Buchungsbeispiele

Buchungsbeispiele

Kundenrechnung voller Steuersatz

Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	1
Kunde:	10 000	Hans Angermann
Nettobetrag:	100,00
USt voller Satz	19,00
-----------------------	----------------
Bruttobetrag:	119,00
=============	=========
Das Konto 8400 Erlöse ist ein Automatikkonto mit Steuerschlüssel 3 USt voller Steuersatz

Kundenrechnung ermäßigter Steuersatz

Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	2
Kunde:	10 000	Hans Angermann
Nettobetrag:	100,00
USt ermäßigter St.satz	7,00
------------------------	----------------
Bruttobetrag:	107,00
==============	=========
Das Konto 8300 Erlöse ist ein Automatikkonto, Steuerschlüssel 2, USt ermäßigter Steuersatz.

Kundenrechnung Storno

Buchungs-Sl.:	2
Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	1
Kunde:	10 000	Hans Angermann
Nettobetrag:	100,00
USt voller St.satz	19,00
------------------------	----------------
Bruttobetrag:	119,00
==============	=========
Das Konto 8400 Erlöse ist ein Automatikkonto mit Steuerschlüssel 3 voller Steuersatz.

Kundenrechnung Gutschrift - ermäßigter Steuersatz

Kundenrechnung, einfach, Gutschrift, ermäßigter Steuersatz

Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	2
Kunde:	10 000	Hans Angermann
Nettobetrag:	100,00
USt ermäßigter St.satz	7,00
------------------------	----------------
Bruttobetrag:	107,00
==============	=========
Das Konto 8300 Erlöse USt 7 % ist ein Automatikkonto, Steuerschlüssel 2, USt ermäßigter Satz.

Kundenrechnung mit Aufteilung

Folgende Varianten in der Bearbeitung sind möglich:

Variante 1

Sie geben beim Personenkonto (1. Schritt) den Aufteilungsbetrag brutto und keinen Steuerschlüssel ein.

Bei den folgenden Schritten geben Sie zur Weiterverteilung Bruttobeträge und Steuerschlüssel ein bzw. bestätigen ihn (weil der Steuerschlüssel beim Sachkonto hinterlegt ist, kommt dieser automatisch).

Durch Eingabe oder bestätigen des Steuerschlüssels wird Steuer automatisch heraus gerechnet.

Variante 2

Sie geben beim Personenkonto (1. Schritt) den Aufteilungsbetrag brutto und den Steuerschlüssel ein. Die Steuer wird von allen nachfolgenden Gegenbuchungen innerhalb dieser Aufteilungsbuchung automatisch heraus gerechnet. Voraussetzung ist, dass bei den nachfolgend eingegebenen Sachkonten kein anderer Steuerschlüssel hinterlegt ist.

Bei den folgenden Schritten geben Sie zur Weiterverteilung die Nettobeträge ohne Steuerschlüssel ein.

Variante 3

Sie geben beim Personenkonto (1. Schritt) den Aufteilungsbetrag brutto und keinen Steuerschlüssel ein.

Bei den folgenden Schritten geben Sie zur Weiterverteilung Nettobeträge ein und buchen die Steuer getrennt auf das entsprechende Steuerkonto.

Variante 4

Sie geben beim Personenkonto (1. Schritt) den Aufteilungsbetrag brutto und keinen Steuerschlüssel ein.

Sobald der Buchungsbetrag bestätigt ist und man im Gegenkonto steht MUSS vor Eingabe der 1. Gegenkontonummer die Tastenkombination Strg+T gedrückt werden. Dadurch wird die Feldbezeichnung "Betrag" bzw. "WSl/Betrag" in "Nettobetrag" geändert.

Die Steuer wird von allen nachfolgenden Gegenbuchungen innerhalb dieser Aufteilungsbuchung automatisch heraus gerechnet. Voraussetzung ist, dass bei den nachfolgend eingegebenen Sachkonten ein Steuerschlüssel hinterlegt ist.

Bei den folgenden Schritten geben Sie zur Weiterverteilung Nettobeträge ein.

Kundenrechnung mit Aufteilung Variante 1

Variante 1 "Kundenrechnungen mit Aufteilung, 2 Steuersätze"

Steuerschlüssel wird von Automatikkonten übernommen.

Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	3
Kunde:	11 000	Friedr. Dinger
Nettobetrag 1:	100,00
Nettobetrag 2:	100,00
USt voller Satz	19,00
USt ermäßigter Satz	7,00
-----------------------	----------------
Bruttobetrag:	226,00
=============	=========
Das Konto 8400 Erlöse ist ein Automatikkonto, St-Sl 3, USt voller Steuersatz. Das Konto 8300 Erlöse ist ein Automatikkonto, St-Sl 2 USt ermäßigter Steuersatz.

Erfassung 1. Schritt:

Gegenkonto wird mit 0 übersprungen, keine Eingabe bei Steuerschlüssel.

Im Feld Aufteilungssumme erscheint der Betrag 226,00

Beachten Sie, dass das Buchen im Dialog nicht beendet werden kann, solange eine Aufteilungsbuchung noch nicht abgeschlossen ist, d.h. die Aufteilungssumme ungleich 0 ist.

Erfassung 2. Schritt:

Erlöskonto 8400 mit -119,00 buchen. Das Konto ist ein Automatikkonto, daher wird die Steuer automatisch errechnet.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen

Im Feld Aufteilungssumme erscheint der Betrag 107,00.

Erfassung 3. Schritt:

Erlöskonto 8300 mit -107,00. Das Konto ist ein Automatikkonto, daher wird die Steuer automatisch errechnet.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Im Feld Aufteilungssumme erscheint der Betrag 0,00. Jetzt kann die nächste Buchung erfasst oder das Programm Buchen im Dialog beendet werden.

Kundenrechnung mit Aufteilung Variante 2

Variante 2 "Kundenrechnung mit Aufteilung, voller Steuersatz"

Steuerschlüssel wird beim Personenkonto eingegeben.

Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	4
Kunde:	11 000	Friedr. Dinger
Nettobetrag 1:	100,00
Nettobetrag 2:	100,00
USt voller St.-Satz	38,00
------------------------	----------------
Bruttobetrag:	238,00
==============	=========
Das Konto 8400 Erlöse ist ein Automatikkonto, St.-S. 3, USt voller Steuersatz.

Erfassung 1. Schritt

Gegenkonto wird mit 0 übersprungen, Eingabe beim Kunden Steuerschlüssel 3.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Im Feld Aufteilungssumme erscheint der Betrag 200,00.

