Automezzi con deducibilità parziale senza limite fiscale
Per gestire correttamente l'inserimento di un automezzo con deducibilità parziale e non soggetto a limite di deducibilità fiscale tra i cespiti preesistenti è importante impostare correttamente i dati in B.Point.
Nel caso di esempio vediamo l'inserimento di un cespite preesistente con deducibilità fiscale dell’80%. L’ammortamento avviene applicando l’aliquota ministeriale per ogni esercizio.
Impostazione dei dati in fase di caricamento
Durante l’inserimento del cespite, presta particolare attenzione ai seguenti campi:
- valorizza % ded. fiscale con 100,00
- imposta Variazione % ded. fiscale a S
Queste impostazioni aprono una finestra aggiuntiva dedicata alla gestione degli autoveicoli, in base alla Legge 662/1996 e alla Legge 449/1997.
Compila quindi i campi richiesti:
- in % deducibilità inizio esercizio, inserisci la percentuale effettiva del bene (nell’esempio 80,00)
- in Soggetto a limite deducibilità fiscale, indica N, poiché l’automezzo non è soggetto a limiti fiscali
Inserisci poi il valore di acquisto separando correttamente l’eventuale IVA non detraibile, che concorre alla formazione della consistenza iniziale del bene.
Compilazione della consistenza finale e gestione delle quote
Nella pagina della consistenza finale, riporta i valori risultanti dal bilancio, eccetto nei campi:
- fondo ordinario dovedevi indicare il valore complessivo del fondo maturato
- diff. non amm.le qui devi indicare la somma delle quote non deducibili accumulate negli esercizi precedenti
Questa compilazione consente di calcolare correttamente i valori fiscalmente rilevanti.
Per gli esercizi successivi, verrà determinato automaticamente la quota di ammortamento applicando:
- l’aliquota ministeriale
- la deducibilità fiscale dell’80%, calcolando in modo separato la quota deducibile e quella non deducibile
In questo modo avrai una gestione coerente del cespite e un allineamento corretto tra dati contabili e fiscali.