Arca - Fatturazione Elettronica Passiva - Data competenza IVA
La data di registrazione di una fattura di acquisto deve corrispondere a quella di ricezione. In caso di fattura elettronica sei obbligato a utilizzare questa data come <data registrazione>, perchè c'è sempre traccia di quando la fattura viene consegnata dato che lo SdI la memorizza nei metadati del file xml (data T0).
L’articolo 14 del DL 119/2018 stabilisce che "entro il giorno 16 di ciascun mese può essere esercitato il diritto alla detrazione dell'imposta relativa ai documenti di acquisto ricevuti e annotati entro il 15 del mese successivo a quello di effettuazione dell'operazione". Questo significa che se l’operazione (consegna merce o data fattura in caso di servizio) è stata effettuata a marzo e la fattura è stata ricevuta entro il 15/04/2025, è possibile portare in detrazione l’IVA di questa fattura a marzo invece che ad aprile.
Puoi fare in modo che Arca riporti in automatico la data competenza nelle righe IVA uguale alla data documento, seleziona dal menù <servizio \ impostazioni - preferenze - Contabilità > - <COMPETENZA IVA - Per gli acquisti imposta in base alla Data Documento>
Eccezioni:
Se la data ricezione è successiva al 15 del mese successivo alla data del documento (quindi sono scaduti i termini per la liquidazione iva) ,
o la data documento corrisponde all'esercizio precedente, la data competenza IVA viene impostata uguale alla data registrazione.
Questo automatismo viene letto in fase di inserimento manuale delle fatture di acquisto fornitore da documenti:
Per quanto riguarda la registrazione delle fatture di acquisto elettroniche dalla form di <Ricevi Fatture Elettroniche>:
se hai ricevuto la fattura entro il termine di liquidazione e impostato la data competenza Iva in base alla <data del documento>, viene considerato come mese di effettuazione dell’operazione quello riferito ai DDT dichiarati nel file xml, quindi nella data competenza IVA nella registrazione contabile viene riportato il fine mese relativo ai riferimenti DDT presente nel file xml
Se invece vuoi applicare una data competenza IVA specifica, devi attivare il flag evidenziato nell'immagine e compilare la data manualmente.
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