homePeriodiseringsfond - BPF/BPFJ
How To

Periodiseringsfond - BPF/BPFJ

Capego Skatt
Senaste uppdatering: Lästid 4 minuter
PeriodiseringsfondÖvriga beräkningar

    BPF/BPFJ är en fördjupningsdialog som hanterar avsättning och återföring av periodiseringsfonder som du använder antingen till blankett NE/N3A när det gäller fysisk person eller till blankett INK2/INK3 om det gäller en juridisk person. Du når beräkningshjälpen via spadknappar från de olika blanketterna beroende på vilken typ av verksamhet som bedrivs. Om du jobbar med aktiebolag och Capego Bokslut kan du med fördel använda dig av bilagan Periodiseringsfonder AB 212A, då får du en automatisk överföring från bokslut till skatt av dina periodiseringsfonder och behöver inte fylla i samma sak mer än en gång.

    Innehåll

    Fördjupningsspade

    När det gäller AB t.ex. så hittar du denna spade på fyra ställen. Intill varje post som har med periodiseringsfonden att göra så hittar du fördjupningen.

    1_2.png

    3.png

    Vid konvertering från tidigare år

    Om deklarationen konverterats från föregående år får du automatiskt med dig uppgifterna om ingående periodiseringsfond om du använt beräkningshjälpen föregående år. På denna sida kan du hålla reda på dina gamla avsättningar och således koll på när de måste återföras och/eller i vilken ordning återföringen sker. Om det är första gången du upprättar klientens deklaration i vårat program fyller du i ingående avsättning till periodiseringsfond från respektive beskattningsår/räkenskapsår som avsättningen gjordes. Viktigt är att det är kvarvarande avsättning från det beskattningsår som avsättningen gjordes (dvs med hänsyn till historiska återföringar).


    Årets avsättning/återföring

    Du ska inte fylla i avsättningar eller återföringar som skett under året utan det hämtas in till modulen.

    4.png

    Återföring periodiseringsfond

    Om du har en fond som är sex år gammal återförs den per automatik till beskattning, då du inte får behålla avsättningen enligt reglerna mer än just 6 år. Återför du mer än det tvingande beloppet minskas automatiskt återstående fonder i åldersordning så du får korrekta utgående värden.
    Utgående värde för årets periodiseringsfond hämtas per automatik från fältet för årets avsättning på respektive blankett NE/N3A/INK2R/INK3R beroende på vilken verksamhet som bedrivs.

    5.png

    6.png


    Fysiska personer – BPF (vid enskild näringsverksamhet och delägare i handelsbolag)

    Avsättning till periodiseringsfond görs på ett underlag som består av Inkomst före återföring av periodiseringsfond + årets eventuella återföring av fond. Maximal avsättning är 30% av detta underlag. Vad gäller avsättningsår är det räkenskapsår som gäller och en återföring måste göras inom en period av sex räkenskapsår. 

    7.png


    Juridiska personer – BPFJ (Aktiebolag och Ideella föreningar m.m.)

    Avsättning till periodiseringsfond görs på ett underlag som består av Inkomst före återföring av periodiseringsfond + årets eventuella återföring av fond + eventuell uppräknad skattemässig återföring. Maximal avsättning är 25% av detta underlag. Vad gäller avsättningsår är det räkenskapsår som gäller och en återföring måste göras inom en period av sex räkenskapsår. 

    8.png


    Ingående periodiseringsfonder

    Med detta avses periodiseringsfonder som finns kvar vid årets/räkenskapsårets början och från vilket år/räkenskapsår som avsättningen gjordes. Alla periodiseringsfonder är ingående från föregående år, men det är viktigt att de fylls i utifrån vilket år avsättningen gjordes. Detta för att programmet skall kunna hjälpa till med tvingande återföring (efter 6 år) och justera utgående avsättningar i kronologisk ordning vid en frivillig återföring.

    Ytterligare skattemässig återföring (gäller aktiebolag och ideella stiftelser vars räkenskapsår påbörjas 2019 eller senare)

    I och med att bolagsskatten sänks i två steg till 21,4 (2019-2020) och senare 20,6 (2021 och framåt) kommer vissa periodiseringsfondsavsättningar vid återföring räknas upp med en procentsats för att skattebelastningen skall bli rättvis (dvs bli 22%/21,4% effektivt som det var när man gjorde avsättningen). Detta är en skattemässig post.

