Trasformazione infrannuale con Cessazione del Dante Causa: Flusso Operativo

Cos’è l’adempimento

La trasformazione infrannuale con cessazione del Dante Causa è l’insieme delle attività da svolgere in B.Point quando un’operazione straordinaria (fusione, scissione, conferimento, donazione) comporta l’estinzione del soggetto originario e la prosecuzione dell’attività da parte del soggetto Avente Causa.

Serve per garantire corretta gestione di IVA, cespiti, contabilità, bilanci e dichiarazioni.

Quando serve

Fusione per incorporazione
Scissione
Conferimento
Donazione
Qualsiasi operazione straordinaria che richiede la chiusura del Dante Causa
Necessità di gestire due anagrafiche distinte per bilanci e dichiarazioni separati

Flusso operativo

1. Crea la nuova anagrafica dell’Avente Causa

Scelta:

CONTABILE 11. Ordinaria - 06. Archivi di base - 01. Aziende di Studio - 01. Anagrafica azienda

Operazioni:

Inserisci la nuova anagrafica
Imposta correttamente le date di inizio e fine esercizio
Se l’esercizio è inferiore all’anno, conferma la forzatura

2. Collega le anagrafiche nella Gestione Anagrafiche Trasformazione

La Trasformazione Infrannuale permette di predisporre il passaggio dei beni strumentali tra i soggetti che partecipano all'operazione straordinaria e di effettuare la CHIUSURA dei conti sul soggetto Dante Causa e l'APERTURA sul soggetto Avente Causa.

Nelle scelta sotto riportate, è necessario legare le aziende ed indicare le date di validità per la chiusura sulla Dante Causa e di apertura sull'Avente Causa.

Scelte:

CONTABILE 11. Ordinaria - 06. Archivi di base - 12. Altre gestioni Azienda - 13. Anagrafiche Trasformaz.
CONTABILE 15. Cespiti Ammort.bili - 07. Trasf.zioni Infrannuali - 01. Anagrafiche Trasformaz.

Operazioni:

imposta la data di chiusura del Dante Causa
imposta la data di apertura dell’Avente Causa
verifica i giorni di competenza calcolati automaticamente
le proiezioni ammortamenti sono bloccate nell’anno di trasformazione

3. Gestisci i Registri IVA e le liquidazioni periodiche

Scelta:

CONTABILE 11. Ordinaria - 02. IVA Periodica - 01. Registri IVA

Operazioni:

stampa i registri IVA del Dante Causa fino alla data dell’operazione
elabora le liquidazioni:
- fino al periodo precedente, se la trasformazione cade in mezzo al periodo
- fino al periodo stesso, se cade l’ultimo giorno del periodo

4. Somma i progressivi IVA per la trasformazione

Se la trasformazione avviene durate il periodo di liquidazione, il soggetto Avente Causa deve effettuare la Liquidazione dell'IVA periodica comprendendo anche i dati relativi alle operazioni effettuate dal soggetto Dante Causa nella frazione di mese o trimestre nel corso del quale è avvenuta l’operazione straordinaria.

Scelta:

CONTABILE 11. Ordinaria - 14. Riservato Tecnici - 14. Altre Procedure - 14. Somma Prog. X trasformazione

Scelta Somma progressivi Iva per trasformazione

Operazioni:

Data inizio esercizio: la data di inizio dell'esercizio contabile in cui la ditta estinta viene trasformata
Data trasformazione: la data in cui è avvenuta la trasformazione
Data passaggio su risultante: il giorno successivo all’ultima liquidazione (mensile o trimestrale): la data viene proposta automaticamente .

Se la società gestisce l'IVA per Cassa (IxC) tieni presente che:

le fatture non liquidate vanno registrate nuovamente sull’Avente Causa, usando un esercizio "virtuale" precedente a quello di trasformazione/liquidazione

Nota: l'eventuale credito del dante Causa del periodo precedente, non viene riportato nell'avente causa.

5. Verifica i dati costanti utente per la gestione cespiti

Scelte:

CONTABILE 15. Cespiti Ammort.bili - 07. Trasf.zioni Infrannuali - 14. Dati costanti utente
CONTABILE 15. Cespiti Ammort.bili - 06. Archivi di base - 14. Test Gestionali Utente

Operazioni:

controlla le impostazioni standard prima del passaggio dei beni
se modifichi le costanti, B.Point ricalcola tutte le anagrafiche
dopo la trasformazione, ripristina le impostazioni iniziali

6. Gestisci il passaggio dei cespiti (ricalcolo, controlli, travaso, stampa, storicizzazione)

Il passaggio avviene se le aziende sono nello stesso modulo contabile e gestite dallo stesso operatore.

Nel caso di gestione civilistica, il test deve essere attivato o disattivato su entrambi le anagrafiche.