Beachten Sie, dass das Buchen im Dialog nicht beendet werden kann, solange eine Aufteilungsbuchung noch nicht abgeschlossen ist, d.h. die Aufteilungssumme ungleich 0 ist.

Erfassung 2. Schritt

Erlöskonto 8400 mit -100,00 buchen. Das Konto ist ein Automatikkonto, trotzdem wird die Steuer mit 0 überschrieben, weil beim Personenkonto die Steuer bereits errechnet wurde.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Im Feld Aufteilungssumme erscheint der Betrag 100,00.

Erfassung 3. Schritt

Erlöskonto 8401 mit - 100,00. Das Konto ist ein Automatikkonto, trotzdem wird der Steuerschlüssel mit 0 überschrieben, weil die Steuer schon beim Personenkonto errechnet wurde.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Die Aufteilungssumme hat jetzt den Betrag 0,00. Jetzt kann die nächste Buchung erfasst oder das Programm Buchen im Dialog beendet werden.

Kundenrechnung mit Aufteilung Variante 3

Variante 3 "Kundenrechnung mit Aufteilung, voller Steuersatz" Steuer wird direkt auf dem Umsatzsteuerkonto eingegeben.

Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	5
Kunde:	11 000	Friedr. Dinger
Nettobetrag 1:	100,00
Nettobetrag 2:	100,00
USt voller Satz	38,00
---------------------	--------------
Bruttobetrag:	238,00
Das Konto 8400 Erlöse ist ein Automatikkonto, St-Sl 3, USt voller Steuersatz. Das Konto 1776 Umsatzsteuer ist ein Umsatzsteuerkonto.

Buchen der Aufteilungsbuchungen Variante 3

Erfassung 1. Schritt

Gegenkonto wird mit 0 übersprungen, keine Eingabe bei Steuerschlüssel.

Bestätigen Sie die Buchung mit der Schaltfläche Buchen.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Beachten Sie, dass das Buchen im Dialog nicht beendet werden kann, solange eine Aufteilungsbuchung noch nicht abgeschlossen ist, d.h. die Aufteilungssumme ungleich 0 ist.

Erfassung 2. Schritt

Erlöskonto 8400 mit -100,00 buchen. das Konto ist ein Automatikkonto, daher den Steuerschlüssel mit 0 übertasten.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Erfassung 3. Schritt

Erlöskonto 8401 mit -100,00 buchen, das Konto ist ein Automatikkonto, daher den Steuerschlüssel mit 0 übertasten.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Im Feld Aufteilungssumme erscheint der Betrag 38,00

Erfassung 4. Schritt:

Steuerkonto 1776 mit -38,00 buchen.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Im Feld Aufteilungssumme steht jetzt der Betrag 0,00. Das Programm Buchen im Dialog kann jetzt beendet werden, bzw. das Feld Konto wieder angewählt werden.

Kundenrechnung mit Aufteilung Variante 4 (Strg+T)

Variante 4 "Kundenrechnung mit Aufteilung, voller und ermäßigter Steuersatz" Steuer wird automatisch auf den entsprechenden Umsatzsteuerkonten gebucht.

Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	5
Kunde:	11 000	Friedr. Dinger
Nettobetrag 1:	100,00
Nettobetrag 2:	100,00
USt voller Satz	26,00
---------------------	--------------
Bruttobetrag:	226,00
Das Konto 8400 Erlöse ist ein Automatikkonto, St-Sl 3, USt voller Steuersatz. Das Konto 8300 Erlöse ist ein Automatikkonto, St-Sl 2, USt ermäßgter Steuersatz. Das Konto 1776 Umsatzsteuer ist ein Umsatzsteuerkonto voller Steuersatz. Das Konto 1771 Umsatzsteuer ist ein Umsatzsteuerkonto ermäßigter Steuersatz.

Buchen der Aufteilungsbuchungen Variante 4

Erfassung 1. Schritt

Gegenkonto wird mit 0 übersprungen, keine Eingabe bei Steuerschlüssel.

Bestätigen Sie die Buchung mit der Schaltfläche Buchen.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Beachten Sie, dass das Buchen im Dialog nicht beendet werden kann, solange eine Aufteilungsbuchung noch nicht abgeschlossen ist, d.h. die Aufteilungssumme ungleich 0 ist.

Erfassung 2. Schritt

Erlöskonto 8400 mit -100,00 buchen. das Konto ist ein Automatikkonto, der Steuerschlüssel wird einfach bestätigt.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Erfassung 3. Schritt

Erlöskonto 8300 mit -100,00 buchen, das Konto ist ein Automatikkonto, der Steuerschlüssel wird einfach bestätigt.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Im Feld Aufteilungssumme steht jetzt der Betrag 0,00. Das Programm Buchen im Dialog kann jetzt beendet werden, bzw. das Feld Konto wieder angewählt werden.

Lieferantenrechnung einfach - voller Steuersatz

Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	6
Lieferant:	60 000	Bären AG
Nettobetrag:	100,00
VSt voller St.satz	19,00
------------------------	----------------
Bruttobetrag:	119,00
==============	=========
Das Sachkonto ist ein Automatikkonto. Konto 3400, Wareneinkauf, St-Sl 9, voller Steuersatz

Lieferantenrechnung Stornierung - voller Steuersatz

Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	6
Lieferant:	60 000	Bären AG
Nettobetrag:	100,00
VSt voller St.satz	19,00
------------------------	----------------
Bruttobetrag:	119,00
==============	=========
Das Konto 3400 Einkauf ist ein Automatikkonto mit Steuerschlüssel 9 voller Steuersatz.

Lieferantenrechnung Gutschrift

Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	7
Lieferant:	70000	Dallmann GmbH
Nettobetrag:	100,00
VSt ermäßigter St.satz	7,00
------------------------	---------------
Bruttobetrag:	107,00
=============	========
Das Konto 3300 Einkauf ist ein Automatikkonto mit Steuerschlüssel 8 ermäßigter Steuersatz.

Lieferantenrechnung mit Aufteilung - 2 Steuersätze

Datum:	07.05.2017
Beleg-Nr.:	9
Lieferant:	70 000	Bären AG
Nettobetrag 1	100,00
Nettobetrag 2	100,00
VSt. voller St.satz	19,00
VSt. ermäßigter St.satz	7,00
------------------------	----------------
Rechnungsbetr. Brutto	226,00
=============	=========
Die Sachkonten sind Automatikkonten. Konto 3400 Wareneinkauf, St-Sl 9, voller Steuersatz Konto 3300 Wareneinkauf, St-Sl 8, ermäßigter Steuersatz

Erfassung 1. Schritt:

Gegenkonto wird mit 0 übersprungen, keine Angabe beim Steuerschlüssel.