    • Avsättningar som gjorts när det var 22% beskattning (räkenskapsår som påbörjats under 2018 eller tidigare) skall räknas upp med 6% - Återföring på 100.000 kronor ger en ytterligare skattemässig intäkt på 6.000 kronor. (106.000 x 20,6% = 21.836 i skattebelastning motsvaras av avsättningstidpunktens 100.000 x 22% = 22.000)
    • Avsättningar som gjorts när det var 21,4% beskattning (räkenskapsår som påbörjats under 2019-2020) skall räknas upp med 4% - Återföring på 100.000 kronor ger en ytterligare skattemässig intäkt på 4.000 kronor. (104.000 x 21,4% = 21.424 i skattebelastning motsvaras av avsättningstidpunktens 100.000 x 21,4% = 21.400)

    9.png

    Beräkning av schablonintäkt på ingående periodiseringsfonder (gäller aktiebolag och ideella stiftelser)

    Här sker beräkningen av schablonintäkten utifrån vilka ingående periodiseringsfonder som angetts. Ingående fonder multipliceras med statslåneräntan från 30 november föregående beskattningsår, dock som lägst 0,5%. Om statslåneräntan är lägre än 0,5% så används 0,5%.

    10.png

    Relaterade dokument

    Inkomstdeklaration 1 (sid 1)
    Dokumentet beskriver hur en privatperson som driver enskild firma skapar och hanterar inkomstdeklaration 1 i Capego, där personnummer kopplar näringsverksamheten till privatpersonen. Det förklarar import av värden från Capego Bokslut eller sie-fil, viktiga avsnitt som blankett INK1, inkomster och avdrag för tjänst och kapital, samt skattereduktioner, fastighetsavgift och kapitalbeskattning. Det ges även vägledning kring utländsk försäkring och avkastningsskatt. Verktyget hjälper med beräkningar och sammanslagningar för korrekt skatteberäkning och deklarationshantering.
    Spara ned i Dokumentarkiv från Skriv ut eller Digital årsakt
    Texten beskriver hur man i ett boksluts- eller skatteärende kan ladda upp dokument från "Skriv ut" eller "Digital årsakt" till Dokumentarkivet. Programmet föreslår automatiskt en mapp kopplad till aktuellt räkenskapsår, som man kan ändra eller komplettera med egna mappar. Vid uppladdning kan man även dela dokumentet direkt med klienten via e-post. Dokumenten syns i Dokumentarkivet där man kan förhandsgranska dem genom att klicka på filnamnet eller använda förhandsgranskningsfunktionen.
    Hämta förtryckta uppgifter från Skatteverket
    Texten beskriver hur man kan importera förtryckta uppgifter från Skatteverkets PDF-fil till Inkomstdeklarationen via ärendeinställningssidan. Endast information från första sidan importeras, och för juridiska personer handlar det främst om fastighetsavgift/skatt. Om importen misslyckas rekommenderas att kontrollera om PDF-filen innehåller en inbäddad sru-fil eller att ladda ner filen på nytt. Om inga förtryckta värden finns går det att importera filen under Dokument på Deklarationsfliken.
    Tilldela licenser 
    Denna korta instruktionsfilm (2:13 min) visar hur systemadministratörer i Capego kan hantera och fördela licenser för Capego Bokslut och Capego Skatt mellan handläggare. Aktiva licenser krävs för att skapa bokslut och deklarationer, medan övriga delar av uppdragshanteringen är tillgängliga utan licens. Licenser aktiveras eller avaktiveras via "bollarna" under fliken Licenser i administrationspanelen. För att ta bort en handläggare måste dess licenser först tas bort. Efter ändringar bör handläggare starta om Capego för att uppdateringar ska träda i kraft.
    Ärendeinställningar för privatpersoner
    Dokumentet beskriver steg för att hantera deklarationsinställningar i Capego, inklusive val om man ska utgå från föregående års deklaration, inlämningssätt av huvudblanketten (Mina sidor, eINK, papper), samt inställningar för enhet, bostadsstatus, pensions- och sjukersättningsuppgifter. Det betonas vikten av korrekt kommun- och församlingstillhörighet för rätt skattesats. Användaren kan hämta uppgifter från bokslut eller Skatteverkets PDF, justera bilagor, och hantera karensdagar och karenstid för sjukförsäkringsavgifter. Redigeringar och uppdateringar sker enkelt via inställningssidan.