homeRörelsebyggnad, redovisat/skattemässigt värde 110A
How To

Rörelsebyggnad, redovisat/skattemässigt värde 110A

Capego Bokslut
Senaste uppdatering: Lästid 3 minuter
Materiella anläggningstillgångar

     

    Sammanställning av stöd för K3-regelverket i Capego Bokslut

    Redovisat värde

    Denna bilaga hämtar värden från anläggningsregistret när tillgångstyp BYGG används.
     

    Använder anläggningsregistret

    Bilagan fylls i automatiskt när du väljer "Överför tillgångstyp BYGG till bilagan 110A Rörelsebyggnad" under Konto och avskrivningsinställningar som du bl.a. når via nedan länk på bilagan.
     

    1.png

    Eftersom du har valt att använda anläggningsregistret låses fälten på bilagan under Redovisat värde. Det går därför inte att fylla i uppgifter manuellt.

    Bilaga 110A har en begränsning som gör att enbart komponenter och byggnader som finns kvar vid räkenskapsårets slut, förs över till bilagan automatiskt från anläggningsregistret. Det innebär att om ditt företag utrangerat eller sålt komponenter/byggnader under året, så behöver dessa läggas in manuellt i bilaga 110A. Du låser upp bilagans fält genom att avaktivera kopplingen i anläggningsregistrets inställningar. 

    Du kan läsa mer om hur du hanterar årets utrangeringar/försäljningar av komponenter som du vill lägga till i manualen Anläggningsregistrets koppling till bilaga 110A, vid utrangering av komponenter/byggnader under året.
     

    Specifikation av rörelsebyggnad

    Ange fastighetsbeteckning, eventuell ytterligare beteckning och om inte anläggningsregistret används även anskaffningsdatum (ååmmdd), anskaffningsvärde, avskrivning i procent och ingående ackumulerade avskrivningar. Har du köpt fastigheten är anskaffningsvärdet det belopp du har betalat. Om priset på byggnaden inte är specificerat ska du proportionera priset efter taxeringsvärdet.
     

    2.png

    Årets avskrivning

    Programmet räknar automatiskt ut årets avskrivning (värdeminskning). Avskrivningen beräknas från anskaffningsdatum. Om räkenskapsåret är kortare eller längre än 12 månader justeras avskrivningen. Om du vill ange någon annan avskrivning kan du fylla i ditt egna belopp.

    Ackumulerade avskrivningar

    Om du inte använder anläggningsregistret måste du första gången du använder denna bilaga fylla i ackumulerade avskrivningar. Andra året du använder bilagan räknas de ackumulerade avskrivningarna ut automatiskt.
     

    3.png

    Skattemässigt värde

    Du fyller i uppgifterna om skattemässigt värde manuellt.

    4.png

    Primäravdrag hyresfastigheter

    • Du har rätt att göra primäravdrag från 2019-01-01 och framåt (oavsett räkenskapsår).
    • Du har rätt att göra primäravdrag under en 6-årsperiod från fastighetens färdigställande. Om färdigställandet är mellan år 2017-01-01 och 2018-12-31 räknas 6-årsperioden från detta datum (men med enbart rätt till avdrag från och med 2019-01-01, t.ex. färdigställandedatum 2017-01-01 = rätt till primäravdrag i 4 år från 2019-01-01 t.o.m. 2023-01-01 eftersom 2023-2017 = 6 år.
    • Om du har förvärvat fastigheten måste vi veta anskaffningsdatum (rätt till primäravdrag fr.o.m detta datum) och färdigställandedatum. Färdigställandedatum avgör om du får göra primäravdrag överhuvudtaget (dvs. 2017-01-01 eller senare).
    • Det finns en inställning per rad om primäravdrag ska beräknas eller inte. Om fastigheten inte är färdigställd har du möjlighet att bocka ur beräkningen för en specifik rad/fastighet. 
    5.png

    Vill du läsa mer om skattereglerna runt primäravdrag hittar du information på Skatteverkets sida.

