Mantelbogen Schenkungsteuer

Allgemeines zum Schenkungsteuermantelbogen

Programmaufruf	Der Aufruf des Mantelbogens erfolgt über die Symbolschaltfläche .
	Die Aktivierung der einzelnen Anlagen erfolgt über den Mantelbogen (Mantelbogen – Anlagen)

	Oder über das Fenstermenü in der Formularsymbolleiste.
	Mit Anlage einer Schenkungsteuererklärung werden standardmäßig nur der Mantelbogen sowie die Anlage Gegenleistungen und Auflagen aktiviert. Weitere Anlagen müssen freigeschaltet werde.
Automatische CRM-Übernahme	Soweit möglich - und entsprechend hinterlegt – werden alle Stammdaten automatisch in das bzw. die entsprechenden Formulare gezogen.
Zuordnung aktueller Mandant	Der betreffende Mandant kann sowohl Schenker als auch Beschenkter sein. Aus diesem Grund muss im Vorfeld einer Bearbeitung eine entsprechende Auswahl getroffen werden.

Entsprechend dieser Auswahl erfolgt auch die Übernahme der Stammdaten in den Mantelbogen.

Mantelbogen Seite 1

Finanzamt/Aktenzeichen	Es wird automatisch das in den CRM-Daten hinterlegt Finanzamt herangezogen. Dieses kann über den Auswahldialog geändert werden.
	Das Aktenzeichen ist zu erfassen.
Zeile 2	Das Datum der Schenkung ist zu erfassen
Zeile 4 bis 8	Schenker
	Die Zeilen 4 bis 8 bzw. der dahinter liegende Dialog „Allgemeine Angaben zur Person“ wird, falls der aktuelle Mandant der Schenker ist, soweit in den Stammdaten gepflegt, von diesen befüllt. Falls der aktuelle Mandant nicht der Schenker ist, kann hier entweder eine manuelle Erfassung erfolgen oder aber über die Mandantennummer bzw. die Suchen-Funktion (Fernglas) ein Mandant aus dem Mandantenstamm ausgewählt werden.
	Sollte es sich beim Erwerber zwar um einen Mandanten, jedoch um den Ehegatten eines angelegten Mandanten handeln, so kann dies gesondert ausgewählt werden.

	Derzeit ist es nicht möglich, dass die Kinder eines Mandanten ausgewählt werden können. Diese müssen händisch erfasst werden.
Zeile 10 bis 15	Beschenkter
	Die Zeilen 10 bis 15 bzw. der dahinter liegende Dialog „Allgemeine Angaben zur Person“ wird, falls der aktuelle Mandant der Beschenkte ist, soweit in den Stammdaten gepflegt, von diesen befüllt. Falls der aktuelle Mandant nicht der Beschenkte ist, kann hier entweder eine manuelle Erfassung erfolgen oder aber über die Mandantennummer bzw. die Suchen-Funktion (Fernglas) ein Mandant aus dem Mandantenstamm ausgewählt werden.
	Sollte es sich beim Erwerber zwar um einen Mandanten, jedoch um den Ehegatten eines angelegten Mandanten handeln, so kann dies gesondert ausgewählt werden.

	Derzeit ist es nicht möglich, dass die Kinder eines Mandanten ausgewählt werden können. Diese müssen händisch erfasst werden.
	Das Verwandtschaftsverhältnis zum Schenker ist hier zwingend zu erfassen.
	Sollte ein Fall der beschränkten Steuerpflicht vorliegen, die Voraussetzungen für einen Fall der unbeschränkten Steuerpflicht beim Beschenkten jedoch gegeben sein, so kann hier der entsprechende Haken für den Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht gestellt werden.
Zeile 17	Träger der Schenkungsteuer
	Wenn das Kreuz bei „Zuwender“ oder „Dritter“ gesetzt wird, bezieht das Programm die übernommene Schenkungsteuer als zusätzliche Bereicherung in die Schenkungsteuerberechnung ein.
Zeile 18 bis 20	Bankverbindung
	Die Bankverbindung wird nicht aus den Stammdaten übernommen, da sowohl der Beschenkte als auch der Schenker hier die Schenkungsteuer tragen können. Die Bank ist hier auszuwählen und die Bankleitzahl sowie die Kontonummer ist noch zu erfassen.
Zeile 21	Anrechenbare gezahlte ausländische Erbschaftsteuer
	Zur Erfassung des Sachverhalts in Zusammenhang mit einer anrechenbaren gezahlten ausländischen Erbschaftsteuer wurde ein entsprechender Dialog eingefügt.
	Mit [OK] wird der Erfassungsdialog geschlossen. Mit [Abbrechen] wird der Dialog geschlossen, die, seit Öffnung des Dialogs, erfassten Werte werden nicht gespeichert.
Zeile 23	Vorschenkungen
	Wenn im Themendialog zu den Zeilen 94ff (Vorschenkungen) frühere Erwerber erfasst sind, setzt das Programm das Kreuz auf „Ja“.
Zeile 24 bis 27	Bekanntgabe
	Hier wird eingetragen, wem der Schenkungsteuerbescheid bekannt gegeben werden soll. Durch Anklicken der Schaltfläche „Kanzlei“ wird die im Kanzleistempel angelegte Kanzlei als Bekanntgabeempfänger eingetragen.

