Arca - Contabilità - Controlli da eseguire per i bilanci per competenza

Dopo la registrazione di tutte le scritture di rettifica e integrazione inserite a fine anno, la stampa del bilancio per competenza e per data registrazione dovrebbero coincidere. Se questo non succede è opportuno fare i seguenti controlli:

1. Verifica di aver eseguito le scritture di elaborazione Ratei e Risconti di fine esercizio e lo storno all'esercizio successivo (Contabilità - Procedure di Fine anno - Elaborazione / Storno). Se mancano scritture da elaborare o stornare i due bilanci non possono coincidere.

2. Esporta in Excel la stampa del bilancio per competenza e per data registrazione per confrontare su quali conti compaiono queste differenze. Una volta individuati i conti, controlla il mastrino dei conti interessati. Concentrati principalmente nelle scritture contabili di inizio e fine anno, è più probabile che l'errore nasca da queste scritture.

Dal controllo di questi conti potrebbe emergere che:

1. Negli esercizi successivi o precedenti a quello che si sta analizzando sono presenti delle registrazioni contabili che hanno una data inizio e fine competenza (inserita nelle righe di costo) che coinvolge il conto che si sta analizzando. Il bilancio per competenza inserisce la quota di quei costi/ricavi nell'anno di competenza, mentre il bilancio normale (per data registrazione) necessita delle scritture di Rateo/Risconto e Storno per riportare quella quota di costo/ricavo. Verifica quindi che queste scritture permettano la rilevazione del Rateo/Risconto oppure provvedi con una rilevazione manuale delle integrazioni o rettifiche di fine o inizio anno.
2. Esistono registrazioni che hanno una data registrazione diversa dalla documento e non è stata inserita la relativa registrazione di fatture da emettere\ricevere. I due bilanci differiscono perché il bilancio per competenza mostra quel costo/ricavo nell'anno della data documento (se le date competenza della registrazione sono vuote) e il bilancio normale mostra quel costo/ricavo nell'anno della data registrazione. Concentrati nella verifica delle scritture contabili registrate a fine anno e ad inizio anno: un caso di esempio potrebbe essere quello di una fattura di acquisto registrata il 5.01 con data documento 31.12 e Data Inizio Comp. e Data Fine Comp. vuote.

2. Esegui la stampa da Conto CMP-M e Conto CMP-T o le relative analisi che è possibile lanciare dal menù contabilità \ bilanci \ bilanci di controllo. Queste stampe permettono di vedere gli importi di competenza per mese o trimestre solo per i conti economici. I patrimoniali vengono ignorati dato che corrispondono sempre alla data registrazione.

3. Utilizza il report "Competenze". Accedi al menù contabilità \ stampe \ Altro ed esegui la stampa "Competenze"

Approfondisci con l'articolo: Arca - Contabilità - Stampe - Competenze: Righe contabili con competenza economica

Filtra in modo da estrarre i movimenti che hanno data registrazione diversa dalla data competenza. Consiglio di esportare il report in Excel e da qui controllare i valori delle colonne RR_datainizio e RR_datafine e verificare che non ci siano valori errati.
Filtra in modo da estrarre i movimenti descritti al punto 2B. Se le date di inizio e fine competenza del costo/ricavo nella registrazione contabile sono vuote, il bilancio per competenza verifica la data del documento: in questo caso il valore entra nel bilancio per competenza nell'anno della data documento. Verifica le registrazioni inserite con una data documento di un anno precedente o successivo rispetto all'anno della data registrazione. Questo tipo di registrazioni nel bilancio per competenza espongono il costo/ricavo nell'anno della data documento e la differenza patrimoniale viene riepilogata nel conto per quadratura patrimoniale, se non è stata rilevata la scrittura di fattura da ricevere o da emettere.

5. Registrazioni il cui costo/ricavo ha delle date di inizio e fine competenza a cavallo d'anno (o anno precedente/successivo) inserite con una causale contabile che non è abilitata alla generazione di Ratei e Risconti a fine anno. Queste registrazioni vengono comprese nel bilancio per competenza in base alle date inizio / fine competenza inserite nelle righe, ma manca la scrittura di Ratei Risconti di Fine anno, perché la causale contabile non ha il flag attivo per l'elaborazione. In questo caso la soluzione è quella di eliminare la scrittura, reinserirla con la giusta causale contabile, infine lanciare l'elaborazione dei ratei risconti.

