B.Point - Contabilità Professionisti - Beni Usati - Cessione occasionale auto usata metodo del margine analitico

Premessa

Le imprese e i professionisti che effettuano occasionalmente la cessione di beni strumentali applicano il regime del margine analitico per i Beni Usati.
Nella contabilità dei professionisti (a differenza della contabilità ordinaria) il movimento relativo al margine positivo (causale 260 Margine fattura beni usati o 264 Margine beni usati strumentali) non viene generato in automatico, ma è l'utente che deve registrare manualmente in prima nota il movimento del margine.

Flusso operativo Prima nota SMART

• Registrare la cessione con la casuale 200 Fattura di vendita (o 204 Cessioni di beni strumentali) e Codice IVA BU2;
• inserire i dati dell'operazione del margine richiesti dal regime analitico nella gestione dei beni usati proposta in automatico;
• registrare in Prima Nota SMART le operazione di rilevazione del margine come di seguito riportato;
  • indicare nel campo Codice cliente/fornitore il codice anagrafico del professionista stesso (come se fosse un'autoconsumo);

• selezionare la casella Movimento per Competenza. In questo modo nei righi di dettaglio non sarà richiesta la compilazione della colonna Tipo e si potrà indicare direttamente un conto di Reddito (e non un Transitorio);

• nel castelletto IVA indicare sul primo rigo la causale 260 Margine fattura beni usati (o 264 Margine beni usati strumentali) e Codice IVA 22 (o altro codice imponibile relativo all'operazione) e indicare l'Imponibile e l'IVA del margine positivo scorporato.
• nel secondo rigo indicare, con Codice IVA BU2, l'importo del margine positivo con segno negativo (-); 

• confermare il castelletto IVA;
• Nel Riepilogo Contabile viene riportato:
  • il primo rigo a zero con il codice anagrafico del cliente relativo al professionista stesso;
  • sul secondo e terzo rigo vengono riportati gli importi Imponibili;
  • nel quarto rigo l'IVA a debito.

• alla conferma della registrazione viene riproposta la gestione dei beni usati che non deve essere compilata, uscendo dalla gestione.

Flusso operativo Prima nota Tradizionale

Per gli utenti che utilizzano la Prima Nota Tradizionale riportiamo una sintesi del flusso, che ricalca quello della PN SMART.

• Registrare la cessione con la casuale 200 Fattura di vendita (o 204 Cessioni di beni strumentali) e Codice IVA BU2;
• inserire i dati dell'operazione del margine richiesti dal regime analitico nella gestione dei beni usati proposta in automatico;
• registrare in Prima Nota SMART le operazione di rilevazione del margine come di seguito riportato;
  • Impostare la casuale di testa con 260 o 264;
  • sul campo Data Operaz. attivare il tasto funzione F8 “Annotazione per competenza”. In questo modo nei righi di dettaglio si potrà indicare direttamente un conto di Reddito (e non un Transitorio);
  • indicare nel campo Codice cliente/fornitore il codice anagrafico del professionista stesso (come se fosse un'autoconsumo);

• nel castelletto IVA indicare sul primo rigo Codice IVA 22 (o altro codice imponibile relativo all'operazione) e indicare l'Imponibile e l'IVA del margine positivo scorporato.

• nel secondo rigo indicare, con Codice IVA BU2, l'importo del margine positivo con segno negativo (-); 

• confermare il castelletto IVA;
• Nel Riepilogo Contabile viene riportato:
  • il primo rigo a zero con il codice anagrafico del cliente relativo al professionista stesso;
  • sul secondo e terzo rigo vengono riportati gli importi Imponibili;
  • nel quarto rigo l'IVA a debito.

• alla conferma della registrazione viene riproposta la gestione dei beni usati che non deve essere compilata, uscendo dalla gestione.

N.B. In Dichiarazione IVA verrà compilato correttamente il quadro VE e il quadro VF, in particolare il prospetto Beni Usati.