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Quadro RF rigo RF55 codice 12 deduzione IRAP interessi

B.Point Dichiarazioni Fiscali
Ultimo aggiornamento: Tempo di lettura 2 minuti
RSC Quadri Impresa

    In B.Point Redditi SC nel codice 12 del rigo RF55 puoi dedurre dal reddito d’impresa il 10% dell’IRAP pagata nel periodo d’imposta oggetto della dichiarazione, sia a titolo di saldo (periodo precedente) sia di acconto.

    Calcolo automatico della deduzione IRAP

    Prima di accedere al quadro RF, elabora la Dichiarazione IRAP.
    Poi procedi come segue:

    1. accedi al quadro RF e vai al rigo 55
    2. posizionati sul codice 12
    3. seleziona la funzione Gestione deduzione IRAP relativa agli interessi passivi

    Si apre la videata dedicata alla gestione degli interessi.

    Interessi passivi e interessi attivi e proventi assimilati

    I dati sugli interessi sono recuperabili in modo automatico:

    • Preleva da contabilità
      gli interessi vengono acquisiti solo se hai già prelevato la contabilità nel quadro RF

    • Preleva da ROL
      i dati provengono dal rigo RF118 colonna 1 (interessi passivi) e colonna 3 (interessi attivi)

    Il diritto alla deduzione viene selezionato automaticamente quando gli interessi passivi superano quelli attivi.
    Se gli interessi attivi sono superiori, la deduzione non spetta.

    Saldo IRAP e acconto IRAP

    Se selezioni Preleva acconto/saldo, presente in entrambe le annualità:

    • viene prelevato l’importo di saldo o acconto dell’anno precedente;
    • il sistema calcola automaticamente il 10% deducibile.

    Se devi modificare o annullare il valore di Saldo IRAP/Acconto IRAP, seleziona Manuale sul rigo interessato.
    In questo caso, anche la Deduzione deve essere inserita manualmente.

    Immagine 2024-08-05 161121.png

    Totale deduzione dal reddito d’impresa

    Per determinare il Totale deduzione, B.Point confronta:

    • interessi passivi;
    • interessi attivi.

    La deduzione spetta solo se gli interessi passivi sono di importo superiore a quelli attivi.

    Deduzione IRAP su interessi passivi: cosa sapere

    L’acconto IRAP va considerato nei limiti dell’imposta effettivamente dovuta.
    Come chiarito dalla Circolare n. 8/E del 03/04/2013, l’acconto eccedente l’IRAP di competenza, risultante dalla liquidazione definitiva del debito di periodo, non può essere incluso nel calcolo della deduzione, perché costituisce credito dell’esercizio.

    Esempio:

    • IR21 Totale imposta: 4.668,00
    • IR25 Acconti versati: 5.120,00
    • IR27 Importo a credito: 452,00

    Nel conteggio della deduzione interessi/lavoro la procedura considera il minore (IR21) 

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