6. Verifica la corretta configurazione della causale di storno ratei risconti nel menù Contabilità \ Tabelle \ Causali: la causale non deve avere l'opzione attiva su <Abilita Ratei Risconti>. Se abilitata e la competenza è pluriennale, potresti avere creato una scrittura doppia di elaborazione al 31.12 generando un disallineamento tra bilancio e bilancio per competenza. Per risolvere, elimina la scrittura di storno e le scritture di elaborazione coinvolte. Prima di rilanciare elaborazione e storno, devi creare una nuova causale di storno ed iniziare ad utilizzare questa nuova causale senza flag su <Abilita Ratei Risconti>.

Contenuti correlati
Arca - Contabilità - Bilanci per competenza
Arca - Contabilità - Stampe - Competenze: Righe contabili con competenza economica

Contenuti correlati

Arca - Contabilità - Bilanci per competenza

Il documento descrive la funzione di stampa dei bilanci e sezioni contrapposte per data competenza nella contabilità, applicata solo ai conti di tipo economico. La data di competenza sostituisce la data di registrazione per calcolare ratei e risconti senza creare registrazioni contabili aggiuntive. Nei bilanci per competenza, i conti patrimoniali non vengono considerati e la differenza con i conti economici viene riportata in un conto fittizio di quadratura patrimoniale. È possibile specificare un conto RR per la quadratura, altrimenti si utilizza un conto unico. Viene inoltre spiegato il calcolo proporzionale delle competenze per periodi parziali.

Comunicazione Telematica Liquidazione IVA: Ricezione esiti

Il documento spiega come, nell'ultimo step della creazione della li.pe, creare il file XML e inviarlo direttamente all'Agenzia delle Entrate tramite Arca. Si seleziona "invio diretto", si attivano validazione e firma digitale. Dopo l'invio, Arca richiede automaticamente l’esito allo SDI, con tentativi ripetuti se non subito disponibile. In caso di mancata risposta, la comunicazione resta in stato "IN ELABORAZIONE" e l’esito può essere richiesto manualmente o importato tramite file XML. Gli stati possibili sono: SF01 (in elaborazione), SF02 (elaborato), ES03 (scartato). Viene fornito un link al manuale correlato.

Comunicazione Telematica Liquidazione IVA: come vengono compilati VP2 e VP3

Il documento spiega come compilare correttamente i campi VP2 e VP3 nella comunicazione telematica della liquidazione IVA, evidenziando che questi campi si basano sull’imponibile delle registrazioni contabili dei mesi interessati, non sulle liquidazioni definitive. Vengono fornite le condizioni per includere le righe IVA nei calcoli (movimenti definitivi, flag specifici, esclusioni MOSS e classificazioni fiscali). Viene inoltre chiarito che alcune classificazioni fiscali sono escluse dalla LIPE e che, secondo la normativa dell’Agenzia delle Entrate, VP2 non include l’imponibile delle cessioni compensative relative agli acquisti.

Registrazioni contabili della liquidazione IVA

Il documento descrive il processo di liquidazione dell'IVA tramite registrazioni automatiche in prima nota, chiudendo i conti IVA e contabilizzando il conto erario. Sono illustrate diverse registrazioni: A) chiusura conti IVA; B) giroconto crediti IVA precedenti; C) estromissione crediti trimestrali per compensazioni o rimborsi; D) rilevazione credito/debito residuo da riportare; E) utilizzo crediti per compensazioni tributarie tramite intromissioni. Si evidenziano anche modalità di versamento IVA, sia in liquidazione che tramite F24, con attenzione alla data di versamento e alle specifiche causali contabili.

Liquidazione IVA per Attività

Il documento spiega come gestire la liquidazione IVA per un'azienda con diverse attività, ciascuna con un proprio regime IVA (mensile o trimestrale). Vengono illustrate le impostazioni necessarie per codificare le attività, includendo percentuali di interessi, prorata, IVA per cassa e plafond. Il codice attività viene utilizzato per differenziare i calcoli nelle registrazioni di prima nota. Si fornisce un esempio pratico di registrazioni e calcolo separato delle liquidazioni IVA per due attività, seguite da una liquidazione riepilogativa che somma i risultati. Solo in quest’ultima è possibile gestire scritture contabili di giroconto e credito IVA.