homeFörteckning uppskjuten skatt 2240
How To

Förteckning uppskjuten skatt 2240

Capego Bokslut
Senaste uppdatering: Lästid 2 minuter
Obeskattade reserver

    På denna bilaga beräknar du temporära skillnader mellan det redovisade värdet och det skattemässiga värdet på balansposter.

     

    Civilrättsliga regler

    Alla företag som tillämpar K3-regelverket ska redovisa aktuella och uppskjutna skatteeffekter av transaktioner och andra händelser. Uppskjuten skatt är inkomstskatt för ett skattepliktigt resultat för framtida räkenskapsår till följd av tidigare transaktioner eller händelser.

    1. Uppskjuten skattefordran representerar en reduktion av framtida inkomstskatt som hänför sig till avdragsgilla temporära skillnader, skattemässiga underskottsavdrag och andra outnyttjade skatteavdrag.
    2. Uppskjuten skatteskuld är inkomstskatt som hänför sig till skattepliktiga temporära skillnader och som ska regleras i framtiden. 
    3. En temporär skillnad är skillnaden mellan redovisat och skattemässigt värde på en tillgång eller skuld.

    Företagets skattekostnad är summan av aktuell skatt och uppskjuten skatt (BFNAR 2012:1 punkt 29.3).

     

    Så här fyller du i bilagan

    Med hjälp av bilagan upprättar du en förteckning över de balansposter vars redovisade värde skiljer sig mot det skattemässiga värdet. Bilagan räknar automatiskt fram den temporära skillnaden. Detta ska göras både för innevarande och föregående år. 

    Börja med att fylla i balansposterna. Den uppskjutna skatteskulden eller skattefordran förs automatiskt upp till sammanställningen.

    43_2.png

     

    Avsättningar för skatter

    Uppskjutna skatter redovisas som huvudregel i resultaträkningen under det aktuella räkenskapsåret. Den uppskjutna skatten ska redovisas mot eget kapital om skatten är hänförlig till poster som redovisas direkt mot eget kapital t ex uppskrivning av anläggningstillgång eller koncernbidrag.

    I princip ska uppskjutna skatteskulder och skattefordringar beräknas på samtliga skattepliktiga och avdragsgilla temporära skillnader. Uppskjutna skattefordringar ska endast redovisas i balansräkningen i den omfattning det är sannolikt att beloppen kan utnyttjas mot framtida skattepliktiga överskott.

     

    Överföring till not

    Bilagan för över värden till noten Uppskjuten skatt och temporära skillnader, större företag ska lämna notupplysning om Uppskjuten skatt och temporära skillnader enligt K3 29.35. De uppgifter som hämtas från bilagan är de uppskjutna skatteskulderna eller skattefordringarna som beräknats fram från de temporära skillnaderna.

    Större bolag ska även lämna notupplysningen Aktuell och uppskjuten skatt. Här hittar manualen Noten Aktuell och uppskjuten skatt

     

    Lagar, regler och rekommendationer

    ÅRL 5 kap 36§

    BFNAR 2012:1, 29 kap. punkt 11--37

     

    Relaterade dokument

    Ränteavdragsbegränsning BRA
    Texten beskriver bilagan BRA för ränteavdragsbegränsning som används för att specificera bokförda poster i deklarationsblankett N9 i Capego Skatt. Bilagan kan fyllas i manuellt eller med kontohämtning, och uppgifterna förs över till N9. För korrekt skatteberäkning måste även bilagorna BSJ och BSK fyllas i. Texten hänvisar till en artikel för mer information om blankett N9 och dess funktion.
    Bokslutsbilaga för ränteberäkning BRB
    Denna bilaga används för att beräkna ränta på fordran eller skuld och bokföra den upplupna räntan på angivet konto, exempelvis 1760 eller 2960. Användaren väljer ränteberäkning baserad på 360 dagar eller kalenderår och fyller i period, ingående/utgående saldo samt räntesats. Programmet räknar då räntan utifrån genomsnittsskuld/fordran. För exakt beräkning ska varje förändring i skuld/fordran registreras på en ny rad. Efter ifyllnad kan räntan bokföras direkt via konteringsstämpeln i bilagan.
    Digital signering av årsredovisning med Capego SmartSign
    Dokumentet beskriver integrationen mellan Capego SmartSign och Capego Bokslut, som möjliggör ett helt digitalt och effektivt flöde för upprättande, e-signering och digital inlämning av årsredovisningar till Bolagsverket. 
    Signering av årsredovisning och fastställelseintyg
    Dokumentet beskriver rutiner för signering och inlämning av årsredovisningen i aktiebolag. Originalet av årsredovisningen och eventuell revisionsberättelse ska undertecknas och sparas hos bolaget, antingen i papper eller elektroniskt. Fastställelseintyget signeras digitalt av vd eller en styrelseledamot med BankID efter personkontroll av Bolagsverket. Intyget bekräftar att årsredovisningen fastställts på årsstämma och ska vara i original, medan själva årsredovisningen lämnas in som en elektronisk kopia. Mer information finns på Bolagsverkets webbplats om digital inlämning.
    Flytta konto i kassaflödesanalys
    Denna instruktion beskriver hur man flyttar konton i kassaflödesanalysen genom att justera kontointervallen.