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Prorata IVA e Ratei Risconti: limiti e corretta rilevazione
B.Point Contabile
Quando registri una fattura di acquisto con la funzione R/R, B.Point non permette di usare il conto IVA N/DETR. ACQ. DA PRORATA nella videata delle rettifiche e propone il messaggio: ATTENZIONE! CODICE CONTO NON UTILIZZATO NEL MOVIMENTO CONTABILE.
Questa limitazione dipende dalla normativa sulla prorata IVA, che non consente di imputare l’IVA indetraibile al singolo documento.
Perché non puoi usare il conto IVA da prorata nelle rettifiche R/R
L’impresa che effettua operazioni esenti determina una quota di IVA indetraibile. Questa quota:
- non dipende dal singolo acquisto
- è calcolata globalmente a fine anno
- riguarda tutte le operazioni dell’azienda
L’IVA indetraibile:
- non è legata alla singola fattura
- costituisce un costo generale
- va imputata nell’esercizio di competenza
Cosa devi fare
Registra la fattura con la funzione R/R senza tentare di associare il conto IVA da prorata
- gestisci il costo dell’IVA indetraibile come costo generale a fine anno
- imputa tale costo secondo le regole della prorata e della normativa civilistica e fiscale vigente
Riferimenti normativi
- Ministero delle Finanze – Risoluzione 19/01/1980 n. 9/869
- Art. 61 del DPR 29-9-1973, n. 597
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