Konsolidierung / Kumulierung der Bilanz
Konsolidierung / Kumulierung der Bilanz
Allgemeine Information
Programmaufruf
Diese Funktionalität ist aus der folgenden Menüfolge ausführbar: Abschluss / Stammdaten / Firmendaten / Finanzbuchhaltung |Registerkarte: Steuern/ Bilanz/ Konsolidierung
Programmzweck
Beim Empfängermandanten können die zu konsolidierenden Mandanten der nachfolgenden Hierarchieebene hinterlegt bzw. ausgewählt werden.
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Es handelt sich hierbei nicht um eine Konsolidierung im rechtlichen Sinne des Konzernabschlusses nach §§ 290 ff. HGB. Durchgeführt wird eine Addition von Kontensalden. |
Voraussetzung
- Der Kontenrahmen und das Bilanzgliederungsschema müssen zwischen dem empfangenden und dem abgebenden Mandanten identisch sein
- Das Wirtschaftsjahr muss bei allen Mandanten identisch sein. Beginn (Tag / Monat/ Jahr) und Ende des Wirtschaftsjahres dürfen nicht abweichen. Ausnahme bildet hier lediglich ein Rumpfwirtschaftsjahr.
Über !Jahresabschluss bilanz image105.png kann ein neuer Mandant im Konsolidierungskreis angelegt werden.
Der ausgewählte Mandant wird über 
Über die Mandantenauswahl 
Über die einzelnen Kontrollkästchen 
Unterkonten
Die Konsolidierung von Mandanten mit Unterkonten ist grundsätzlich möglich. Es ist aber darauf zu achten, dass die jeweilige Einstellung „Unterkonten in der Bilanz getrennt betrachten“ am Hauptkonto zu den Unterkonten bei den konsolidierten Mandanten gleich ist.
Darstellung innerhalb der Bilanzinfo
Allgemeine Informationen
Eine Information über die Entwicklung der konsolidierten Bilanz kann über das Menü Abschluss | Bilanz / EÜR angezeigt werden.
Wählt man in der Bildschirmanzeige eine Bilanzposition aus, werden die Konten, die in diese Position eingehen, detailliert nach Mandanten des Konsolidierungskreises dargestellt.
Einzelabschluss ohne Konsolidierung
Wird der Einzelabschluss eines Empfängermandanten gewünscht, muss beim Aufruf der Bilanz- / EÜR-Info der Haken im Kontrollkästchen Konsolidierung durchführen... herausgenommen werden.
Die für den Konsolidierungskreis bereits ausgewählten Mandanten werden dann in der Bilanz und GuV nicht berücksichtigt.
Darstellung innerhalb der Bilanzauswertungen
Eine Konsolidierung innerhalb der Auswertungen (Saldenbilanz, Bilanzentwicklungsübersicht, Kontenblatt etc.) des Empfängermandanten erfolgt nicht. Die Buchungen bzw. Salden der abgebenden Mandanten (Töchter) fließen in die Auswertungen des Empfängermandanten nicht mit ein.
Darstellung innerhalb des Bilanzberichtes
Nach einer Konsolidierung wird der Jahresabschluss wie folgt dargestellt:
| =====Jahresabschlussbestandteil===== | =====Darstellung===== |
| - Bilanz - GuV - 5–Jahresvergleich | Verdichtung der gleichen Bilanz- und GuV-Positionen aller konsolidierten Mandanten in einer Summe (mit Vorjahreswerten). Anmerkung: Für einen 5-Jahresvergleich müssen sowohl beim empfangenden, als auch beim abgebenden Mandanten die Bilanzjahre angelegt sein. |
| - Kontennachweis - Erläuterung | Konten werden differenziert nach den konsolidierten Mandanten ausgewiesen |
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Wechselseite Beziehungen zweier im Konsolidierungskreis stehender Unternehmen werden in der konsolidierten Bilanz nicht ausgewiesen. In der praktischen Anwendung wird die konsolidierte Bilanz durch Umbuchungen bereinigt. Durch die Verwendung von Buchungskreisen besteht die Möglichkeit für diese Geschäftsvorfälle einen eigenen Buchungskreis zu definieren. Buchungskreise können optional in eine konsolidierte Bilanz einbezogen werden. |
Konsolidierungsansicht
Programmaufruf
Diese Funktionalität ist aus der folgenden Menüfolge ausführbar: Abschluss / Infos / weitere/ Konsolidierungsansicht
Allgemeine Informationen
Die Konsolidierungsansicht stellt innerhalb der Bilanz-Info die zu konsolidierten Unternehmen auf einer horizontalen Ebene dar.
Diese Ansicht dient vor allem zur Darstellung einer Konzernkonsolidierung.
Definition des Auswertungskreises bei den jeweiligen einzubeziehenden Unternehmen
Innerhalb der Stammdaten / Buchungs- und Auswertungskreise wird bei den jeweiligen zu konsolidierenden Unternehmen der Auswertungskreis über die Schaltfläche „Konsolidierungsauswertungskreis“ definiert. Dieser wird dann in der Konzernbuchhaltung herangezogen.
Ist lediglich ein Standardauswertungskreis vorhanden, wird dieser verwendet.
Definition der Konsolidierungsbuchungen
Die notwendigen Konsolidierungsbuchungen können in einem mit der Bilanzierungsart Konsolidierung gekennzeichneten Buchungskreis gebucht werden und erscheinen somit in der Ansicht in einer eigenen Spalte „Konsolidierung“.
Werteanzeige
Innerhalb der Werteanzeige Konzern wird die Bilanzgliederung auf Basis der Endbestände aufgebaut. Somit ist lediglich das Ergebnis der Konsolidierung dargestellt.
Innerhalb der Werteanzeige alle Unternehmen werden alle Bilanzposten der jeweiligen einzubeziehenden Unternehmen dargestellt, wobei lediglich diejenigen gegliedert dargestellt werden, die in der Summe innerhalb der Konzernbilanz werthaltig sind.