    Skillnad mellan redovisat och skattemässigt värde

    Du fyller i uppgifterna om skillnad mellan redovisat och skattemässigt värde manuellt.
     

    6.png

    Exempel

    En fastighet har komponentindelats i anläggningsregistret. Uppgifter har först över till bilagan. Den övre delen fylls i automatiskt. Den skattemässiga delen fylls i manuellt. Skattemässig avskrivning görs på hela fastigheten. Skillnaden mellan redovisat och skattemässigt värde på byggnaden fylls också i manuellt. På den Avdragsgilla temporära skillnaden som uppkommer (i exempel 4 354 kr) ska uppskjuten skatt beräknas. Klicka på länken Bilaga Förteckning uppskjuten skatt 2240. 

    I detta exemplet är det redovisade värdet lägre än det skattemässiga. Då ska du beräkna en uppskjuten skattefordran på den temporära skillnaden.

    Tänk framåt, vad händer när fastigheten säljs.

    • Vinsten vid försäljning beräknas skattemässigt som Försäljningspris - skattemässigt värde
    • Eftersom det skattemässiga värdet är högre, blir vinsten lägre skattemässigt
    • Lägre vinst ger mindre skatt i framtiden = uppskjuten skattefordran

    Om det redovisade värdet istället är högre än det skattemässiga värdet blir det en uppskjuten skatteskuld som ska bokföras på den temporära skillnaden. Använd gärna Förteckning uppskjuten skatt 2240 för att beräkna den uppskjutna skatten.


    Lagar, regler och rekommendationer

    ÅRL 4 kap 1§
    IL 19 kap

     

    Relaterade dokument

    Ränteavdragsbegränsning BRA
    Texten beskriver bilagan BRA för ränteavdragsbegränsning som används för att specificera bokförda poster i deklarationsblankett N9 i Capego Skatt. Bilagan kan fyllas i manuellt eller med kontohämtning, och uppgifterna förs över till N9. För korrekt skatteberäkning måste även bilagorna BSJ och BSK fyllas i. Texten hänvisar till en artikel för mer information om blankett N9 och dess funktion.
    Bokslutsbilaga för ränteberäkning BRB
    Denna bilaga används för att beräkna ränta på fordran eller skuld och bokföra den upplupna räntan på angivet konto, exempelvis 1760 eller 2960. Användaren väljer ränteberäkning baserad på 360 dagar eller kalenderår och fyller i period, ingående/utgående saldo samt räntesats. Programmet räknar då räntan utifrån genomsnittsskuld/fordran. För exakt beräkning ska varje förändring i skuld/fordran registreras på en ny rad. Efter ifyllnad kan räntan bokföras direkt via konteringsstämpeln i bilagan.
    Digital signering av årsredovisning med Capego SmartSign
    Dokumentet beskriver integrationen mellan Capego SmartSign och Capego Bokslut, som möjliggör ett helt digitalt och effektivt flöde för upprättande, e-signering och digital inlämning av årsredovisningar till Bolagsverket. 
    Signering av årsredovisning och fastställelseintyg
    Dokumentet beskriver rutiner för signering och inlämning av årsredovisningen i aktiebolag. Originalet av årsredovisningen och eventuell revisionsberättelse ska undertecknas och sparas hos bolaget, antingen i papper eller elektroniskt. Fastställelseintyget signeras digitalt av vd eller en styrelseledamot med BankID efter personkontroll av Bolagsverket. Intyget bekräftar att årsredovisningen fastställts på årsstämma och ska vara i original, medan själva årsredovisningen lämnas in som en elektronisk kopia. Mer information finns på Bolagsverkets webbplats om digital inlämning.
    Flytta konto i kassaflödesanalys
    Denna instruktion beskriver hur man flyttar konton i kassaflödesanalysen genom att justera kontointervallen.