Maggiorazione II acconto per le nuove adesione al CPB
Se hai aderito al Concordato preventivo biennale (CPB) per la prima volta, devi ricalcolare il secondo acconto dei redditi con maggiorazione. In questo articolo trovi i passaggi da seguire in B.Point per verificare, calcolare e riportare correttamente gli importi nella delega F24.
Le indicazioni sono valide per le nuove adesioni al CPB 2026-2027 e per i bienni successivi.
Ricalcolo del secondo acconto con metodo storico in presenza di nuova adesione al CPB
Per effettuare il ricalcolo del secondo acconto di novembre per ditte individuali, lavoratori autonomi e società ISA che hanno aderito al CPB 2026-2027:
- accedi alla scelta:
- Redditi PF 22.11.12.1
- Redditi SP 23.11.12.1
- Redditi SC/ENC 24.11.12.1
- con il tasto funzione F4 inserisci il codice dell'azienda interessata
- conferma con "Si" la richiesta di Recuperare i dati da Unico
- La dichiarazione originaria rimane protetta dal telematico e non viene modificata, poiché il sistema opera su una copia
- accedi alla funzione CB Concordato preventivo dal menù Impresa
seleziona Preleva dati da quadro CPB :
- B.Point verifica automaticamente se la maggiorazione è dovuta
- per i contribuenti che rinnovano l'adesione al CPB senza interruzioni nel biennio precedente, la maggiorazione non deve essere applicata. Se non deve essere applicata viene visualizzato un messaggio informativo e il prelievo dei dati non viene eseguito.
- Se desideri comunque calcolare la maggiorazione, procedi manualmente: indica la base imponibile nel rigo Differenza tra reddito concordato e reddito di impresa/lavoro autonomo nella sezione delle imposte redditi e/o IRAP che vuoi calcolare
- la funzione Preleva dati da quadro CPB recupera i dati presenti nel quadro P degli ISA
- P06 e P04 sono di sola visualizzazione
- i righi successivi variano a seconda del modello redditi utilizzato. Sotto il rigo P05 puoi trovare, a seconda della dichiarazione, Differenza tra reddito concordato e reddito di impresa\lavoro autonomo>, Maggiorazione per CPB, Maggiorazione a Titolare, Maggiorazione da Società in Partecipazione, Maggiorazione DOVUTA. Puoi modificare manualmente gli importi di questi campi attraverso l’apposita funzione
- nel rigo Maggiorazione DOVUTA vengono sommate le imposte da versare a titolo di maggiorazione
- B.Point verifica automaticamente se la maggiorazione è dovuta
- la funzione Recupero da società in Partecipazione disponibile nelle Persone Fisiche e nelle Società di Capitali/Enti può essere utilizzata dal soggetto ISA nel caso in cui abbia delle partecipazioni in società soggetti alla maggiorazione per adesione al CPB
- conferma la compilazione
- in uscita dalla Dichiarazione viene visualizzata una finestra di riepilogo che confronta gli acconti originari con quelli ricalcolati
- se selezioni OK i nuovi importi della maggiorazione Redditi e/o IRAP vengono riportati in LI Liquidazione Imposte nella sezione Maggiorazione CPB.
- puoi escludere il riporto automatico: rimuovi l'apposita selezione nella finestra di riepilogo.
Secondo acconto CPB con maggiorazione: approfondimenti per casi specifici
Per il ricalcolo del secondo acconto relativo a Impresa familiare/coniugale per il titolare e i suoi collaboratori segui l'articolo Maggiorazione secondo acconto per CPB impresa familiare/coniugale .
Per il ricalcolo della maggiorazione dei soci di società di persone e società di capitali in trasparenza segui l'articolo Maggiorazione II acconto CPB per società di persone e società in trasparenza .
Stampa prospetto soci
Per comunicare ai soci la quota di maggiorazione da versare entro la scadenza del secondo acconto, stampa il prospetto dedicato dalle seguenti scelte:
- Redditi SP 23.11.12.2
- Redditi SC 24.11.12.2
Stampa di utilità: Stampa elenco imposte e Riepilogo versamenti
La stampa Elenco Imposte riporta gli importi della maggiorazione nella scelta relativa al secondo versamento:
- Redditi PF 22.9.3.5
- Redditi SP 22.9.3.5
- Redditi SC/ENC 24.9.3.3
NB. La colonna Altre Imposte comprende anche la maggiorazione CPB ai fini IRAP, se prevista.
Nel Riepilogo imposte, disponibile sia dalla singola dichiarazione sia dalla scelta esterna, gli importi della maggiorazione sono esposti nella sezione dedicata al secondo versamento:
- Redditi PF 22.9.3.7
- Redditi SP 22.9.3.7
- Redditi SC/ENC 24.9.3.5
Delega F24 con importi aggiornati
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