Im Feld Aufteilungssumme erscheint der Betrag -226,00

Beachten Sie, dass das Buchen im Dialog nicht beendet werden kann, solange eine Aufteilungsbuchung noch nicht abgeschlossen ist, d.h. die Aufteilungssumme ungleich 0 ist.

Erfassung 2. Schritt:

Einkaufskonto 3400 mit 100,00 buchen.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Im Feld Aufteilungssumme erscheint der Betrag -126,00

Erfassung 3. Schritt:

Einkaufskonto 3300 mit 100,00 buchen.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen

Im Feld Aufteilungssumme erscheint der Betrag -26,00.

Erfassung 4. Schritt

Auf das Steuerkonto 1571 sind jetzt 7,00 zu buchen und im Feld Aufteilungssumme erscheint der Betrag -19,00.

Der Rest der Aufteilungsbuchung wird auf 1576 mit 19,00 gebucht.

Bestätigen Sie die Buchung durch Klicken auf die Schaltfläche Buchen.

Im Feld Aufteilungssumme erscheint der Betrag 0,00. Jetzt kann die nächste Buchung erfasst oder das Programm Buchen im Dialog beendet werden.

Zahlungseingang mit Ausgleich einer Rechnung

Datum:	12.05.2017
Beleg-Nr.	30
Kunde	10 000	Hans Angermann
Bank	1200
Zahlung:	390,00

Zahlungseingang mit Skontoabzug

Datum:	12.05.2017
Beleg-Nr.	31
Kunde:	10 000	Kaufhaus GmbH
Bank:	1200
Zahlung:	100,00	Skonto 3,--

Zahlungseingang mit Erfassung von zwei Teilzahlungen

1. Schritt:

Datum:	12.05.2017
Beleg-Nr.:	33
Kunde:	10 000	Hans Angermann
Bank:	1200
erste Teilzahlung:	100,00

2. Schritt:

Datum:	12.05.2017
Beleg-Nr.:	34
Kunde:	10 000	Hans Angermann
Bank:	1200
zweite Teilzahlung:	50,00

Zahlungsausgang mit Skontoabzug

Datum:	12.05.2017
Beleg-Nr.	41
Lieferant	70 000	Bären AG
Bank	1200
Zahlung:	105,00	Skonto 5,53

Zahlungsausgang mit Erfassen einer Teilzahlung

Datum:	12.05.2017
Beleg-Nr.:	41
Lieferant:	80 000	Kurfürst & Sohn
Bank:	1200
Zahlung:	100,00

Zahlungsausgang mit Erfassung einer Vorauszahlung

Datum:	12.05.2017
Beleg-Nr.:	44
Lieferant:	70 000	Bären AG
Bank:	1200
Zahlung:	500,00

Erfassen Kassenbuchungen

Kassenbelege erfassen, Konto 1000 Kasse

1. Verkauf
Datum:	10.05.2008
Beleg-Nr.:	100
Konto-Nr.:	8400	Erlöse USt 19 %
Betrag:	119,00

2. Einkauf
Datum:	10.05.2008
Beleg-Nr.:	200
Konto-Nr.:	3400	Einkauf Vst 19 %
Betrag:	1000,00

3. Zahlungen
Datum:	10.05.2008
Beleg-Nr.:	300
Konto-Nr.:	70000	Bären AG
Betrag:	100,00

Istversteuerer Kundenrechnung voller Steuersatz Ausgangsrechnung

Datum:	10.05.2008
Beleg-Nr.	48
Kunde:	10000	Hans Angermann
Nettobetrag	10.000,00
USt voller St.satz	1.900,00
------------------------	---------------
Bruttobetrag:	11.900,00

Istversteuerer Zahlungseingang

Datum:	10.05.2008
Beleg-Nr.	48
Kunde:	10000	Hans Angermann
Bank	1210
Zahlung:	11.900,00

Buchungstechnik EU Binnenmarkt Warenverkauf

Beispiel	Deutscher Unternehmer mit USt-IdNr. verkauft Waren an französischen Unternehmer mit USt-IdNr.
Beispiel SKR 03
Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer		Gegenkonto		Buchungsbetrag		St-SL
	03.05.		25		10000		8125		100.000,00 S		11
=====Beispiel SKR 04=====
Bu-SL		Datum		Belegnummer 1		Kontonummer		Gegenkonto		Buchungsbetrag		St-SL
		03.05.		25		10000		4125		100.000,00 S		11

Auswirkung der Buchung (SKR 03):

Auswirkung der Buchung (SKR 04):

Beispiel	Französischer Unternehmer zahlt unter Abzug von Skonto
Beispiel SKR 03
Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer		Gegenkonto		Buchungsbetrag		St-SL
	31.05.		25		10000		1200		95.000,00 H
=====Beispiel SKR 04=====
Bu-SL		Datum		Belegnummer 1		Kontonummer		Gegenkonto		Buchungsbetrag		St-SL
		31.05.		25		10000		1800		95.000,00 H

Auswirkung der Buchung (SKR 03):

Auswirkung der Buchung (SKR 04):

Buchungstechnik EU Binnenmarkt Sonstige Leistungen

Beispiel	Ein Rechtsanwalt in Deutschland berät einen Unternehmer in Amsterdam. Der Unternehmer weist sich durch seine USt-IdNr. als Unternehmer aus.
Beispiel SKR 03
Bu-SL	Datum		Beleg- nummer 1		Kontonummer		Gegenkonto		Buchungs- betrag		St-SL
	03.05.		25		10000		8336		100.000,00 S		1
=====Beispiel SKR 04=====
Bu-SL		Datum		Belegnummer 1		Kontonummer		Gegenkonto		Buchungs- betrag		St-SL
		03.05.		25		10000		4336		100.000,00 S		1

Auswirkung der Buchung (SKR 03):

Auswirkung der Buchung (SKR 04):

Buchungstechnik EU Binnenmarkt Wareneinkauf

Beispiel	Deutscher Unternehmer mit USt-IdNr. erwirbt Waren von einem französischem Unternehmer mit USt-IdNr.
Beispiel SKR 03
Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer		Gegenkonto		Buchungsbetrag		St-SL
	03.05.		25		3425		70000		100.000,00 S		19
=====Beispiel SKR 04=====
Bu-SL		Datum		Belegnummer 1		Kontonummer		Gegenkonto		Buchungsbetrag		St-SL
		03.05.		25		5425		70000		100.000,00 S		19

