Pagamento di fatture dimenticate nella contabilità per cassa
In B.Point se hai attiva la contabilità per cassa, può capitare di gestire una fattura registrata nell’anno successivo a quello di emissione, ma pagata/incassata nell’anno precedente. In questo caso si parla di fattura dimentica.
La valutazione è che, se la fattura viene registrata nel registro IVA nell’anno di ricevimento, il costo è deducibile nello stesso anno. Le ragioni di tale valutazione sono dettagliate nell'articolo Pagamento delle fatture dimenticate nella contabilità per cassa al quale si rimanda.
Se però non intendi attenerti a questa impostazione, oppure gestisci e stampi esternamente il Registro incassi e pagamenti ai sensi dell’art. 18, comma 2, del D.P.R. 600/1973, segui i passaggi descritti di seguito.
Contesto operativo
Esempio di:
- Contabilità per cassa = S
- fattura emessa e pagata nell'esercizio X
- ma ricevuta e registrata nell'esercizio X+1
L’obiettivo è includere il costo nel prospetto costi/ricavi dell' esercizio X ed evitare che la fattura compaia nel Registro dei Mancati incassi/pagamenti.
Registrazione della fattura nell’esercizio X+1
- registra la fattura dimenticata nell’esercizio di ricevimento (nell' esempio 2018)
- utilizza Prima Nota IVA SMART e seleziona l'opzione 'IVA a/p' solo se la data del documento si riferisce a un periodo precedente
- B.Point riporta in automatico nel campo annotazioni la dicitura: Competenza IVA anno preced.
Registrazione della competenza nell’esercizio X
- seleziona l’esercizio precedente (nell'esempio 2017)
- registra un movimento con causale 118/216, in base alla tipologia (costo o ricavo)
- imposta la data di registrazione nell’esercizio (nell'esempio 31/12/2017)
- inserisci negli estremi del documento i riferimenti della fattura originale e utilizza il campo annotazioni per riportare una descrizione utile
Registrazione del pagamento nell’esercizio X
Registra il pagamento nell’anno in cui è stato effettuato, quindi nell' esempio 2017, utilizzando la scelta: Gestione Dati - IP Inc/Pag IxC e CxC (dal 2017)
Rimozione della fattura dai mancati incassi/pagamenti nell'esercizio X +1
- al termine dell'esercizio X+1 (nell'esempio 2018) , dopo la generazione del Registro mancati incassi/pagamenti, dalla scelta:
- Semplificata 12.4.9 Generaz. Mancati Inc/Pag.
- accedi alla scelta 12.4.10 Gestione Mancati Incassi/Pagamenti
- individua la riga relativa alla fattura in questione
- eliminala selezionando Elimina dati X rossa oppure utilizza il tasto Shift+F4
- l’operazione viene eseguita immediatamente e senza richiesta di conferma
N.B.Nessuna operazione è necessaria se il pagamento avviene nello stesso esercizio di registrazione oppure se Contabilità per cassa = N, poiché il costo resta di competenza dell’anno di annotazione.