IRES Società Cooperative: Flusso Operativo

Cos’è l’adempimento

L’IRES per le Società Cooperative riguarda la determinazione e la gestione dell’imposta sul reddito applicando le agevolazioni fiscali previste dalla normativa per le cooperative a mutualità prevalente.

In B.Point la gestione dell’IRES per le cooperative consente il calcolo automatico delle quote di reddito imponibile ed esente, in base alla tipologia di cooperativa indicata nei dati generali.

Quando serve

Serve quando devi:

• predisporre la dichiarazione dei redditi IRES di una Società Cooperativa a mutualità prevalente
• applicare correttamente le percentuali di esenzione o riduzione previste dalla normativa
• determinare e rilevare le imposte correnti, anticipate e differite

Scadenze

Per i soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, la dichiarazione deve essere presentata entro il 31 ottobre di ogni anno.

Flusso operativo

1. Imposta la gestione delle cooperative nei Dati Generali

• accedi ai Dati Generali della società 
• seleziona il campo Gestione Cooperative
• indica la tipologia corretta tra quelle previste.

Questa scelta è fondamentale perché abilita in B.Point il calcolo agevolato dell’IRES e la gestione automatica delle quote di reddito imponibile ed esente.

Per conoscere nel dettaglio le tipologie di cooperativa e gli effetti sul calcolo delle imposte, consulta l’articolo dedicato Società Cooperative e riporto reddito esente in RF50 RF55

2. Verifica le aliquote associate alla tipologia di cooperativa
Controlla la Tabella aliquote coop, dove sono definite le percentuali di utile non imponibile, di riserva obbligatoria e di fondo mutualistico. B.Point utilizza questi parametri per compilare automaticamente i campi dei quadri fiscali.

Per approfondire la struttura e la gestione della tabella aliquote, consulta l’articolo dedicato Quadro RF: rigo 4 non valorizzato nelle cooperative sociali

3. Compila il Quadro RF – campi comuni a tutte le cooperative
Nel Quadro RF verifica la corretta compilazione del campo di cui IRES, utilizzato da B.Point per gestire le imposte indeducibili.
Per le cooperative gestite in contabilità, il valore viene valorizzato automaticamente sulla base dei sottoconti collegati alle imposte.

4. Gestisci il Quadro RF in base alla tipologia di cooperativa
Prosegui la compilazione del Quadro RF seguendo le logiche specifiche della tipologia selezionata:

• per cooperative di tipo 4 e 5, B.Point determina automaticamente il reddito non imponibile e lo riporta nei campi dedicati RF4 e RF50
• per cooperative di tipo 1, 2, 3, 6 e 7, il reddito esente viene gestito tramite i righi RF4 e RF55, con compilazione automatica delle voci di dettaglio

Per una guida dettagliata alla compilazione del Quadro RF, consulta gli articoli specifici per tipologia di cooperativa.  Quadro RF: gestione cooperative tipo 4 e 5 in B.Point e  Quadro RF gestione cooperative tipi 1,2,3,6 e 7

5. Completa la dichiarazione con i quadri collegati
Prima di procedere alla rilevazione delle imposte, gestisci eventuali quadri o prospetti che influenzano il Quadro RF, come IRAP o altri prospetti fiscali che incidono sul reddito imponibile.

6. Determina e rileva le imposte in contabilità
Dal Quadro RF utilizza la funzione Preleva Imposte per avviare la determinazione e la registrazione delle imposte correnti, anticipate e differite.
Conferma le registrazioni proposte da B.Point fino al completamento del ciclo di rilevazione.

Per una procedura step by step sulla rilevazione contabile delle imposte, consulta l’articolo dedicato Tutorial Redditi SC rilevazione automatica delle imposte

7. Gestisci le perdite delle Società Cooperative
Accedi al Quadro RS per gestire il riporto delle perdite, tenendo conto delle quote di reddito che non hanno concorso alla formazione dell’imponibile negli esercizi precedenti.

Il bottone per accedere al prospetto delle perdite delle Società Cooperative si attiva solo se in DG Dati Generali la casella <Gestione Cooperative> è di tipo 1, 2, 3, 5, 6 e 7.

8. Compila le agevolazioni territoriali e settoriali
Nel Quadro RS utilizza la funzione di prelievo del Reddito Esente, che B.Point valorizza automaticamente in base alla tipologia di cooperativa e ai dati presenti nel Quadro RF:

1. - per le Cooperative di tipo 4 e 5 il bottone sul campo “Reddito Esente” preleva, sommandoli, gli importi da RF50 “Reddito esente cooperative” e da “Variazioni in aumento nette”;
2. - per le Cooperativa di tipo 1, 2, 3, 6 e 7 il bottone sul campo “Reddito Esente” preleva l'importo da RF50 “Variazioni in aumento nette”