Auswirkung der Buchung (SKR 03):

Auswirkung der Buchung (SKR 04):

Beispiel	Deutscher Unternehmer zahlt unter Abzug von Skonto
Beispiel SKR 03
Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer		Gegenkonto		Buchungsbetrag		St-SL
	31.05.		25		1200		70000		95.000,00 H
=====Beispiel SKR 04=====
Bu-SL		Datum		Belegnummer 1		Kontonummer		Gegenkonto		Buchungsbetrag		St-SL
		31.05.		25		1800		70000		95.000,00 H

Auswirkung der Buchung (SKR 03):

Auswirkung der Buchung (SKR 04):

Buchungstechnik EU Binnenmarkt Dreiecksgeschäfte

Beispiel

Seit dem 01. Januar 1997 sind nach §25 b Abs. 2 UStG sogenannte innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte vom ersten Abnehmer in der ZM zu melden.

Beispiel: Die italienische Firma ITALO mit der USt-ID Nr. I T 11111111111 bestellt bei der deutschen Firma GERMANIA eine Maschine.

Die Firma GERMANIA lässt diese bei der Firma ESPANOLA in Spanien direkt fertigen und auf dem direkten Wege von Spanien nach Italien verschicken.

Die Firma Germania berechnet 100.000,00 an Ihren italienischen Kunden. Damit bewirkt die Firma Germania eine Lieferung im Sinne des oben genannten § im Rahmen eines innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfts. Auf der Zusammenfassenden Meldung muss die Firma GERMANIA folgendes eintragen:

Damit die vorgenannten innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte auf der ZM separat mit der entsprechenden Bemessungsgrundlage ausgewiesen werden können, wurde eine neue Buchungsschlüsselfunktion eingeführt: Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte.

Beim Einbuchen einer Rechnung, die dem vorgenannten EU-Tatbestand entspricht, verwenden Sie dann anschließend diesen neuen Buchungsschlüssel. Dadurch wird die Buchung in der ZM ausgewiesen. Wenn eine solche Rechnung bei der Zahlung skontiert wird, ist bei der Zahlungsbuchung ebenfalls der vorgenannte Buchungsschlüssel zu verwenden.

Auf dem EU-Journal werden innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte in einer separaten Zeile pro USt-Identnummer ausgewiesen.

Buchungstechnik § 13 b UStG (Sonstige Leistungen im Ausland ansässiger Unternehmer)

Buchungsbeispiel zu § 13 b UStG

Der in Frankreich ansässige Architekt "A" plant für den in Stuttgart ansässigen Unternehmer "U" die Errichtung eines Gebäudes in München.

Der im Ausland ansässige Architekt "A" erbringt im Inland steuerpflichtige Leistungen an "U" (§ 13 b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG). Die Umsatzsteuer für diese Leistung schuldet "U" gem. § 13 b Abs. 2 UStG.

In der Finanzbuchhaltung für den Unternehmer "U" (SKR 03) stellt sich dieser Buchungsfall wie folgt dar:

Bei Konto 3125 (Leist. ausl. Untern.19%VSt /19%USt) müssen Sie eine Automatikumbuchung hinterlegen. Angaben zur Automatikumbuchung:

Konto: 1758

Gegenkonto: 1577

Prozent: 19

Grundlage: Vom Buchungsbetrag

Die Umsatzsteuer wird auf ein separates Steuerkonto 1758 (USt § 13 b Abs. 2 UStG 19%) gebucht, welches in die Umsatzsteuerablochkennziffer 52 eingesteuert ist.

Automatikumbuchung: Die Vorsteuer Konto 1577 (Abziehbare VSt § 13 b UStG 19%) wird auf ein separates Vorsteuerkonto gebucht, welches in die Umsatzsteuerablochkennziffer 67 eingesteuert ist.

Buchung Rechnungseingang:

Konto: 3125 Leist. ausl. Untern.19%VSt /19%USt

Gegenkonto: 70000 Architekt "A"

Betrag: 100.000,00

SL:50

Buchungsbeispiele § 13 b UStG (Sonstige Bauleistungen)

Beispiel aus dem BMF-Schreiben

Beispiel

Der Bauunternehmer A beauftragt den Unternehmer B mit dem Einbau einer Heizungsanlage in sein Bürogebäude. A bewirkt nachhaltig Umsätze nach § 13 b Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 Satz 1 UStG.

Der Einbau der Heizungsanlage durch B ist eine unter § 13 b Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 Satz 1 UStG fallende Werklieferung. Für diesen Umsatz ist A Steuerschuldner, da er selbst nachhaltig Umsätze nach § 13 b Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 Satz 1 UStG erbringt. Unbeachtlich ist, dass der von B erbrachte Umsatz nicht mit den Ausgangsumsätzen des A in unmittelbaren Zusammenhang steht.

Ergebnis

B erstellt Rechnung ohne Umsatzsteuer mit Hinweis auf § 13 b UStG.

A muss die Umsatzsteuer für B abführen, erhält aber im Gegenzug den Vorsteuerabzug (soweit vorsteuerabzugsberichtigt).

Die Buchungszeile beim Leistungsempfänger sieht demnach wie folgt aus:

Buchung einer Rechnung nach § 13 b UStG beim Leistungsempfänger

| Bu-SL | | Datum | | Belegnummer 1 | | Kontonummer | | Gegenkonto | | Buchungsbetrag | | St-SL | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | SKR 01 | | | | | | | | | | | | | > > > | | | | 03.05. | | 25 | | 3630 | | 70000 | | 100.000,00 | | 50 | | | =====SKR 03===== | | | | | | | | | | | | | > > > > | | | | | 03.05. | | 25 | | 3120 | | 70000 | | 100.000,00 | | 50 > | | =====SKR 04===== | | | | | | | | | | | | | > > > > | | | | | 03.05. | | 25 | | 5920 | | 70000 | | 100.000,00 | | 50 > | | =====SKR 13===== | | | | | | | | | | | | | > > |

Wichtiger Hinweis

Bei dieser Buchung muss ein Steuerschlüssel erfasst werden.

Der erfasste Steuerschlüssel rechnet keine Steuer aus dem Wareneingang.

