Kurzanleitung für Grundfälle

Die Bearbeitungsreihenfolge der Schenkungsteuererklärung

- Erfassung der Schenker-Daten (Zeilen 6 – 11) - Erfassung der Erwerber-Stammdaten (Zeile 11 – 15) - Erfassung der Vermögenswerte und Abzüge (Mantelbogen ab Zeile 30) sowie die entsprechenden Anlagen Grundstückswert, Betriebsvermögen, Aufteilung des Betriebsvermögens, Anteilsbewertung) - Anlagen Betriebsvermögen vor den Anlagen AUF und/oder Anteilsbewertung erstellen, wenn die Anlagen miteinander verbunden werden. - Sofern in die Betriebsbewertung eine Anlage Grundstückswert einzubeziehen ist, Anlage Grundstückswert vor der Anlage Betriebsvermögen erfassen. - Soll Betriebsvermögen nicht zu 100 % auf den Beschenkten übergehen, muss der abweichende Anteil bei den Erwerber-Daten eingetragen werden. - Sofern in die Betriebsbewertung Beteiligungen an Personen- oder Kapitalgesellschaften einzubeziehen sind, die dafür erforderlichen Anlagen Betriebsvermögen, AUF, Anteilsbewertung vor dem Einlesen erfassen. - Sofern erforderlich: Erfassung der Angaben zur Anlage Steuerentlastungen (nur Zeilen 1 – 7, alles Andere wird vom Programm gefüllt) - Sonstige Angaben / Anträge entweder im Formular (Schaltfläche Anträge) oder über die Office-Anbindung erfassen - Ausdruck der Formulare und Anlageblätter

Durch das Programm gefüllte Felder

	In den Formularen gibt es einige Felder, die für den Anwender nicht editierbar sind. Nachfolgend ist eine Aufstellung abgedruckt.
Mantelbogen	Selbst errechnete Gesamtwerte (Zeilen 32, 36, 40, 44) LaFo: Dialog, ansonsten kommen die errechneten Werte aus den Anlagen Grundstückswert, Betriebsvermögen (ggf. mit Anlage AUF) und Anteilsbewertung
Anlage Steuerentlastungen §§ 13a, 19a ErbStG	Zeilen 7, 15 begünstigtes Betriebsvermögen Anlagen Betriebsvermögen
	Zeilen 9, 16 begünstigtes LaFo-Vermögen aus dem LaFo-Dialog im Mantelbogen, Zeile 32 („nach § 13a begünstigt“)
	Zeilen 24, 28 nur bei Erwerbern der Steuerklassen II und III wichtig: in Zeilen 24 und 28 steht kein Wert, wenn der Erwerber zu Stkl. I gehört, da hier der § 19a ErbStG ins Leere geht!
	Zeilen 10, 17 Schulden im Zusammenhang mit LaFo-Vermögen Diese Werte werden aus den Auflagen-Dialogen zu den Zeilen 93 ff des Mantelbogens übernommen, wenn „ Zusammenhang der Schuld mit begünstigtem land- und forstwirtschaftlichem Vermögen“ angegeben wurde
	Zeilen 12, 18 begünstigte Anteile an Kapitalgesellschaften Werte kommen aus dem Dialog zu den Wertpapieren (Z. 45 – 48 des Mantelbogens), wenn hier in der Spalte Anteil ein Wert über 25,0 % eingetragen ist. Außerdem gehört der Wert aus der Anlage Anteilsbewertung dazu, wenn die Beteiligung des Schenkers mit über 25,0 % in Zeile11 eingetragen ist.
	Zeilen 13, 20 Schulden im Zusammenhang mit begünstigten Anteilen an Kapitalgesellschaften Diese Werte werden aus den Verbindlichkeiten-Dialogen zu den Zeilen 83 – 87 und 92 – 95 des Mantelbogens sowie den Zeilen 18 – 20, 23 – 25, 31 und 33 der Anlage Erwerber übernommen, wenn „ Zusammenhang der Schuld mit begünstigten Anteilen an Kapitalgesellschaften“ angegeben wurde.
	Zeilen 21 und 22 Finanzamt und StNr. Aus dem Dialog zu den Vorschenkungen Z. 36 – 43 der Anlage Erwerber, wenn hier Eintragungen gemacht wurden
Anlage AUF	Zeilen 10, 23 Betriebsvermögen Wert aus der Anlage Betriebsvermögen Zeile 91 bzw. 108, da die Anlage AUF immer einer Anlage Betriebsvermögen zugeordnet ist.
	Zeile 17 wird aus Zeile 12 übernommen
	Zeile 39 wird aus Zeile 28 übernommen
	Zeile 40 wird aus Zeile 30 übernommen
Feststellungserklärung Grundbesitzwert	Kopfzeile FA, Aktenzeichen wird aus dem Mantelbogen übernommen, kann aber überschrieben werden
	Lage des Grundstücks (Zeilen 6 – 9) werden aus der Anlage Grundstückswert übernommen, können aber auch hier erfasst und in die Anlage Grundstückswert übernommen werden
	Angaben zum Voreigentümer (Zeilen 11 – 15) werden aus dem Mantelbogen übernommen, können aber überschrieben werden
	Übertragener Anteil (Zeile 16) wird aus der Summe der Anteile der Erwerber (Seite 2 der Feststellungserklärung) übernommen.

