Quadro RR: gestione periodo contributivo inferiore all’anno
Quando compili il quadro RR per soggetti con inizio o fine attività nell’anno, devi prestare attenzione alla corretta gestione del periodo contributivo e al calcolo dei contributi IVS.
Per ogni posizione del quadro RR sono presenti i campi Data iscrizione INPS e Data cancellazione INPS.
Al primo accesso, le date risultano vuote e il periodo contributivo è impostato per l’intero anno, salvo che nella dichiarazione dell’anno precedente siano stati gestiti fatti modificativi.
Queste date vengono utilizzate da B.Point per calcolare correttamente:
- i contributi fissi;
- i contributi sul reddito eccedente il minimale.
Inserisci le date anche se già presenti in anagrafica, perché possono coincidere con l’inizio o la cessazione dell’attività.
Calcolo contributi a SALDO IVS periodo inferiore ad 1 anno - iscrizione
Esempio: Commerciante con data iscrizione INPS 01/03/2023 e Reddito d'Impresa di 100.000 €:
- B.Point modifica in automatico il periodo di imposizione contributiva (dal 3 al 12): 10 mesi
- il reddito d'impresa rimane intero 100.000 euro
- B.Point recupera il reddito complessivo, in quanto vengono ragguagliate le basi di calcolo al periodi di 10 mesi.
CONTRIBUTO SUL REDDITO MINIMALE (gli importi risultanti vengono arrotondati)
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- colonna 10 Reddito Minimale: base minima di 17.504 ragguagliata a 10 mesi (17.504/12*10 = 14.586,67)
- colonna 11 Contributi IVS dovuti sul reddito minimale (4.284,98/12*10 = 3.570,82)
- colonna 12 Contributi maternità: 7.44/12*10 = 6,20
CONTRIBUTO SUL REDDITO CHE ECCEDE IL MINIMALE
- base intermedia ragguagliata a 10 mesi: 52.190/12*10 = 43.491,67
- base massima ragguagliata a 10 mesi: 86.983/12*10 = 72.485,83
Il reddito complessivo è 100.000 quindi va utilizzata la base massima di 72.485,83.
- colonna 24 Reddito eccedente il minimale: base massima - reddito minimale di colonna 10 (72.486 - 14.587= 57.899)
Il contributo IVS dovuto sul reddito che eccede il minimale è calcolato usando le basi di calcolo ragguagliate:
- Base calcolo 1 = base intermedia ragguagliata – Base minima ragguagliata (43.491,67 - 14.586,67 = 28.905)
- Base calcolo 2 = base massima ragguagliata - Base intermezza ragguagliata (72.485,83 - 43.491,67 = 28.994)
Variazione manuale periodo
N.B. È tua cura assicurarsi sempre che il periodo contributivo proposto sia corretto.
Nel caso in cui sia necessario variarlo, seleziona manuale, seleziona INVIO e varia quindi il periodo.
In tal caso uscirà l’avvertenza che il periodo impostato è diverso dalle date iscrizione/cancellazione Verifica il reddito d’impresa.
Data cancellazione INPS
La data cancellazione INPS, invece, se inserita per tempo (nell'anno successivo a quello in cui stai dichiarando i redditi) serve per:
- il calcolo corretto degli acconti dell'anno successivo,
- il calcolo dei contributi fissi (comprensivi di maternità e quota associativa) rapportati a mesi da riportare in delega con la scelta 22.11.7.5 Abilita Fissi su F24