Die Steuer wird aufgrund der hinterlegten Automatikumbuchung beim Sachkonto ermittelt.

Auswirkung der Buchung beim Leistungsempfänger (SKR 03/04):

Buchung einer Rechnung nach § 13 b UStG beim Leistungsgeber

Beispiel	Ausgangsumsätze, auf die § 13 b UStG Anwendung findet sind beim Leistungsgeber (B) wie folgt zu buchen:
Bu-SL	Datum			Belegnummer 1				Kontonummer		Gegenkonto			Buchungsbetrag			St-SL
Beispiel SKR 01
	03.05.			12				10000		8529			100.000,00			1
=====Beispiel SKR 03=====
==========			03.05.		12				10000			8337			100.000,00			1
=====Beispiel SKR 04=====
==========			03.05.		12				10000			4337			100.000,00			1
=====Beispiel SKR 13=====
		03.05.				12	10000				8493			100.000,00			90

Auswirkung der Buchung beim Leistungsgeber (SKR 03/04):

10000 Debitor		8337/4337 Erlöse aus Leistungen § 13 b UStG
100.000,00					100.000,00

Buchungstechnik für elektronisch erbrachte Dienstleistungen von Unternehmern an Nichtunternehmern in der EU (KEA/MOSS)

Ort

Elektronische Dienstleistungen an Privatpersonen in der EU unterliegen in deren Wohnsitzstaat der Umsatzsteuer. Damit erfolgt die Umsatzbesteuerung dieser Leistungen künftig einheitlich nicht mehr in dem Staat, in dem der leistende Unternehmer ansässig ist, sondern am Verbrauchsort. Als Folge hiervon müssen sich Unternehmer entweder in den Mitgliedstaaten, in denen sie die genannten Leistungen ausführen, umsatzsteuerlich erfassen lassen und dort ihren Melde- und Erklärungspflichten nachkommen oder die Vereinfachungsmöglichkeit durch die Sonderregelung "Mini-One-Stop-Shop" in Anspruch nehmen. Die ab dem 1. Januar 2015 in Kraft tretende Sonderregelung des Mini-One-Stop-Shop ermöglicht es den in Deutschland ansässigen Unternehmern, ihre in den übrigen Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU) ausgeführten Umsätze, die unter die Sonderregelung fallen, in einer besonderen Steuererklärung zu erklären, diese Steuererklärung zentral über das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) auf elektronischem Weg zu übermitteln und die sich ergebende Steuer insgesamt zu entrichten.

Steuerschlüssel

Für diesen Geschäftsvorfall wurde eine neue Umsatzsteuerart eingeführt: "Umsatzsteuer EU (KEA/MOSS)"

Kontenrahmen	Steuerschlüssel
SKR03	44
SKR04	44
SKR13	76

Konten

Kontobezeichnung	SKR03	SKR04	SKR13
Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen	1728	3798	1878
Steuerzahlungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (KEA/MOSS)	1729	3799	1879
Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen	8331	4331	8492

Beispiel

Unternehmer Maier bietet über das Internet E-Books und andere Downloads an, die seine Kunden per Kreditkarte oder Paypal bezahlen. In den Monaten Januar bis März 2015 verkauft Herr Maier E-Books für brutto 726 EUR an Privatpersonen in Belgien (Steuersatz 21%). Der Ort der sonstigen Leistungen, die er auf elektronischem Weg erbracht hat, befindet sich in Belgien. Er schuldet daher folgende Beträge:

E-Book Downloads in Belgien (netto 600 EUR)

726 EUR: 121 x 21 = 126 EUR

Ohne die Sonderregelung des § 18h UStG müsste er die Umsatzsteuer i.H.v. 126 EUR in Belgien anmelden und bezahlen. Da Herr Maier aber das besondere Verfahren (MOSS) anwenden möchte, meldet er sich hierfür über das Portal des BZSt an. Die Zahlung der ausländischen Umsatzteuer erfolgt ebenfalls über das BZSt.

Wichtiger Hinweis

Sind in einer Abrechnung mehrere EU- Länder enthalten, so muss die Kreditkartenabrechnung über eine Sammelbuchung (STRG + S) erfasst werden.

Buchungsbeispiel Einbuchung der Forderung

Einbuchung der Forderung SKR03

Bu-SL	Datum	Belegnummer 1	Kontonummer	Gegenkonto	Buchungsbetrag	St-SL
	31.03	1	1730	8331	726,00	44

Skonto	Fälligkeit	Buchungstext
		Kreditkartenabrechnung

Einbuchung der Forderung SKR04

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	31.03		1		3610	4331		726,00	44
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Kreditkartenabrechnung

Einbuchung der Forderung SKR013

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	31.03		1		1815	8492		726,00	76
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Kreditkartenabrechnung

Buchungsbeispiel Zahlung der Forderung

Zahlung der Forderung SKR03

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	31.03		1		1200	1730		726,00
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Kreditkartenabrechnung

Zahlung der Forderung SKR04

Bu-SL	Datum	Belegnummer 1	Kontonummer	Gegenkonto	Buchungsbetrag	St-SL
	31.03	1	1800	3610	726,00

Skonto	Fälligkeit	Buchungstext
		Kreditkartenabrechnung

Zahlung der Forderung SKR13

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	31.03		1		1210	1815		726,00
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Kreditkartenabrechnung

Zahlung der ausländischen Umsatzsteuer an das BZSt

Zahlung der ausl. Umsatzsteuer an das BZSt SKR03

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	20.04		1		1200	1729		126,00
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Kreditkartenabrechnung

Zahlung der ausl. Umsatzsteuer an das BZSt SKR04

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	20.04		1		1200	3799		126,00
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Kreditkartenabrechnung

Zahlung der ausl. Umsatzsteuer an das BZSt SKR13

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	20.04		1		1210	1879		126,00
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Kreditkartenabrechnung

Buchungsbeispiel Leistungsdatum

Beispiel

Wareneingangsrechnung über Lieferungen und Leistungen im Monat Mai 2017 über 1.190,-- Euro.

Leistungsdatum: Mai 2017

Rechnungsdatum = Belegdatum: 02.06.2017

Buchung der Verbindlichkeit SKR 03 in der Buchungsperiode Mai

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	02.06.		1		70000	3400		-1.190,00	9
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Wareneinkauf

Buchung der Verbindlichkeit SKR 04 in der Buchungsperiode Mai

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	02.06.		1		70000	5400		-1.190,00	9
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Wareneinkauf

Buchung der Verbindlichkeit SKR 13 in der Buchungsperiode Mai

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	02.06.		1		70000	3000		-1.190,00	33
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Wareneinkauf

Leistungsdatum

Beim Abschließen der Buchung wird folgender Dialog angezeigt:

Hier werden das Leistungsdatum, sowie der Versteuerungszeitraum erfasst. Die Vorsteuer wird auf das im Steuerschlüssel hinterlegte Konto "Vorsteuer nicht fällig" gebucht.