Mantelbogen Seite 2

Zeilen 31 bis 43 und 49 bis 52	Land- und Forstwirtschaftliches Vermögen, Betriebsvermögen sowie Übriges Vermögen
	Die Werte für Land- und Forstwirtschaftliches Vermögen, Grundvermögen, Betriebsvermögen sowie Übriges Vermögen – je sowohl für inländisches bzw. in der EU/EWR liegendes als auch drittländisches Vermögen - wird über die entsprechenden Anlagen gesteuert. Eine manuelle Erfassung ist hier nicht möglich.
	Zur Bearbeitung sowie Erfassung entsprechender Vermögensgegenstände sind die entsprechenden Anlagen auszufüllen. Diese sind über „Anlagen“ im Mantelbogen zu aktivieren.
Zeilen 44 bis 48	Anteile an Personengesellschaften
	Besonderheiten von Personengesellschaften können hier abgebildet werden.
Buchwertklausel	Angaben zur Buchwertklausel werden direkt im Formular erfasst.
Überhöhte Gewinnbeteiligung	Angaben zur Wertermittlung der überhöhten Gewinnbeteiligung werden direkt im Formular erfasst.
Zeile 53 bis 57	Andere Anteile, Wertpapiere und dergleichen
	Die Erfassung der zum Nachlass gehörenden Anteile, Wertpapiere und dergleichen erfolgt in dem zugehörigen Dialog links am Formularrand.
	Grundsätzlich erfolgt die Ausgabe der einzelnen Werte und die Ausgabe deren Summenwerte in Zeile 57. Bei mehr als drei Vermögensgegenständen erfolgt nur der Ausweis deren Summe in Zeile 57 und es erscheint „siehe Anlageblatt" im Formular.
	In dieser Sparte können auch Anteile an Kapitalgesellschaften enthalten sein, für die die Steuerermäßigungen gem. §§ 13a, 19a ErbStG zu gewähren sind.
	Für diese Fälle ist im Erfassungsdialog in der zweiten Spalte das Feld „Anteil“ vorgesehen. Bei Eingabe eines Prozentsatzes von über 25 % wird dieser Wert automatisch in die Anlage Steuerentlastungen übernommen und eine entsprechende „Anlage Steuerentlastung für Unternehmensvermögen“ angelegt.
	Bei normalen Wertpapieren wird in die Spalte „Anteil“ i. d. R. nichts eingetragen.
Zeile 58 bis 62	Guthaben bei Kreditinstituten
	Die Erfassung der zum Nachlass gehörenden Guthaben bei Kreditinstituten erfolgt in dem zugehörigen Dialog links am Formularrand.
	Grundsätzlich erfolgt die Ausgabe der einzelnen Werte und die Ausgabe deren Summenwerte in Zeile 62. Bei mehr als drei Vermögensgegenständen erfolgt nur der Ausweis deren Summe in Zeile 62 und es erscheint „siehe Anlageblatt" im Formular.

