Regime Forfettario: Flusso Operativo
Cos’è l’adempimento
Il Regime forfettario è il regime agevolato per imprese e lavoratori autonomi che prevede:
- determinazione forfettaria del reddito;
- imposta sostitutiva e semplificazioni IVA/IRAP;
- agevolazioni ai fini previdenziali
Quando serve
Usa questo flusso quando devi impostare e gestire in B.Point un contribuente in regime forfettario: dall’anagrafica e prime note, ai controlli sui limiti 85.000/100.000 euro, fino al riporto nei quadri LM/RS/RR e all’abilitazione dei contributi fissi INPS.
Tassazione
Il reddito imponibile è determinato applicando all'ammontare dei ricavi e/o compensi percepiti un coefficiente di redditività variabile in base al tipo di attività svolta, stabilito da un'apposita tabella.
Per i primi tre anni di attività, se si rispettano determinate condizioni, il reddito è ridotto di 1/3.
Requisiti (Legge di Bilancio 2023)
- Soglia ricavi e compensi innalzata a 85.000 €;
- uscita immediata oltre 100.000 € con IVA dovuta a partire dalle operazioni che comportano il superamento della soglia:
-
- nel caso in cui il contribuente nel periodo d'imposta abbia incassi per un importo compreso tra 85 e 100 mila euro, il Regime Forfettario cessa a decorrere dall'anno successivo;
- nel caso in cui il contribuente, invece, nel periodo d'imposta abbia incassi per un importo superiore a 100 mila euro, il Regime Forfettario cessa a decorrere dall'anno in corso. In questo caso, per le fatture emesse a partire da quella che porta al superamento della soglia dei 100 mila euro, occorrerà applicare l'imposta sul valore aggiunto.
Nota Bene: per un dettaglio più completo e aggiornato sul regime forfettario si rimanda alla specifica normativa e successive modificazioni.
Scadenze
Per Modello Redditi PF valgono le scadenze ordinarie. Per le agevolazioni contributive (riduzione 35% artigiani/commercianti) seguono le finestre comunicate da INPS; in B.Point l’impostazione avviene nel quadro RR.
Flusso operativo
1. Imposta le Costanti di Studio
Abilita la stampa di registri IVA e liquidazione per contribuente Forfait/Minimi, lo trovi a pagina 2 accedendo alla scelta
- Semplicata 12.6.3
- Professionisti 13.6.3
2. Configura l’Anagrafica azienda
- Semplificata 12.6.1.1
- Professionisti 13.6.1.1
3. Registra in Prima Nota IVA
- Registrazione Vendite:
- usa le normali causali (200,285,301);
- utilizza il codice IVA CMV; se devi modificarlo o crearne uno nuovo consulta l'articolo dedicato Imposta il codice IVA per le vendite nel regime forfettario
- per i professionisti sono rilevanti solo le operazioni incassate
- per le contabilità semplificate sono presi in considerazione nel riporto in Dichiarazione dei Redditi tutte le operazioni registrate perchè si presume siano anche incassate.
Per ulteriori dettagli consulta l'articolo dedicato Quadro LM: gestione dati con contabilità per cassa
- Registrazione Acquisti
Gli acquisti non incidono su IVA/reddito; servono per il quadro RS.
Per ulteriori dettagli consulta l'articolo dedicatoCome registrare fatture di acquisto per contribuenti minimi e forfettari
4. Monitora i limiti 85k/100k
B.Point ti avvisa dell'eventuale superamento dei limiti di legge da diverse scelte (limbo contabilità, IF Importatore Fatture, LF Limiti Fiscali, Prima nota IVA, Velocizzata, Corrispettivi Grafici, Manutezione PN).
Oltre 100.000 € modifica il test in Anagrafica Azienda "Contr. Minimo" da 9 a N per adeguare imposte e abilitare Dichiarazione IVA.
Per ulteriori dettagli consulta gli articoli dedicati Controllo superamento limiti nel regime forfettario
Controllo limiti del regime forfettario in parcellazione
5. Analizza il Prospetto Costi/Ricavi
Ottieni il Prospetto Costi/Ricavi in Semplificata con coefficiente di redditività, simulazione imposta sostitutiva e gestione contributi previdenziali.
Imposta:
- fiscale : S
- tipo stampa: 4
- elaborazione per cassa: sempre N
Nella prima parte della stampa avrai l'elenco dei conti movimentati con l'evidenziazione, nella colonna rigo reddito, se il sottoconto risulta abbinato ai redditi. Vengono esposti i righi del quadro LM relativi ai contribuenti Minimi.
Per ulteriori dettagli consulta l'articolo dedicato Mancata esposizione rigo quadro LM nel prospetto costi e ricavi
Nota bene: l'abbinamento dei costi è rilevante esclusivamente per adempiere agli obblighi informativi sul Quadro RS.
Nella seconda parte viene riportato un prospetto di determinazione del reddito specifico per i contribuenti forfettari:
- viene evidenziato il coefficiente di redditività;
- viene simulato il calcolo dell'imposta sostitutiva;
- nel caso sia impostata in anagrafica, viene applicata anche la relativa riduzione;
- viene riportato, ed evidenziato se superato, il limite di reddito consentito per il codice di attività;
- vengono elencate eventuali attività secondarie.
Contributi Previdenziali
Per individuare i costi relativi ai contributi previdenziali, B.Point prende in considerazione i sottoconti agganciati al modello Redditi PF, in particolare alla Selezione “13-UPF Contribuenti minimi” con il Riferimento “21 Contributi previdenziali ed assistenziali”. Il valore dei sottoconti abbinati a questo riferimento sarà riportato nella seconda parte del prospetto, come Contributi Previdenziali, e dedotto dal reddito.
Tali importi non saranno riportati nel quadro LM, che preleva i contributi previdenziali dal quadro RR
Per i professionisti forfettari occorre utilizzare la stampa SN Situazione Contabile con tipo stampa 5 elenco con simulazione redditi.
6. Quadro LM
- Accedi ai DATI GENERALI del quadro LM
- imposta con attenzione la tipologia di contribuente: IMPRESA o LAVORATORE AUTONOMO consulta l'articolo dedicato Soluzioni per il mancato recupero dati nei quadri LM e RR
- preleva i dati dalla contabilità
Nota Bene: se devi compilare più sezioni del quadro LM consulta l'articolo dedicato Gestire più sezioni del quadro LM con aliquote al 5% e 15%
7. Quadro RS
Con il prelievo del quadro LM, B.Point compila anche RS (RS371‑RS373, RS376‑RS378, RS381); puoi aggiungere, modificare o cancellare righi se necessario.8. Quadro RR
Imposta Tipo riduzione quando spettante (35%) e usa i Fatti Modificativi per gli acconti
9. Abilita i Fissi su F24 (INPS)
Abilita i contributi fissi dovuti nei mesi di maggio, agosto, novembre e febbraio.Consulta l'articolo dedicato Abilitazione contributi IVS fissi di Febbraio per artigiani e commercianti
Riferimenti normativi