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Überleitungsrechnung

ADDISON Jahresabschluss
Letzte Aktualisierung: Lesezeit 2 Minuten
Buchungsregeln

    Überleitungsrechnung

    Erfolgsneutrale Bilanzberichtigung

    Allgemeines

    Die Überleitungsrechnung wird durch Vergleich der Bilanzposten aufgestellt. Im Kapitalbereich wird jedoch keine Gewinnkorrektur ausgewiesen, da der Kapitalbereich dem Saldo allen Bilanzpostenabweichungen entspricht. Werden erfolgsneutrale Berichtigungen über das Kapital vorgenommen, wird ein nicht korrekter steuerlicher Gewinn in der Überleitungsrechnung ausgewiesen.

    Sachverhalt Aufgrund einer steuerlichen Betriebsprüfung muss ein Wirtschaftsgut mit Wert von 10.000 EUR nachaktiviert werden. Da die Handelsbilanz nicht mehr geändert werden kann erfolgt die Nachaktivierung erfolgsneutral über das Kapital nur in der Steuerbilanz.
    In der Überleitungsrechnung wird durch Bilanzpostenvergleich eine Gewinnkorrektur in Höhe von 10.000 ermittelt.
    Statistische Buchung zur Gewinnkorrektur Um diese Korrektur zu neutralisieren ist eine statistische Buchung erforderlich.
    Bu-SL Datum Kontonummer Gegenkonto Betrag St-SL
    9987 9989 10.000,00
    Bilanzberichtigung Gegenkonto zur 9987

    Verteilung unterschiedlicher Ergebnisse auf Gesellschafterkonten mit Fremdkapitalcharakter

    Allgemeines

    Bestehen handels- und steuerrechtlich unterschiedliche Ergebnisse, die auf die Gesellschafterkonten mit Fremdkapitalcharakter verteilt werden, werden diese innerhalb der Bilanz bei den Sonstigen Forderungen bzw. Sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.

    In der Überleitungsrechnung wird somit eine Abweichung zwischen Handels- und Steuerbilanz ermittelt, die auf die Gewinnverwendung zurückzuführen ist und nicht nur auf die Bewertungsunterschiede bei diesen Posten.

    Statistische Buchung zur Gewinnkorrektur

    Um diese Differenz zu neutralisieren ist eine statistische Buchung erforderlich.

    Buchungssatz zur Ergebniserhöhung 9989 an 9986

    Buchungssatz zur Ergebnisverringerung 9986 an 9989

    Verwandte Themen

    Administration
    Wie bereits im Kapitel 3.3 - ADDISON Dokumentenvorlagen und [3.5](/addisonhilfe/en/Jahresabschluss-bilanzbericht-Musterberichte#a_360653449 "Jahresa
    Bilanzbericht
    Wenn Sie Bilanzberichte erstellen, werden die Werte und Bezeichnungen der einzelnen Bilanzpositionen und sonstige Daten, wie z.B. die Anschrift oder die Steuernummer, aus den entsprechenden ADDISON Bereichen in bereits bestehende Word Dokumente (DOC-Dateien) automatisch eingefügt.
    Konvertierung der Vorlagen von Word-Dokumenten bei einem Serverumzug
    Unter dem Menüpunkt Wartung, Prüfung/Konvertierung der Vorlagen von Word-Dokumenten wird ein Dialog aufgerufen, indem die folgenden Optionen für die Konvertierung bei einem Serverumzug hinterlegt werden können:
    Musterberichte
    Neben den vordefinierten Musterberichten können kanzelindividuelle Musterberichte hinterlegt werden.
    Anpassungsbilanz und Übergangsregelungen Art. 67 EGHGB
    Die Regelungen des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) sind erstmalig verbindlich für Geschäftsjahre die nach dem 31.12.2009 beginnen anzuwenden. Freiwillig können die Vorschriften für nach dem 31.12. beginnende Geschäftsjahre angewandt werden. Freiwillig können die Vorschriften für nach dem 31.12. beginnende Geschäftsjahre angewandt werden.