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B.Point - Comunicazione Liquidazione IVA - Quarto Trimestre naturale o per opzione valore 4 oppure 5

B.Point Contabile
Ultimo aggiornamento: Tempo di lettura 2 minuti
LIPE

    Per il quarto trimestre il quadro VP deve essere compilato indicando nel campo Trimestre il valore 4 oppure 5:

    •  il Trimestre 4 è relativo ai contribuenti trimestrali «naturali» di cui art.74 c.4 D.P.R.633/72 autotrasportatori, distributori carburante – senza interessi);
    •  il Trimestre 5 è relativo ai contribuenti trimestrali «per opzione» di cui all’art.7 D.P.R.542/99 (versamento IVA 4° trim. in IVA Annuale – con interessi). La liquidazione per il quarto trimestre solare deve essere calcolata senza tenere conto delle eventuali operazioni di rettifica e di conguaglio da effettuare in sede di dichiarazione annuale (ad esempio calcolo definitivo del pro rata).  Tuttavia, il versamento dell’IVA dovuta per tale trimestre da questi contribuenti deve essere effettuato, comprensivo degli interessi dell’1%, in sede di conguaglio annuale, entro l’ordinario termine di versamento previsto per la dichiarazione annuale. Pertanto, tali contribuenti, nella Comunicazione relativa al quarto trimestre, non devono compilare i righi VP11, VP12 e VP14.

    B.Point riporta i dati previa verifica dell'anagrafica contabile: per impostare il Trimestre 4, la funzione CM verifica se l’opzione «Versamento 4 trimestre» in anagrafica è impostato ad «S» (caso autotrasportatori e distributori di carburante), in caso contrario viene impostato Trimestre 5.

    Sintesi Normativa

    Si riportano ulteriori specifiche presenti sulle Istruzioni ministeriali pag. 6 relativamente a casi particolari per il quarto trimestre:

    Periodo di riferimento  Il contribuente deve indicare nelle colonne 1 e 2 del rigo VP1 il mese (valori da 1 a 12) o il trimestre (valori da 1 a 4) cui si riferisce ciascun modulo della Comunicazione. I contribuenti che eseguono liquidazioni trimestrali, ai sensi dell’art. 7 del d.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542, devono indicare in colonna 2 il valore “5” con riferimento al quarto trimestre solare. 

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