UStVA Mai 2017

UStVA Juni 2017

Auf Grund des Versteuerungszeitraums 06.2017 (Rechnungsdatum 02.06.2017 und Eingabe im Dialog Leistungsdatum erfassen) wird bei Erstellung der UStVA für den Monat Juni 2017 die Vorsteuer automatisch auf das im Steuerschlüssel hinterlegte Vorsteuerkonto umgebucht.

Die Umbuchung der Vorsteuer erfolgt automatisch beim Aufruf der Umsatzsteuer-Voranmeldung und beim Monatswechsel.

(Programmaufruf: Gruppe Wirtschaftsjahr | Monatswechsel Finanzbuchhaltung)

Vom Programm erstellter Buchungsstapel

UStVA Juni 2017

Beispiel

Aufzuteilende Vorsteuer:

Abzugsfähig sind 20%.

Wareneingangsrechnung über Lieferungen und Leistungen im Monat Mai 2017 über 1.190,-- Euro.

Leistungsdatum: Mai 2017

Rechnungsdatum= Belegdatum: 02.06.2017

Buchung der Verbindlichkeit SKR 03 in der Buchungsperiode Mai

Bu-SL	Datum	Belegnummer 1	Kontonummer	Gegenkonto	Buchungsbetrag	St-SL
	02.06.	1	70000	3000	-1.190,00	99

Skonto	Fälligkeit	Buchungstext
		Wareneinkauf

Buchung der Verbindlichkeit SKR 04 in der Buchungsperiode Mai

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	02.06		1		70000	5000		-1.190,00	99
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Wareneinkauf

Leistungsdatum

Beim Abschließen der Buchung wird folgender Dialog angezeigt:

Hier werden das Leistungsdatum sowie der Versteuerungszeitraum erfasst. Die Vorsteuer wird auf das im Steuerschlüssel hinterlegte Konto "Vorsteuer nicht fällig" gebucht.

UStVA Mai 2017

UStVA Juni 2017

Auf Grund des Versteuerungszeitraums 06.2017 (Rechnungsdatum 02.06.2017 und Eingabe im Dialog Leistungsdatum erfassen) wird bei Erstellung der UStVA für den Monat Juni 2017 die Vorsteuer automatisch auf das im Steuerschlüssel hinterlegte Konto Aufzuteilende Vorsteuer umgebucht.

Die Umbuchung der Vorsteuer erfolgt automatisch beim Aufruf der Umsatzsteuer-Voranmeldung und beim Monatswechsel.

(Programmaufruf: Gruppe Wirtschaftsjahr | Monatswechsel Finanzbuchhaltung)

Vom Programm erstellter Buchungsstapel

UStVA Juni 2017

UStVA Juni 2017

Nun kann wie bisher die Vorsteuer entsprechend dem Aufteilungsschlüssel auf abzugsfähige und nicht abzugsfähige Vorsteuer manuell umgebucht werden. In unserem Beispiel sind 20% der Vorsteuer abzugsfähig.

Umbuchung der Vorsteuer SKR 03 Buchungsperiode Juni

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	30.06.		1		1576	1566		38,00
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Umbuchung Aufzuteilende Vorsteuer

Umbuchung der Vorsteuer SKR 03 Buchungsperiode Juni

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	30.06.		1		2176	1566		152,00
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Umbuchung Aufzuteilende Vorsteuer

Umbuchung der Vorsteuer SKR 04 Buchungsperiode Juni

Bu-SL	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	St-SL
	30.06		1		1406	1416		38,00
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Umbuchung Aufzuteilende Vorsteuer

Umbuchung der Vorsteuer SKR 04 Buchungsperiode Juni

Bu-SL	Datum	Belegnummer 1	Kontonummer	Gegenkonto	Buchungsbetrag	St-SL
	30.06	1	5660	1416	152,00

Skonto	Fälligkeit	Buchungstext
		Umbuchung Aufzuteilende Vorsteuer

UStVA Juni 2017

Buchung einer Zahlung nach § 13 b UStG mit Skonto beim Leistungsempfänger

Beispiel - Buchungsbeispiel SKR 04 beim Leistungsempfänger

Der Skonto ist bei diesem Geschäftsvorfall manuell zu buchen. Wir empfehlen, den Skonto direkt gegen den Wareneinsatz bzw. direkt gegen das Erlöskonto zu buchen.

=====Rechnungseingang=====
Bu-SL	Datum	Belegnummer 1	Kontonummer	Gegenkonto	Buchungsbetrag	St-SL
	03.05.	25	5920	70000	100.000,00	50

Zahlungsbuchung
Bu-SL	Datum	Belegnummer 1	Kontonummer	Gegenkonto	Buchungsbetrag	St-SL
	10.05.	30	70000	1800	99.000,00	50

Skontobuchung
Bu-SL	Datum	Belegnummer 1	Kontonummer	Gegenkonto	Buchungsbetrag	St-SL
	10.05.	30	70000	5920	1.000,00	50

Buchung einer steuerpflichtigen, geleisteten Anzahlung beim Leistungsempfänger für SKR 03 und SKR 04

Beispiel

Buchung der Anzahlung

Bu-SL	Datum	Belegnummer 1	Kontonummer	Gegenkonto	Buchungsbetrag	St-SL
	24.05.	18	3120/5920	70000	100.000,00	50

Die Buchung wird wegen der automatischen Steuerverbuchung zuerst auf Konto 3120/5920 durchgeführt.

Auswirkung der Buchung beim Leistungsempfänger (SKR 03/04):

Umbuchung

Soll der Ausweis auf einem Konto für geleistete Anzahlungen erfolgen, muss vom Konto 3120/5920 auf ein neues, individuelles Konto umgebucht werden. Diese Umbuchung muss mit dem Buchungsschlüssel 4 (Aufhebung der Sl-Automatik) gebucht werden.

Bu-SL	Datum	Belegnummer 1	Konto-nummer	Gegenkonto	Buchungsbetrag	St-SL
4	24.05.	18	Geleistete Anzahlungen	3120/ 5920	100.000,00

Alternative

Einrichten eines individuellen Anzahlungskontos mit Automatikumbuchungsfunktion für die Steuerbuchung.

