StartB.Point - Redditi/IRAP - Quadro RF e Quadro IC - Deducibilità IMU Immobili Strumentali
How To

B.Point - Redditi/IRAP - Quadro RF e Quadro IC - Deducibilità IMU Immobili Strumentali

B.Point Dichiarazioni Fiscali
Ultimo aggiornamento: Tempo di lettura 2 minuti
RPF Quadri ImpresaRSP Quadri ImpresaRSC Quadri ImpresaIRAP Valore della Produzione

    Dall'anno d'imposta 2022 e quindi per i dichiarativi 2023 le imprese e i lavoratori autonomi potranno dedurre al 100% l'IMU pagata per gli immobili strumentali.
    Le istruzioni ministeriali dei Modelli Redditi 2024 sono state adeguate alla norma, pertanto nel quadro RF è stato eliminato il codice 38 del rigo RF55.

    • Contribuenti in contabilità ordinaria: essendo l'IMU totalmente deducibile, per le imprese, non è più prevista l’esposizione come «variazione» nel quadro RF, ma è rilevato nel risultato dell’utile o perdita civile da bilancio.
    • Contribuenti in contabilità semplificata questi soggetti devono indicare la quota IMU deducibile a rigo RG22, “Altri componenti negativi”, utilizzando il codice “23”

    Vediamo ora due esempi di compilazione del quadro RF e modello IRAP:

    Presenza a bilancio del solo conto 323021

    323021 - IMMOBILI STRUMENTALI DEDUCIBILI 100% (IRES 100% - IRAP 0%)

    • Il conto 323021 viene usato per rilevare l’IMU relativi agli immobili strumentali che, come da nuova norma, sono deducibili al 100%, quindi direttamente a bilancio.
    • Il conto 323021 non viene riportato in RF16 e viene riportato in IRAP in IC13 e IC46.
    Nel caso in cui l’IMU non sia stata pagata interamente, per il principio della deducibilità IMU per cassa, devi inserire manualmente nel campo di dettaglio 1c) del rigo RF16 l’importo non pagato.
    Anche in questa casistica il recupero sul rigo IC46 risulta corretto.

     

    Presenza a bilancio dei conti 323011 e 323021

    323011 - ICI/IMU (IRES 0% - IRAP 0%)
    323021 - IMMOBILI STRUMENTALI DEDUCIBILI 100% (IRES 100% - IRAP 0%)

    • Il conto 323011 viene utilizzato per rilevare l’IMU non deducibile (ad esempio immobili non strumentali, categoria A/2 posseduti da una SRL, in cui non pratica la sua attività, ma potrebbe dare in affitto).
    • Il conto 323021 viene usato per rilevare l’IMU relativi agli immobili strumentali che, come da nuova norma, sono deducibili al 100%, quindi direttamente a bilancio.
    In questa casistica vengono riportati:
    • nel rigo RF16 solo l’importo del conto 323011
    • in IRAP, se prelevi gli importi con flag su quadro d’impresa e contabilità, vengono riportati in IC13 ed in IC46 l’importo di entrambi i conti.

    Contenuti correlati
    B.Point - Redditi - Quadri F, G ed E e recupero dell'IMU IMI IMIS immobili strumentali per Modello 2023 e precedenti
     

    Contenuti correlati

    Verifica convenienza adesione al CPB con simulazioni
    In B.Point esegui tre simulazioni e confronta imposte e risultati per valutare la convenienza dell’adesione al CPB.
    Recupero dati P4 e P5 nell'anno di adesione al CPB 
    In B.Point verifica come vengono valorizzati i campi P4 e P5 del CPB in base ai quadri Redditi e alle sezioni IRAP in caso di prima adesione al CPB
    Quadro P CPB: gestione e adesione per soggetti ISA
    In B.Point gestisci il quadro P per il CPB nel modello ISA, verifica i calcoli, accetta la proposta e controlla gli esiti.
    Adesione Concordato Preventivo Biennale 24/25 soggetti ISA
    In B.Point gestisci l'adesione al CPB 24/25 per soggetti ISA: calcolo proposta, adesione, firma e ricalcolo degli acconti.
    Dichiarazione Redditi Integrativa: Flusso operativo
    Come gestire una Dichiarazione Redditi Integrativa in B.Point Dichiarazioni Fiscali. La guida illustra quando utilizzare l’integrativa, come correggere una dichiarazione già inviata e il flusso operativo per verifica, predisposizione e invio telematico.