Scelte principali:

15.07.01 Anagrafiche Trasformaz.
15.07.03 Ricalcolo Trasformazioni
15.09.02 Situazione Cesp. x Conti / 15.01.08 Stampa Situaz. Cespiti
11.04.14 Travaso cespiti/leasing - 01. Quote Ammor.to Cespiti
15.03 Stampa Registro Cespiti
15.07.05 Storicizzazione Trasformazione

Operazioni:

ricalcolo trasformazioni (ragguaglio quote ai giorni utili)
stampa situazione cespiti per controllo
travaso quote in contabilità
stampa registro cespiti
storicizzazione trasformazione (irreversibile)

Note:

Plusvalenze e manutenzioni non vengono trasferite: devi inserirle manualmente
Per i leasing, B.Point ragguaglia i valori nell’anno di trasformazione:
- il Dante causa mantiene gli esercizi precedenti la trasformazione e quest'ultimo con i dati ragguagliati
- vengono trasferiti all'avente causa i dati ragguagliati dell'esercizio di trasformazione, più gli esercizi successivi

7. Gestisci il Credito d’imposta beni strumentali

Scelte presenti in:
FISCALE 15. Cespiti - 07. Trasf.zioni infrannuali

Operazioni:

B.Point riporta automaticamente i dati del credito d’imposta nei cespiti
non copia i valori, ma ricostruisce i dati per ottenere lo stesso risultato del Dante Causa
devi verificare:
- quanto credito è già stato utilizzato
- eventuali decrementi manuali
- le scritture contabili da riportare

Leasing:

B.Point trasferisce all’azienda di destinazione tutti i dati dei Crediti d’Imposta, inclusi quelli maturati quando il bene era ancora in carico all’azienda di origine
Il trasferimento equivale a una copia completa dei dati del credito
L’azienda di destinazione può comunque modificare o aggiornare i dati dopo il passaggio

8. Stampa bilancio e chiusura/apertura conti

Scelte:

CONTABILE 11. Ordinaria - 01. Elaborazioni giornaliere - 01. Prima Nota
CONTABILE 11. Ordinaria - 03. Contabilità periodica - 01. Stampa Libro Giornale
CONTABILE 11. Ordinaria - 04. Chiusure di Fine Anno - 01. Chiusura/Apertura Conti

Operazioni:

Prima della chiusura contabile, stampa il Bilancio contabile e il Bilancio UE del Dante Causa.
- Se devi ristampare i bilanci dopo la chiusura/apertura, imposta correttamente i test di stampa:

- - Bilancio Contabile: Tipo data inizio = 1, Tipo data fine = 2
  - Bilancio UE: Progr. Contabile = Giornale

stampa il libro giornale del Dante Causa fino alla data di trasformazione
esegui la chiusura conti indicando la data del giorno precedente
- B.Point propone automaticamente l’Avente Causa per l’apertura
Se l’atto notarile prevede scritture particolari, puoi modificare manualmente le registrazioni di apertura
- Nota: Se le modifiche richieste sono numerose, puoi anche creare interamente in manuale le scritture di chiusura e apertura

9. Somma progressivi per ratei e risconti

Scelta:
CONTABILE 11. Ordinaria - 14. Riservato Tecnici - 14. Altre Procedure - 14. Somma Prog. X trasformazione

Scelta Accodamento ratei/risconti

Operazioni:

copia ratei, risconti e rettifiche dal Dante Causa all’Avente Causa
esegui questa operazione solo dopo la chiusura/apertura conti.

10. Duplica le Partite Aperte o il Saldaconto

Da usare solo se è attiva una gestione tra Partite Aperte o Saldaconto

Scelte:

Se gestisci le Partite Aperte: CONTABILE 11. Ordinaria - 01. Elaborazioni Giornaliere - 13. Partite Aperte - 14. Varie-Utilities - 10. Duplicazione Partite
Se gestisci il saldaconto: CONTABILE 11. Ordinaria - 01. Elaborazioni Giornaliere - 14. Saldaconto - 10. Utilità - 14. Duplicazione Partite

Operazioni:

copia totale delle partite aperte o del saldaconto dal Dante Causa all’Avente Causa

11. Compila la Dichiarazione IVA Annuale

Quando la trasformazione infrannuale comporta la cessazione del Dante Causa, i dati dei due soggetti devono confluire tutti nella dichiarazione dell’Avente Causa, ognuno con il suo modulo.

Scelta:

FISCALE 28. Dichiarazione IVA - 01. Dichiaraz. Annuale IVA

Operazioni:

per ciascuna anagrafica devi impostare correttamente il campo Operazioni Straordinarie/Articolo 36 nella scelta Dichiarazione DC – Dati Contabili
imposta correttamente il campo Operazioni Straordinarie/Articolo 36 scelta Dichiarazione GA Art.36 /Operaz.Straordinarie della dichiarazione dell'Avente Causa
verifica che il modulo 2 (relativo al Dante Causa) riporti nel rigo VA1, campo 1 la Partita IVA del Dante Causa
elabora i moduli del Dante Causa e dell’Avente Causa: i quadri VE e VF vengono compilati automaticamente in base ai periodi di competenza

Se vuoi essere guidato passo passo per la gestione della Dichiarazione IVA in caso di operazioni straordinarie (anche in presenza di Aziende con multiattività Articolo 36), puoi consultare gli articoli: