Trasformazione infrannuale con stessa Partita IVA: Flusso Operativo

Cos’è l’adempimento

La trasformazione infrannuale con stessa Partita IVA riguarda i casi in cui un soggetto giuridico cambia forma o stato (ad esempio trasformazione da società di persone a società di capitali, oppure messa in liquidazione) senza modificare la propria identità fiscale.

In B.Point puoi gestire l’intero processo per aziende in contabilità ordinaria, garantendo continuità tra Dante Causa e Avente Causa, mantenendo corretti:

• progressivi IVA
• cespiti e quote di ammortamento
• crediti d’imposta
• ratei e risconti
• partite aperte
• bilancio e dichiarazioni

I flussi sono validi anche quando la trasformazione avviene il 31/12.

Quando serve

• Quando la trasformazione non comporta modifiche sostanziali del soggetto (art. 35 DPR 633/72)
• Quando il soggetto Avente Causa prosegue con la stessa Partita IVA del Dante Causa
• Quando devi predisporre un unico modello IVA annuale
• Quando devi trasferire cespiti, progressivi, ratei/risconti e partite aperte
• Quando la società entra in liquidazione durante l’esercizio

Scadenze

Non ci sono scadenze specifiche: le attività devono essere eseguite prima della predisposizionedel Bilancio UE (per società di capitali) e della Dichiarazione IVA Annuale.

Flusso operativo

Di seguito trovi il flusso completo, ordinato e immediato, con i passaggi essenziali per gestire correttamente la trasformazione infrannuale in B.Point.

1. Crea la nuova anagrafica dell’Avente Causa

Scelta:
CONTABILE 11. Ordinaria - 06. Archivi di base - 01. Aziende di Studio - 01. Anagrafica azienda

Operazioni:

1. imposta l’esercizio con data inizio 01/01/XX
2. mantieni invariata la data fine esercizio del Dante Causa
3. se compare “Durata esercizio inferiore ad un anno”, conferma con la funzione Forzatura
4. se compare “Anagrafica con Codice Fiscale già presente”, conferma con Forzatura creazione

2. Collega le anagrafiche nella Gestione Trasformazioni

La Trasformazione Infrannuale permette di predisporre il passaggio dei beni strumentali tra i soggetti che partecipano all'operazione straordinaria e di effettuare la CHIUSURA dei conti sul soggetto Dante Causa e l'APERTURA sul soggetto Avente Causa.

Nelle scelta sotto riportate, è necessario legare le aziende ed indicare le date di validità per la chiusura sulla Dante Causa e di apertura sull'Avente Causa.

Scelte:

• CONTABILE 11. Ordinaria - 06. Archivi di base - 01. Aziende di Studio - 12. Anagrafica azienda - 13. Anagrafiche Trasformaz.
• CONTABILE 15. Cespiti Ammort.bili - 07. Trasf.zioni Infrannuali - 01. Anagrafiche Trasformaz.

Operazioni:

• imposta la data di chiusura del Dante Causa
• imposta la data di apertura dell’Avente Causa
• verifica i giorni di competenza calcolati automaticamente
• le proiezioni ammortamenti sono bloccate nell’anno di trasformazione

3. Gestisci registri IVA e liquidazioni

Scelta:
CONTABILE 11. Ordinaria - 02. IVA Periodica - 01. Registri IVA

Operazioni:

• stampa i registri IVA del Dante Causa fino al mese della trasformazione
• elabora le liquidazioni:
  • fino al periodo precedente, se la trasformazione cade in mezzo al periodo
  • fino al periodo stesso, se cade l’ultimo giorno del periodo

4. Somma i progressivi IVA

Se la trasformazione avviene durate il periodo di liquidazione, il soggetto Avente Causa deve effettuare la Liquidazione dell'IVA periodica comprendendo anche i dati relativi alle operazioni effettuate dal soggetto Dante Causa nella frazione di mese o trimestre nel corso del quale è avvenuta l’operazione straordinaria.

Scelta:
CONTABILE 11. Ordinaria - 14. Riservato Tecnici - 14. Altre Procedure - 14. Somma Prog. X trasformazione

Scelta Somma progressivi Iva per trasformazione

Operazioni:

• imposta come data trasformazione 01/01/XX

Se la società gestisce l'IVA per Cassa (IxC) tieni presente che:

le fatture non liquidate vanno registrate nuovamente sull’Avente Causa, usando un esercizio "virtuale" precedente a quello di trasformazione/liquidazione

5. Verifica i Dati Costanti Utente dei cespiti

Esegui una verifica preliminare delle impostazioni standard riportate nella tabella, prima di procedere al passaggio dei cespiti tra i soggetti interessati all'operazione straordinaria.

Scelte:

• CONTABILE 15. Cespiti Ammort.bili - 07. Trasf.zioni Infrannuali - 14. Dati costanti utente
• CONTABILE 15. Cespiti Ammort.bili - 06. Archivi di base - 14. Test Gestionali Utente

Operazioni:

• controlla le impostazioni standard prima del passaggio dei beni
• se modifichi le costanti, B.Point ricalcola tutte le anagrafiche
• dopo la trasformazione, ripristina le impostazioni iniziali

6. Esegui il passaggio dei cespiti

Il passaggio avviene se le aziende sono nello stesso modulo contabile e gestite dallo stesso operatore.

Nel caso di gestione civilistica, il test deve essere attivato o disattivato su entrambi le anagrafiche.

Scelte principali:

• 15.07.01 Anagrafiche Trasformaz.
• 15.07.03 Ricalcolo Trasformazioni
• 15.09.02 Situazione Cesp. x Conti / 15.01.08 Stampa Situaz. Cespiti
• 11.04.14 Travaso cespiti/leasing - 01. Quote Ammor.to Cespiti
• 15.03 Stampa Registro Cespiti
• 15.07.05 Storicizzazione Trasformazione

Operazioni:

1. ricalcolo trasformazioni (ragguaglio quote ai giorni utili)
2. stampa situazione cespiti per controllo
3. travaso quote in contabilità
4. stampa registro cespiti
5. storicizzazione trasformazione (irreversibile)

Note:

• Plusvalenze e manutenzioni non vengono trasferite: devi inserirle manualmente
• Per i leasing, B.Point ragguaglia i valori nell’anno di trasformazione:
  • il Dante causa mantiene gli esercizi precedenti la trasformazione e quest'ultimo con i dati ragguagliati
  • vengono trasferiti all'avente causa i dati ragguagliati dell'esercizio di trasformazione, più gli esercizi successivi

7. Gestisci il Credito d’imposta beni strumentali

Scelte presenti in:
FISCALE 15. Cespiti - 07. Trasf.zioni infrannuali

Operazioni:

• B.Point riporta automaticamente i dati del credito d’imposta nei cespiti
• non copia i valori, ma ricostruisce i dati per ottenere lo stesso risultato del Dante Causa
• devi verificare:
  • quanto credito è già stato utilizzato
  • eventuali decrementi manuali
  • le scritture contabili da riportare

8. Gestisci la liquidazione nelle società di capitali

Nella gestione di una Società di Capitali che entra in liquidazione durante l'esercizio, si pone l'esigenza di gestire il Bilancio UE per tutto il periodo d'imposta.

Utilizzando due anagrafiche distinte esequi quanto sotto indicato.

Scelte:

• CONTABILE 11. Ordinaria - 14. Riservato Tecnici - 14. Altre Procedure - 03. Collegamento aziende
• CONTABILE 11. Ordinaria - 09. Progressivi Contabili - 01. Progressivi conti

Operazioni:

• non devi effettuare la chiusura/apertura conti
• somma i progressivi contabili tramite la funzione Addiziona prog. azienda collegate
• non inserire nuovi movimenti dopo la somma
• procedi direttamente al bilancio UE

9. Esegui la chiusura/apertura conti

Scelte:

• CONTABILE 11. Ordinaria - 03. Contabilità periodica - 01. Stampa Libro Giornale
• CONTABILE 11. Ordinaria - 04. Chiusure di Fine Anno - 01. Chiusura/Apertura Conti

Operazioni:

1. stampa il libro giornale del Dante Causa fino alla data di trasformazione
2. esegui la chiusura conti indicando la data del giorno precedente
3. B.Point propone automaticamente l’Avente Causa per l’apertura.

10. Somma progressivi per ratei e risconti

Scelta:
CONTABILE 11. Ordinaria - 14. Riservato Tecnici - 14. Altre Procedure - 14. Somma Prog. X trasformazione

Scelta Accodamento ratei/risconti

Operazioni:

• copia ratei, risconti e rettifiche dal Dante Causa all’Avente Causa
• esegui questa operazione solo dopo la chiusura/apertura conti.

11. Duplica le Partite Aperte o il Saldaconto

Da usare solo se è attiva una gestione tra Partite Aperte o Saldaconto

Scelte:

• Se gestisci le Partite Aperte: CONTABILE 11. Ordinaria - 01. Elaborazioni Giornaliere - 13. Partite Aperte - 14. Varie-Utilities - 10. Duplicazione Partite
• Se gestisci il saldaconto: CONTABILE 11. Ordinaria - 01. Elaborazioni Giornaliere - 14. Saldaconto - 10. Utilità - 14. Duplicazione Partite

Operazioni:

• copia totale delle partite aperte o del saldaconto dal Dante Causa all’Avente Causa

12. Predisponi la Dichiarazione IVA annuale

Scelta:
FISCALE 28. Dichiarazione IVA - 01. Dichiaraz. Annuale IVA

Operazioni:

• l’Avente Causa presenta un unico modulo con i dati dell’intero anno
• se hai sommato i progressivi IVA dall’inizio dell’anno (vedi punto 4 del flusso), il recupero è automatico

Nota bene: i righi della dichiarazione IVA che leggono da movimenti (per esempio VE38 e VJ)  vanno integrati manualmente

13. Aggiorna il codice anagrafico su webdesk

Al termine delle operazioni in B.Point, se l'azienda è gestita anche in webdesk (ad esempio per la fatturazione con Fattura SMART), serve indicare il nuovo codice anagrafico anche su webdesk.

Scelta:
ARCHIVI E UTILITA' 85. Utilità - 14. Manutenzione Archivi - 14. Webdesk-Cambio Cod.Anag.

Operazioni:

• sostituisci il codice anagrafico del Dante Causa con quello dell’Avente Causa
• la sostituzione è possibile solo tra anagrafiche con lo stesso Codice Fiscale
• l’accesso può essere temporaneamente inibito se è in corso un aggiornamento dei contenuti

Riferimenti normativi

• Art. 35 DPR 633/72 (variazioni dati IVA)