Mantelbogen Seite 3

Zeile 64 bis 65	Bausparguthaben
	Die Erfassung der zum Nachlass gehörenden Bausparguthaben erfolgt in dem zugehörigen Dialog links am Formularrand.
	Grundsätzlich erfolgt die Ausgabe des Wertes in Zeile 65. Bei mehr als einem Vermögensgegenstand erfolgt nur der Ausweis deren Summe in Zeile 65 und es erscheint „siehe Anlageblatt" im Formular.
Zeile 66 bis 67	Andere Kapitalforderungen
	Die Erfassung der zum Nachlass gehörenden anderen Kapitalforderungen erfolgt in dem zugehörigen Dialog links am Formularrand.
	Die Gegenwartswerte für folgende, nicht mit dem Nennwert zu bewertenden Arten von Forderungen (und analog dazu Verbindlichkeiten) können berechnet werden: - unverzinsliche Forderungen, die in einem Betrag fällig werden - niedrig oder hoch verzinsliche Forderungen, die in einem Betrag fällig werden - unverzinsliche Forderungen, die in gleich bleibenden Raten getilgt werden - niedrig oder hoch verzinsliche Forderungen, die in gleich bleibenden Raten getilgt werden - Annuitäten - Berücksichtigung von Aufschubzeiten
	Grundsätzlich erfolgt die Ausgabe des Wertes in Zeile 67. Bei mehr als einem Vermögensgegenstand erfolgt nur der Ausweis deren Summe in Zeile 67 und es erscheint „siehe Anlageblatt" im Formular.
	Bearbeitungshinweise und Umgang mit der Dialog-Eingabe
	Beim Öffnen des Dialogs über die Schaltfläche gelangen Sie zunächst in einen „Vorlaufdialog“, in dem die einzelnen Kapitalforderungen mit den wesentlichen Merkmalen aufgelistet und abgebildet sind. Hier stehen im Wesentlichen die Befehle „Bearbeiten“, „Schließen“, „Neu“ und „Löschen“ zur Verfügung.
	Bei Neuanlage oder Bearbeitung einer bestehenden Kapitalforderung (und analog bei Verbindlichkeiten) öffnet sich der Kerndialog für die Ermittlung der Kapitalforderungen. Dieser besteht aus den folgenden drei Registern: - Kapitalforderung, - Berechnung und - Berechnung Raten.
Register Kapitalforderung	Bezeichnung Die Bezeichnung der Kapitalforderung ist hier zu erfassen. Diese wird in das Formular übernommen.
Name	Der Name des Schuldners der Kapitalforderung ist hier zu erfassen. Dieser wird in das Formular übernommen.
Anschrift	Die Anschrift des Schuldners der Kapitalforderung ist hier zu erfassen.
Selbst ermittelter Gegenstandswert	Dieser Wert wird ungeprüft in die Berechnung übernommen und hat Vorrang vor der Programmautomatik sowie den sonstigen getätigten Eingaben der jeweiligen Kapitalforderung. Dieser Wert wird in das Formular übernommen. Bei der Berechnung wird hier ein entsprechender Hinweis ausgegeben:
Zinssatz	Der Zinssatz der Kapitalforderung ist hier zu erfassen. Dieser wird in das Formular übernommen. Anhand des eingegebenen Zinssatzes erkennt das Programm, ob es sich um eine niedrig, normal oder hoch verzinsliche Forderung handelt. Wird kein Zinssatz oder 0 eingeben, geht das Programm von einer unverzinslichen Forderung aus.
Nennbetrag	Der Nennbetrag der Kapitalforderung ist hier zu erfassen. Dieser wird in das Formular übernommen. Der Nennbetrag wird benötigt, wenn der Gegenwartswert einer in einem Betrag fälligen Forderung oder eine Annuität berechnen werden soll.
Art der Tilgung	1. in einem Betrag fällig am: Diese Option gilt für in einem Betrag fällige Forderungen. Es muss nur noch das Fälligkeitsdatum eingetragen werden.
	2. in gleich bleibenden Raten: Nach Klicken auf die Schaltfläche „weitere Angaben“ öffnet sich ein Dialog mit den Eingabefeldern für in Raten fällige Forderungen und Annuitäten.
Dialog „weitere Angaben“ zu den Kapitalforderungen	Es handelt sich um eine Annuität. Hier wird ein Häkchen gesetzt, wenn es sich um eine Annuität handelt. Die Fälligkeit der letzten Rate ist dann nicht einzugeben, da sie durch das Programm errechnet wird. Der Restwert der Annuität zum Bewertungsstichtag (Register Kapitalforderung) muss eingegeben sein, da sonst der Gegenwartswert nicht berechnet werden kann.
Sonstige Angaben	Höhe der Rate, Anzahl der jährlichen Raten, Fälligkeit der nächsten Rate, Fälligkeit der letzten Rate. Diese Angaben werden benötigt zur Berechnung der Aufschubzeit, der Laufzeit sowie des daraus resultierenden Werts der Kapitalforderung.
Register Berechnung / Berechnung Raten	In diesen beiden Registern werden die Eckdaten der Berechnung angezeigt.
Zeilen 68 bis 69	Zinsansprüche
	Die Erfassung der zur Schenkung gehörenden Zinsansprüche erfolgt in dem zugehörigen Dialog