vorjahr erstellen / Option: Salden der Gesellschafter vortragen zur Verfügung.
Außerdem können beim endgültigen Jahreswechsel bzw. beim Wechsel in Bilanzjahr die EB-Werte der Kapitalkonten übernommen werden.