Wichtige Eingaben, die nicht fehlen dürfen

	Einige Eintragungen in den verschiedenen Anlagen sind für eine korrekte Steuerberechnung erforderlich.
Mantelbogen	Zeile 2 Datum der Zuwendung für die Berechnung von Kapitalwerten, Grundstückswerten erforderlich
	Zeilen 53 – 56 Wertpapiere In der Spalte „Anteil“ muss ein Prozentsatz über 25 % eingetragen werden, wenn es sich um Anteile i.S.d. §§ 13a, 19a ErbStG handelt.
	Verkehrswerte für die gemischte Schenkung/Schenkung unter Leistungsauflage Das Programm übernimmt generell alle Steuerwerte als Verkehrswerte. Somit sind Eintragungen bei den Verkehrswerten nur erforderlich, soweit diese abweichen.
Anlage Grundstückswert	Angaben zum Grund und Boden (Zeilen 10 – 12) Berechnung des Mindestwerts
	Kreuze in Zeilen 15 und 16 ggf. Ermittlung des Zuschlags für Ein- und Zweifamilienhäuser
	Ertragswertverfahren/Mischverfahren Bezugsfertigkeit (Zeile 32) benötigt für die Berechnung der Wertminderung wegen Alters
Feststellungserklärung Grundbesitzwert	Diese Anlage wird als Anlage zur Anlage Grundsstückswert behandelt. Soll ein Grundstück nicht zu 100 % auf einen Erwerber übergehen, muss der abweichende Anteil im Erwerber-Dialog eingetragen werden. Das Programm rechnet ansonsten den gesamten Grundstückswert dem Beschenkten zu.
Anlage Betriebsvermögen	Zeile 14 Abschlusszeitpunkt für die zutreffende Ermittlung des Betriebsvermögens und die Übernahme in die Anlage AUF
	Zeilen 9 – 11 Erwerberdaten Soll das Betriebsvermögen nicht zu 100 % auf einen Erwerber übergehen, muss der abweichende Anteil im Erwerber-Dialog eingetragen werden.
Anlage AUF	Zeile 7 Gewinnverteilungsschlüssel sonst keine Aufteilung des Betriebsvermögens
Anlage Anteilsbewertung	Zeile 7 Nennkapital für die Wertermittlung erforderlich (insbesondere beim Stuttgarter Verfahren)
	Zeile 8 eingezahltes Nennkapital für die Wertermittlung, wenn sich diese nach dem eingezahlten Nennkapital richtet
	Zeile 11 Beteiligungsverhältnis des Schenkers für die Ermittlung, ob begünstigtes Vermögen i.S.d. §§ 13a, 19a ErbStG vorliegt und für den zutreffenden Ansatz der Beteiligung im Berechnungsprotokoll
	Zeilen 15 – 20 Erwerberdaten Sollen die Anteile nicht zu 100 % auf einen Erwerber übergehen, muss der abweichende Anteil im Erwerber-Dialog eingetragen werden.