Buchung einer Eingangsrechnung beim Leistungsempfänger, die in das Anlagevermögen einfließen soll, für SKR 03 und SKR 04.

Beispiel
Bu-SL	Datum	Belegnummer 1	Konto-nummer	Gegenkonto	Buchungsbetrag	St-SL
	24.05.	18	3120/5920	70000	100.000,00	50

Die Buchung wird wegen der automatischen Steuerverbuchung zuerst auf Konto 3120/5920 durchgeführt.

Auswirkung der Buchung beim Leistungsempfänger (SKR 03/04):

Umbuchung

Soll der Ausweis auf einem Anlagenkonto erfolgen, muss vom Konto 3120/5920 auf ein Anlagenkonto umgebucht werden. Diese Umbuchung muss mit dem Buchungsschlüssel 4 (Aufhebung der Sl- Automatik) gebucht werden.

Bu-SL	Datum	Belegnummer 1	Kontonummer	Gegenkonto	Buchungsbetrag	St-SL
4	24.05.	18	Klasse 0	3120/ 5920	100.000,00

Alternative

Einrichten eines Anlagenkontos mit Automatikumbuchungsfunktion für die Steuerbuchung.

Buchungsbeispiel geldwerter Vorteil Elektrofahrzeuge, Überlassung an Arbeitnehmer

Ein Unternehmer überlässt einem Bereichsmanager ein Elektrofahrzeug auch für seine Privatfahrten. Dieses Elektrofahrzeug hat eine Batterieleistung von 28 kWh.

Der Pkw wurde im März 2018 angeschafft. Der Bruttolistenpreis des Elektrofahrzeugs beträgt 119.000,00 EUR.

Der Bruttolistenpreis wird pauschal um die Kosten für das Akkusystem gemindert für Fahrzeuge, die in dem folgenden Zeitraum angeschafft wurden: Vor dem 01.01.2019 oder nach dem 31.12.2030.

Der geldwerte Vorteil berechnet sich wie folgt

Bruttolistenpreis des E-Fahrzeugs abzüglich Batterieleistung kwh x 300 EUR) x 1%

PKW Bruttolistenpreis	abzüglich Batterieleistung 28 kwh x 300	Summe	1% von 110.600,00 = monatliche geldwerter Vorteil (gekürzt)	Darin enthaltene Umsatzsteuer 19%
119.000,00 EUR	8.400,00	110.600,00 EUR	1.106,00 EUR	176,59 EUR

Für die Berechnung der Umsatzsteuer muss jedoch der ungekürzte Bruttolistenpreis zugrunde gelegt werden.

Berechnung des monatlichen geldwerten Vorteils aufgrund des ungekürzten Bruttolistenpreises

119.000,00 EUR x 1% = 1.190,00 EUR (inkl. 190,00 EUR USt)

Differenz zwischen gekürztem und ungekürztem Wert:

Abschreibung ungekürzt	Abschreibung gekürzt	Differenz
geldwerter Vorteil	1.190,00 EUR	1.106,00 EUR	84,00 EUR
enthaltene Umsatzsteuer	190,00 EUR	176,59 EUR	13,41 EUR

Berechnung des Lohnaufwands

Der gekürzter monatliche geldwerte Vorteil 1.106,00 EUR (inkl. 176,59 USt) zuzüglich der Umsatzsteuerdifferenz 13,41 EUR sind als Lohnaufwand zu berücksichtigen (1.119,41 EUR).

Buchungsbeispiel SKR 03/04 – Schritt 1: Erfassung des geldwerten Vorteils

Buchung des geldwerten Vorteils. Diese Buchung wird in der Regel aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung erstellt.

4120/6020	Gehälter	an	8611 4947	Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % Umsatzsteuer
			1776 3806	Umsatzsteuer 19 %

Buchungssatz vertikale Erfassungsmaske

BuSl	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	StSl
	03.03.		1		4120/ 6020	8611/ 4947		1.106,00	3
					Gehälter	Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % USt
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Sachbezug

Buchungssatz horizontale Erfassungsmaske

Buchungsbetrag	BuSL	StSl	Gegenkonto		Beleg-Nr. 1	Fällig	Datum	Kontonummer
-1.106,00		3	4120/ 6020		1		03.03.	8611/ 4947
			Gehälter					Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % USt
Buchungstext
Sachbezug

Buchungsbeispiel SKR 03/04 – Schritt 2: Buchung der Umsatzsteuerdifferenz

8602/4831	Erlöskorrektur Konto	an	8601 4830	E-Fahrzeuge Differenz geldwerter Vorteil
			1776 3806	Umsatzsteuer 19%

Buchungssatz vertikale Erfassungsmaske

BuSl	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	StSl
	03.03.		2		8602/ 4831	8601/ 4830		84,00	3
					Erlöskorrekturkonto zu Konto 8601/4830	E-Fahrzeuge Differenz geldwerter Vorteil
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Differenz geldwerter Vorteil für Umsatzsteuerbuchung

Buchungssatz horizontale Erfassungsmaske

Buchungsbetrag	BuSL	StSl	Gegenkonto	Beleg-Nr. 1		Fällig	Datum	Kontonummer
84,00		3	08601/ 04830	2			03.03.	8602/ 4831
			E-Fahrzeuge Differenz geldwerter Vorteil					Erlöskorrekturkonto zu Konto 8601/4830
Buchungstext
Differenz geldwerter Vorteil für Umsatzsteuerbuchung

Buchungsbeispiel SKR 03/04 – Schritt 3: Buchung der Umsatzsteuerdifferenz als Lohnaufwand und Korrektur der Erlöskonten

4120/6020

Gehälter

an

8602 4831

Erlöskorrektur Konto 8601

Buchungssatz vertikale Erfassungsmaske

BuSl	Datum		Belegnummer 1		Kontonummer	Gegenkonto		Buchungsbetrag	StSl
	03.03.		3		4120/ 6020	8602/ 4831		13,41
					Gehälter	Erlöskorrekturkonto zu Konto 8601/4830
Skonto		Fälligkeit		Buchungstext
				Umsatzsteuerdifferenz als Lohnaufwand

Buchungssatz horizontale Erfassungsmaske

Buchungsbetrag	BuSL	StSl	Gegenkonto	Beleg-Nr. 1		Fällig	Datum	Kontonummer
-13,41	4120		4120/ 6020	3			03.03.	8602/ 4831
			Gehälter					Erlöskorrekturkonto zu Konto 8601/4830
Buchungstext
Umsatzsteuerdifferenz als Lohnaufwand

Die Konten SKR03/04 8601/4830 und 8602/4831 sind entsprechend zu beschriften.

