Prospetto ROL : Flusso Operativo

Cos’è l’adempimento

Il Prospetto interessi passivi non deducibili (Prospetto ROL) è la sezione del Quadro RF del Modello Redditi SC dedicata al calcolo degli interessi indeducibili secondo l’art. 96 del TUIR e la disciplina del 30% del ROL.
In B.Point, il prospetto è stato completamente aggiornato e gestisce:

interessi passivi e oneri finanziari rilevanti;
interessi attivi e proventi finanziari rilevanti;
ROL fiscalizzato (ricavi e costi secondo art. 2425 c.c.);
riporti da annualità precedenti previsti dalla norma;
particolarità come consolidato fiscale, residuo ROL contabile 2018 e prestiti ante 17/06/2016.

Il prospetto rappresenta lo strumento centrale per determinare la quota deducibile e quella indeducibile degli interessi passivi, aggiornando automaticamente i righi RF118–RF122, RF55 e RF15.

Quando serve

Devi usare il Prospetto ROL quando:

compili il Modello Redditi SC e devi determinare la deducibilità degli interessi passivi dell’esercizio;
devi applicare la priorità prevista dalla normativa:
1. interessi attivi del periodo e riportati;
2. 30% ROL del periodo;
3. 30% ROL riportato;
devi riportare eventuali interessi indeducibili agli anni successivi;
devi monitorare l’utilizzo del ROL contabile residuo 2018 per i soli prestiti antecedenti al 17/06/2016;
lavori in presenza di consolidato fiscale e servono campi di cessione/restituzione.

Flusso operativo

Di seguito trovi il flusso completo e dettagliato, pensato per accompagnarti passo passo.

1. Completa il Quadro RF

Compila i righi RF relativi a componenti che possono concorrere al ROL fiscalizzato (es. spese di rappresentanza, erogazioni liberali, TFR, oneri a utilità sociale).
I valori presenti nel Quadro RF potranno essere richiamati successivamente nel prospetto.

2. Accedi al Prospetto ROL

Accedi da:

24.1 Unico Società di Capitali/Enti - Quadro RF, selezionando la funzione Prospetto interessi passivi non deducibili;
oppure
24.1 Unico Società di Capitali/Enti - Dichiarazioni - EE Elementi Extracontabili - IP Interessi Passivi (ROL) se hai attivo ANTDIF.

Al primo accesso potresti vedere la griglia vuota, a seconda di quante annualità sono già state gestite negli anni precedenti.

se hai già azzerato la dichiarazione dei Redditi SC dell’anno corrente e hai dovuto fare successivamente una dichiarazione integrativa dell'anno precedente che ha comportato la variazione del prospetto ROL, hai ora l’esigenza di riallineare i saldi iniziali degli interessi attivi, passivi e del ROL nella dichiarazione dell'anno corrente

Per ulteriori approfondimenti consulta l’articolo Prospetto ROL - Funzione ri-azzeramento dati in dichiarazione

se accedendo al prospetto non visualizzi il dettaglio, ma direttamente i righi del modello ministeriale

Per ulteriori approfondimenti consulta l'articolo Prospetto ROL : mancata visualizzazione del dettaglio

3. Crea l’annualità corrente

Seleziona Nuovo per generare la nuova annualità.
Controlla:

Esercizio AF;
Prov. Dati (da contabilità / da RF / manuale);
campi bianchi (editabili) e grigi (calcolati automaticamente).

Ogni rigo del prospetto è identificato da una lettera che corrisponde a un campo specifico del modello.

4. Verifica i dati dell’anno precedente

vengono riportati automaticamente in fase di azzeramento, solo alcuni campi ammessi dal modello (ad esempio riporti di interessi o ROL).
se i dati non sono presenti , puoi Selezionare Recupero anno precedente per importare le voci disponibili.
ricorda che i dati prelevabili sono i campi (q), (d), (p)) e (g) e che alla creazione dell'annualità dell'Anno corrente questi dati, se presenti, vengono riportati in automatico.

Per approfondimenti in merito al campo (p) consulta articolo Prospetto ROL - Determinazione Rigo RF119 colonna 5 (RF 119 005)

5. Preleva i dati dalla contabilità

Utilizza la funzione Prelievo da contabilità.
Il prospetto sfrutta gli abbinamenti 50-ICAD sui riferimenti:

10: interessi passivi ante 17/06/2016
11: interessi passivi art. 96 TUIR
12: interessi attivi e proventi assimilati
13: ROL – voci A
14: ROL – voci B escluse B10a, B10b e B8 leasing

Il sistema applica automaticamente la % Deducibilità impostata nei conti del PdC.

Per saperne di più consulta articolo Prospetto ROL : Riferimenti e abbinamento conti per la compilazione del prospetto

6. Prelievo da Quadro RF

Se alcuni righi del Quadro RF devono influire sul ROL (ad esempio TFR deducibile o spese di rappresentanza), seleziona Prelievo da Quadro RF.
Puoi impostare:

Cambia segno per invertire il valore in entrata
Rettifica Manuale per variare il risultato finale

7.Gestisci e controlla i dettagli di provenienza

Per ogni rigo del prospetto puoi aprire il relativo Dettaglio di provenienza per:

verificare l'origine del dato (contabile, RF, manuale);
correggere valori tramite Rettifica Manuale;
controllare Saldo contabile, Saldo fiscale e relativa deducibilità;
inserire righe completamente manuali se servono valori extracontabili.

Per ulteriori approfondimenti consulta articolo Dettagli provenienza dati nel prospetto ROL

8. Fai parte di un Consolidato e devi trasferire i dati

Nei Dettagli Voci puoi indicare:

Eccedenza di Rol da cedere al Consolidato

per approfondimenti consulta articolo Eccedenza ROL ceduta al Consolidato : compilazione GN36 e RF120

Interessi passivi ceduti al Consolidato

Per approfondimenti consulta articolo Interessi passivi riportabili di cui trasferiti al Consolidato RF121 colonna 2

Questi dati alimentano direttamente i righi del modello, ad esempio RF120 o RF121.

9. Valuta i casi particolari

In alcuni scenari speciali puoi dover gestire logiche aggiuntive:

Imposte anticipate sugli interessi non dedotti (sottomodulo ANTDIF), in cui puoi:
- contabilizzare le imposte anticipate sugli interessi passivi indeducibili da riportare all’esercizio successivo;
- gestire il riassorbimento delle imposte anticipate degli esercizi precedenti quando gli interessi diventano deducibili.
ROL contabile residuo 2018 per prestiti ante 17/06/2016;
possibilità di disabilitare il prospetto di calcolo attivando la Forzatura importi e compilando manualmente i righi destinati al modello.
se devi inserire nel prospetto ROL il noleggio auto deducibile al70% e data in uso promiscuo al dipendente

Per approfondimenti consulta l'articolo Prospetto ROL riporto noleggio auto dipendente 70% deducibile

10. Salva e verifica il riepilogo

Seleziona Salva e esci.
B.Point mostra la compilazione analitica dei righi RF118–RF122, più i dati destinati a RF55 e RF15.

Se ti compare una segnalazione in merito alla compilazione di RF118 campo 6 consulta articolo Prospetto ROL : segnalazione calcolo rigo RF118 campo 6
Il riepilogo consente un ultimo controllo prima della chiusura del quadro.