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Automezzi con deducibilità parziale e limite fiscale

B.Point Contabile
Ultimo aggiornamento: Tempo di lettura 2 minuti
Cespiti Caricamento dati

    Quando devi ricostruire un automezzo preesistente con deducibilità fiscale parziale e limite fiscale, è fondamentale compilare correttamente i dati in B.Point per ottenere il corretto calcolo delle quote di ammortamento e dei valori fiscalmente rilevanti.

    Nel seguente flusso l’automezzo ha:

    • valore di acquisto 45.000,00
    • limite fiscale 18.075,99
    • deducibilità 50%
    • aliquota ministeriale 25%

    Impostazione dei dati in fase di caricamento

    In fase di caricamento del cespite imposta correttamente i seguenti campi:

    • nel campo % ded fiscale indica 100,00
    • nel campo Variazione % ded. fiscale seleziona S

    La funzione apre una finestra dedicata alla gestione degli autoveicoli ai sensi della Legge 662/1996 e della Legge 449/1997. Compila quindi:

    • % deducibilità inizio esercizio con 50,00
    • soggetto a limite deducibilità fiscale con S
    • limite deducibilità fiscale con 18.075,99

    La procedura calcola automaticamente la quota massima fiscalmente deducibile, pari a 9.038,00.

     

    Durante il caricamento del Valore di acquisto, indica separatamente il valore del bene e l’eventuale IVA non detraibile, che concorre alla consistenza iniziale.

    Compilazione della consistenza finale

    Nella pagina della consistenza finale, riporta i valori risultanti dal bilancio, eccetto nei campi: 

    • fondo ordinario dovedevi indicare il valore complessivo del fondo maturato 28.125,00
    • diff. non amm.le  qui devi indicare la somma delle quote non deducibili accumulate negli esercizi precedenti 22.475,25

     

    Questa compilazione consente di calcolare correttamente i valori fiscalmente rilevanti.

    Ammortamento negli esercizi successivi 

    Per gli esercizi successivi, verrà generata:

    • una quota pari al 25% di ammortamento
    • una quota deducibile calcolata al 50%, nel rispetto del limite fiscale consentito

    Dall’esercizio successivo al caricamento:

    • il fondo di ammortamento viene incrementato contabilmente per intero
    • solo la quota fiscalmente deducibile viene considerata ai fini fiscali
    • la parte eccedente confluisce come quota non deducibile

    In questo modo avrai una gestione coerente del cespite e un allineamento corretto tra dati contabili e fiscali.

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