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B.Point - Redditi/IRAP - ACE Rendimento nozionale eccedente trasformato in credito IRAP (Sez. XIII Credito ACE)
B.Point Dichiarazioni Fiscali
Per effetto delle disposizioni attuative dell’ACE contenute nel D.M. 03/08/2017, dal periodo d’imposta 2017 (con impatto, per la prima volta, sul modello IRAP 2018), le eccedenze ACE possono essere portate a riduzione dell’IRAP.
Esempio: si ipotizzi una società con un reddito di €10.000; l’importo del rendimento nozionale è di € 10.450. La differenza non utilizzata in deduzione viene trasformata in credito IRAP.
Modello Redditi - Eccedenza ACE riportabile
- Il rigo RS113 e il quadro RN risulteranno così compilati:
- Il rigo RS113 colonna 14 già al netto del reddito presente nel quadro RN (10.450 - 10.000) e automaticamente indicato come Eccedenza riportabile;
- Per riportare l'importo in RS113 colonna 13 Eccedenza trasformata in credito IRAP procede come segue:
- accedere al quadro RS;
- selezionare il campo in corrispondenza della colonna 14, e cancellare l'importo;
- riportare manualmente il dato in colonna 13.
Modello IRAP - Credito ACE in IS85
- Accedi al quadro IS Prospetti vari Sez. XIII Credito ACE;
- seleziona Preleva dati la procedura preleva in IS85 colonna 5 il 24% dell'importo indicato in RS113 colonna 13 (450,00x24%=108,00);
- accedi al quadro IR Versamenti;
- viene riportato automaticamente in IR22 colonna 1, 1/5 di IS85 colonna 5 (108,00x1/5). (vedi anche dettaglio).
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