Li.Pe.: Precisazioni sulla compilazione del rigo VP2
Riporto operazione Reverse Charge nel rigo VP2 della Liquidazione IVA Periodica (Li.Pe.)
Ti segnaliamo, in riferimento alla compilazione dei righi "VP2 Totale operazioni attive" e "VP4 IVA esigibile" in presenza di operazioni reverse charge, che B.Point, come indicato nell'apposita documentazione, opera nel seguente modo:
- non include l'imponibile nel rigo VP2
- include l'IVA nel rigo VP4.
Tale modalità di compilazione è stata comunicata ad AssoSoftware dall'Agenzia delle Entrate ed è adottata nella predisposizione dei software, dalle quasi totalità delle software house associate nonché resa pubblica in molti approfondimenti dalla stampa specializzata.
In merito a tale compilazione, ci è stato segnalato che il Call Center dell'Agenzia delle entrate ha fornito in alcune occasioni, una diversa risposta, specificando che occorre includere nel rigo VP2 anche l'imponibile delle operazioni in reverse charge.
Risposta ricevuta in data 22/05/2017 da AssoSoftware alla richiesta di ulteriori chiarimenti.
Desideriamo comunicare l’ulteriore risposta ricevuta in data 22/05/2017 da AssoSoftware in risposta alla richiesta di ulteriori chiarimenti. Di seguito un estratto della FAQ che riguarda la compilazione del rigo VP2. Ciò conferma quanto comunicato in precedenza e che risulta in linea con i prodotti predisposti dalle software house.
Quesito n. 2
Le operazioni passive per le quali il cessionario è debitore d’imposta e per le quali l’IVA è indicata sia nel rigo VP4 che nel rigo VP5, devono essere ricomprese per quanto riguarda l’imponibile fra le operazioni attive nel rigo VP2? Inoltre, nel rigo VP2 vanno ricomprese anche le operazioni escluse da IVA ex art. 74, comma 1, del DPR 633 del 1972?
Risposta
Il cessionario non deve ricomprendere nel rigo VP2 (riguardante le operazioni attive) l’imponibile delle operazioni passive per le quali lo stesso è debitore dell’imposta. Invece, come precisano le istruzioni, il cedente o prestatore deve ricomprendere nel rigo VP2 anche l’imponibile relativo alle operazioni attive per le quali l’imposta, in base a specifiche disposizioni, è dovuta da parte del cessionario. Infine, nel rigo VP2 non vanno ricomprese le operazioni escluse da IVA ex art. 74, comma 1, del DPR 633 del 1972.