Darstellung auf T-Konten

Tipps

Tipp 1

Sie können die Anzahl der manuell zu erfassenden Buchungen reduzieren, indem Sie die unter Schritt 2 und 3 aufgeführten Buchungen als Dauerbuchungen anlegen.

Tipp 2

Mit der Steuerung einer automatischen Umbuchung bei den Konten 8602/4831 können Sie die im Schritt 3 aufgeführte Buchung automatisiert erstellen lassen. Dazu gehen Sie wie folgt vor:

• Hinterlegen Sie bei Konto SKR 03/04 8601/4830einen fest hinterlegten Steuerschlüssel (bsp. 3 für 19% USt) und die entsprechenden USt Ablochkennziffern: UStVA 81/UStJE 177.

• Steuern Sie bei Konto 8602/4831 eine automatische Umbuchung, indem Sie innerhalb der Sachkontenverwaltung auf dem Karteikartenreiter Grunddaten das Kontrollkästchen Automatikumbuchungen aktivieren.
  

  Anschließend geben Sie auf dem Karteikartenreiter Zusatzdaten über die Schaltfläche weitere Umbuchungen die folgenden Stammdaten ein:
  SKR 03
  

  SKR 04
  

Zahlungen buchen

Programmaufruf

Diese Funktionalität ist aus der folgenden Menüfolge ausführbar: Keines

Im Buchungsvorlauf muss diese Buchungsmaske ausgewählt werden.

Mit der Leertaste gelangt man nicht in die Buchungsmaske zurück.

Um Zahlungseingänge bzw. -ausgänge einfach und schnell zu buchen, steht Ihnen hierfür eine separate Buchungsmaske zur Verfügung.

Gegenkonto

Hier können Sie einen Kunden oder Lieferantennummer eingeben

Das Bankkonto, Belegdatum und Belegnummer (Kontoauszugsnummer) wird lediglich 1 x vorgegeben.

Im oberen Teil der Buchungsmaske werden die Daten der Kunden bzw. Lieferanten eingegeben. Hierzu ist es nicht nötig die Kontonummer zu erfassen. Die Suche kann auch nach der Belegnummer (Rechnungsnummer), Kontobezeichnung oder OP-Betrag erfolgen. Die Such-Kriterien können miteinander verbunden sein, z.B. Kontonummer und OP-Betrag.

Bezeichnung

Haben Sie keine Kontonummer eingegeben, können Sie hier eine Bezeichnung bzw. einen Teil einer Kontobezeichnung eingeben. Das entsprechende Konto wird anhand der Bezeichnung gesucht.

Haben Sie eine Kontonummer eingegeben, ist keine Eingabe in der Bezeichnung möglich. Die Bezeichnung des Kontos wird dann angezeigt und das Feld für die Eingabe übersprungen.

Belegnr.

Ein OP kann auch über die Belegnummer gesucht werden. Wird nur die Belegnummer eingegeben, werden alle Offenen-Posten mit dieser Belegnummer angezeigt.

Haben Sie eine Kontonummer eingegeben, wird die Anzeige auf diesen einen OP reduziert, sofern Sie eine Belegnummer eingeben.

Wollen Sie alle Offenen Posten des Kontos anzeigen, lösen Sie bitte mit der X-Taste im numerischen Zeichenblock aus.

Betrag

In diese Eingabe gelangen Sie, wenn Sie keine Belegnummer eingegeben haben (es werden alle Offene-Posten angezeigt). Durch die Eingabe eines Betrages, kann die Anzeige wieder auf einen Offenen Posten reduziert werden.

OP-Nr.

Werden mehrere Offene-Posten angezeigt, wählen Sie hier bitte den auszugleichenden OP aus.

Sind die Zahlungen auf dem Kontoauszug komplett mit Kontonummer bzw. Rechnungsnummer ausgewiesen, wird Ihnen lediglich ein OP angezeigt. Dieser OP ist markiert, der Zahlbetrag wird automatisch vorgegeben (OP-Betrag / Skonto) sowie der Skontobetrag. Stimmen die Werte, lösen Sie diese Buchung mit der +-Taste auf der numerischen Tastatur aus. Bei einer optimalen Zahlung (Zahlbetrag des Kunden ist korrekt) haben Sie lediglich 2 Eingaben vorzunehmen: Belegnummer und Bestätigung der Buchung mit der +-Taste.

Trifft der vorgeschlagene Zahlbetrag und das Skonto mit der Zahlung nicht überein, kann der Zahlbetrag verändert werden. Der vorgeschlagene Zahlbetrag ist bereits markiert und muss so lediglich übertastet werden.

Akonto-Zahlung

Werden mit einer Rechnung mehrere Offene-Posten ausgeglichen, stimmt der erfasste Zahlbetrag nicht mit dem ausgewählten OP überein. Nach Bestätigung der Eingabefelder, verzweigt das Programm automatisch in den üblichen OP-Ausgleich. Hier können dann mehrere Offene-Posten ausgeglichen werden. Nach Bestätigung der Zahlungsbuchung steht das Programm wieder im Suchfeld der Gegenkontonummer.

Sachkontobuchung

Haben Sie eine Zahlungsbuchung auf Ihrem Kontoauszug, die nur Sachkonten betrifft, drücken Sie die Leer-Taste. Das Programm verzweigt in die normale Buchungsmaske. Das Bannkonto ist dort bereits vorgegeben. Nach Erfassung dieser Zahlungsbuchung, drücken Sie wieder die Leer-Taste, das Programm verzweigt dann wieder in die Zahlungsbuchungsmaske.

Anzahlung

Wenn Sie eine Anzahlung buchen, geben Sie bitte die laufende Nr. der Anzeige des Personenkontos ein (i.d.R. 1) und erfassen den eingegangenen Zahlbetrag.

Der Betrag muss vorzeichengerecht eingegeben werden, d.h. Kundenanzahlung im Soll (Enter-Taste) und Lieferantenanzahlung im Haben (+-Taste). Anschließend lösen Sie die Buchung mit der Geteilt-Taste vom numerischen Zeichenblock aus. Es wird dann ein neuer OP angelegt, Belegnummer ist die Kontoauszugsnummer.