Arca - Fattura Elettronica Passiva - Ricezione fatture elettroniche fornitore - Nuovo schema fatture elettroniche e note di variazione - Tipologie documento TD - Codici natura N - Ritenute e Enasarco RT
Con Provvedimento n. 166579/2020 del 20 aprile 2020, l’Agenzia delle Entrate aggiorna le specifiche tecniche (versione 1.6.1) approvate con il provvedimento n. 99922 del 28 febbraio 2020, consentendone l’utilizzo a decorrere dal 1° ottobre 2020.
Per garantire la continuità dei servizi e il graduale adeguamento alle nuove specifiche, la trasmissione al Sistema di Interscambio e il recapito delle fatture elettroniche sono comunque consentiti fino al 31 dicembre 2020 anche secondo le specifiche tecniche (versione 1.5) approvate con il provvedimento n. 89757 del 30 aprile 2018.
Pertanto:
- a partire dal 1° ottobre 2020 e fino al 31 dicembre 2020 il Sistema di Interscambio accetterà fatture elettroniche e note di variazione predisposte sia con il nuovo schema allegato a questo provvedimento, sia con lo schema attualmente in vigore (versione 1.5);
- dal 1° gennaio 2021 il Sistema di Interscambio accetterà esclusivamente fatture elettroniche e note di variazione predisposte con il nuovo schema.
In Arca, è stata modificata la procedura di ricezione, in modo da consentire anche l’import dei file xml creati con il tracciato della fattura elettronica che sarà in vigore dal 01/10/2020.
Le modifiche al tracciato riguardano i seguenti punti:
1) Nuove tipologie di documento
Sono state introdotte le seguenti nuove tipologie documento:
TD16 Integrazione fattura reverse charge interno
TD17 Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero
TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
TD19 Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72
TD20 Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93)
TD21 Autofattura per splafonamento
TD22 Estrazione beni da Deposito IVA
TD23 Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA
TD24 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a)
TD25 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b)
TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72)
TD27 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa
I file xml con i nuovi codici TD16, TD17, TD18, TD19 (integrazione) vengono evidenziati in colore grigio, nella lista di selezione; selezionando uno di questi file, all’utente sarà suggerito di effettuarne manualmente la registrazione, come indicato nel messaggio che appare in questa sezione:
"Attenzione! Il file selezionato non risulta essere di tipologia "Integrazione fattura reverse charge interno (TD16)". È consigliabile registrarlo manualmente. In Arca non esiste una tipologia corrispondente!"
Il messaggio non è bloccante, proseguendo Arca considererà il file come se fosse una Fattura di Acquisto da Fornitore.
N.B.: Eccetto i Tipi Documento TD04 (nota accr.) e TD08 (nota accr. sempl.), che vengono già acquisiti come Note di Accredito da Fornitore, tutti gli altri Tipi Documento sono trattati come Fatture da Fornitore.
2) Nuovi codici natura
È stato ampliato il campo Natura del Codice IVA, che ora accetta anche i nuovi valori di quattro caratteri; questo l’elenco completo dei codici:
N1 escluse ex art.15
N2 non soggette (non più valido dal 1 Gen 2021)
N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli artt. Da 7 a 7-septies del DPR 633/72
N2.2 non soggette – altri casi
N3 non imponibili (non più valido dal 1 Gen 2021)
N3.1 non imponibili – esportazioni
N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie
N3.3 non imponibili – cessioni verso San Marino
N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
N3.5 non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento
N3.6 non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
N4 esenti
N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
N6 inversione contabile (per le operazioni in reverse charge ovvero nei casi di autofatturazione per acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei soli casi previsti) (non più valido dal 1 Gen 2021)
N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero
N6.2 inversione contabile – cessione di oro e argento puro
N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile
N6.4 inversione contabile – cessione di fabbricati
N6.5 inversione contabile – cessione di telefoni cellulari
N6.6 inversione contabile – cessione di prodotti elettronici
N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi
N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico
N6.9 inversione contabile – altri casi
N7 IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 commi 3 e 4 e art. 41 comma 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, DPR 633/72 e art. 74-sexies, DPR 633/72)
In presenza di Natura “N6” (N6.1, N6.2,…, N6.9), nelle Righe Documento viene proposta la causale di Rever-se Charge (RC) corrispondente.
3) Ritenute e Enasarco
La nuova versione del tracciato prevede che possano essere presenti più blocchi 2.1.1.5 <DatiRitenuta>, e il campo 2.1.1.5.1 <TipoRitenuta> accetti anche i nuovi codici RT03, RT04, RT05, RT06, oltre ai preesistenti RT01 e RT02 (invariati).
RT01 ritenuta persone fisiche
RT02 ritenuta persone giuridiche
RT03 contributo INPS
RT04 contributo ENASARCO
RT05 contributo ENPAM
RT06 altro contributo previdenziale
Con riferimento all’Enasarco, Arca ne rileva la presenza con le nuove modalità di compilazione del file (punto a, sotto), in base alle vecchie specifiche (punto b), e anche in base alle indicazioni della FAQ 50 A.d.E. (punto c).
Nel dettaglio, il file xml può contenere l’informazione dell’Enasarco in uno qualsiasi di questi blocchi:
a. in <DatiRitenuta>\<TipoRitenuta>, quando questo sia pari a RT04 (novità);
b. in <DatiCassaPrevidenziale>\<TipoCassa>, se compilato con TC07 (modo già esistente);
c. in <AltriDatiGestionali>, con <TipoDato> che inizia con CASSA e contiene PREV (es. CAS-SA_PREV/CASSAPREV) e <RiferimentoTesto> che include TC07 (FAQ 50 A.d.E.) (già esistente).
Tali modifiche sono state introdotte con la HotFix_5758.3 per la versione 2/2020 o versioni successive.
