Underskott i näringsverksamhet

Huvudregeln är att underskottet får dras av nästa år i samma näringsverksamhet. Om näringsverksamheten efter avdrag av tidigare års underskott åter visar underskott, får detta tas med till nästa år och så vidare. Någon tidsbegränsning för underskottsavdrag finns inte.

Från huvudregeln finns några undantag:

Nystartad eller konstnärlig verksamhet

Enskilda näringsidkare och delägare i handelsbolag har rätt att dra av underskott av bl.a. aktiv nystartad näringsverksamhet mot övriga förvärvsinkomster, t.ex. inkomst av tjänst, som ett allmänt avdrag.

Avdrag får göras under det beskattningsår då näringsverksamheten påbörjas och de följande fyra åren. Avdrag får göras med högst 100 000 kronor per år och läggs in under fält R45 på NE/fält 31a på N3A.

Summan hamnar på INK1, punkt 3 som ett allmänt avdrag.

Om din näringsverksamhet avser litterär, konstnärlig eller jämförlig verksamhet kan du under vissa förutsättningar göra avdrag för underskott även om verksamheten inte är nystartad.

Vinst vid avyttring av näringsfastighet

Du som har underskott i en näringsverksamhet där näringsfastighet ingår ska dra av detta underskott i sin helhet från kapitalvinst på fastigheten i inkomstslaget kapital om fastigheten sålts under året.

Ska du göra avdrag i kapital så är det fält R46 du ska fylla i och det ska då ske mot vinst på avyttrad näringsfastighet.
Avdraget gör du i den bilaga där du redovisar försäljningen av fastigheten eller bostadsrätten. (K7/K8)

Från bilaga K7

Från bilaga NE

Näringsverksamhet som upphört

En näringsverksamhet upphör när det inte längre finns några tillgångar eller skulder kvar i verksamheten. Om det finns underskott när verksamheten upphör får du dra av 70 procent av detta underskott. Avdraget görs i inkomstdeklaration året efter det år då verksamheten avslutats och då ska blankett NE inte lämnas för den avslutade verksamheten. Du kan välja att fördela ut underskottsavdraget över tre år, det vill säga du kan göra avdrag i inkomstdeklarationen året efter att du avslutat din verksamhet och de två efterföljande inkomstdeklarationerna.

Det slutliga underskottet när verksamheten avslutades lägger du in under punkt 8.4 på INK1. Kan inte hela underskottet utnyttjas året efter verksamheten upphört så har man ytterligare två år på sig att utnyttja det.

Relaterade dokument

Inkomstdeklaration 1 (sid 1)

Dokumentet beskriver hur en privatperson som driver enskild firma skapar och hanterar inkomstdeklaration 1 i Capego, där personnummer kopplar näringsverksamheten till privatpersonen. Det förklarar import av värden från Capego Bokslut eller sie-fil, viktiga avsnitt som blankett INK1, inkomster och avdrag för tjänst och kapital, samt skattereduktioner, fastighetsavgift och kapitalbeskattning. Det ges även vägledning kring utländsk försäkring och avkastningsskatt. Verktyget hjälper med beräkningar och sammanslagningar för korrekt skatteberäkning och deklarationshantering.

Spara ned i Dokumentarkiv från Skriv ut eller Digital årsakt

Texten beskriver hur man i ett boksluts- eller skatteärende kan ladda upp dokument från "Skriv ut" eller "Digital årsakt" till Dokumentarkivet. Programmet föreslår automatiskt en mapp kopplad till aktuellt räkenskapsår, som man kan ändra eller komplettera med egna mappar. Vid uppladdning kan man även dela dokumentet direkt med klienten via e-post. Dokumenten syns i Dokumentarkivet där man kan förhandsgranska dem genom att klicka på filnamnet eller använda förhandsgranskningsfunktionen.

Hämta förtryckta uppgifter från Skatteverket

Texten beskriver hur man kan importera förtryckta uppgifter från Skatteverkets PDF-fil till Inkomstdeklarationen via ärendeinställningssidan. Endast information från första sidan importeras, och för juridiska personer handlar det främst om fastighetsavgift/skatt. Om importen misslyckas rekommenderas att kontrollera om PDF-filen innehåller en inbäddad sru-fil eller att ladda ner filen på nytt. Om inga förtryckta värden finns går det att importera filen under Dokument på Deklarationsfliken.

Tilldela licenser

Denna korta instruktionsfilm (2:13 min) visar hur systemadministratörer i Capego kan hantera och fördela licenser för Capego Bokslut och Capego Skatt mellan handläggare. Aktiva licenser krävs för att skapa bokslut och deklarationer, medan övriga delar av uppdragshanteringen är tillgängliga utan licens. Licenser aktiveras eller avaktiveras via "bollarna" under fliken Licenser i administrationspanelen. För att ta bort en handläggare måste dess licenser först tas bort. Efter ändringar bör handläggare starta om Capego för att uppdateringar ska träda i kraft.

Ärendeinställningar för privatpersoner

Dokumentet beskriver steg för att hantera deklarationsinställningar i Capego, inklusive val om man ska utgå från föregående års deklaration, inlämningssätt av huvudblanketten (Mina sidor, eINK, papper), samt inställningar för enhet, bostadsstatus, pensions- och sjukersättningsuppgifter. Det betonas vikten av korrekt kommun- och församlingstillhörighet för rätt skattesats. Användaren kan hämta uppgifter från bokslut eller Skatteverkets PDF, justera bilagor, och hantera karensdagar och karenstid för sjukförsäkringsavgifter. Redigeringar och uppdateringar sker enkelt via inställningssidan.