Inserimento del credito d’imposta nei cespiti preesistenti
È possibile gestire il credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi anche per i cespiti preesistenti.
La gestione dei cespiti preesistenti consente di inserire, nell’esercizio contabile corrente, beni acquistati in esercizi precedenti e mai caricati in archivio, per i quali l’ammortamento è già in corso oppure si è concluso.
Inserimento di un cespite preesistente con credito d’imposta
Per caricare un cespite preesistente per il quale è riconosciuto il credito d’imposta:
- accedi alla scelta Dati Cespiti - GC Gestione Cespite
- nella prima schermata, valorizza il campo Agevolazioni scegliendo una delle opzioni visualizzabili con F7
- al termine del caricamento di tutti i dati del cespite, compila i progressivi del credito d’imposta. I campi proposti variano in base al tipo di agevolazione associata al cespite.
Gestione delle agevolazioni: beni legge 160/2019
Se l’agevolazione del cespite è R, Z o Q vengono proposti i seguenti campi:
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- nel riquadro rosso inserisci i dati relativi ai progressivi del credito d’imposta
- nel riquadro verde puoi indicare le informazioni sull’eventuale interconnessione avvenuta negli esercizi precedenti a quello di caricamento
Gestione delle agevolazioni: beni legge 178/2020
Se l’agevolazione del cespite assume uno di questi valori, a seconda se l'interconnessione è gestita con le modalità ante o post FAQ AdE del 13/09/2022:
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- agevolazioni A, B, E, F
- agevolazioni C, D, G, H, L, M, K, O, M, Y, J
vengono proposti i seguenti campi:
- il riquadro rosso riguarda i progressivi del credito d’imposta
- il riquadro verde consente di indicare l’interconnessione avvenuta in esercizi precedenti
- il riquadro blu permette di indicare eventuali operazioni di cessione o recapture
- nota bene: la gestione consente una sola alienazione parziale oppure l’alienazione totale del bene
Compilazione automatica dei progressivi
Per ottenere la compilazione automatica dei progressivi del credito d’imposta:
- accedi alla maschera dei progressivi
- lascia a zero tutti i campi del riquadro rosso
- compila solo i dati relativi all’interconnessione (riquadro verde) o alla cessione/recapture (riquadro blu), se presenti
Il sistema segnala che i dati saranno calcolati automaticamente.
Dopo il calcolo, puoi visualizzare i valori accedendo nuovamente alla scelta Dati Cespiti - GC Gestione Cespite.
I dati proposti possono comunque essere modificati manualmente se necessario.
Verifica del caricamento del cespite preesistente
Per verificare il caricamento:
- accedi alla scelta Credito d’Imposta - CC Credito d’Imposta
- il sistema propone gli esercizi a partire dall’anno di inserimento del cespite
I dati di calcolo risultano identici a quelli di un cespite inserito come nuovo fin dall’anno di acquisizione.