Gesellschafterverwaltung

Gesellschafterverwaltung

Allgemein

Programmaufruf

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Programmzweck

Die Gesellschafter werden in der Bilanz für die Kapitalkontenentwicklung genutzt.

Es wird die Kapitalkontenentwicklung und die Ergebnisverwendung der Gesellschafter dargestellt, differenziert nach Vollhaftern und Teilhaftern.

Die Gesellschafterverwaltung ist die zentrale Datendrehscheibe für die Gesellschafterdaten von Feststellungsbeteiligten und Anteilseignern. Daten sind bei einer Neuanlage bzw. Änderung nur einmalig zu pflegen und stehen anschließend in den Bereichen:

• Körperschaftsteuer: Anlage WA
• Kapitalertragsteuer: Steuerbescheinigungen
• Gewerbesteuer: Anlage EMU
• Feststellungserklärung: Anlage FB
• E-Bilanz

zur Verfügung.

Die Verwaltung der Gesellschafterdaten erfolgt innerhalb der Gesellschafterverwaltung unabhängig von Wirtschafts- und/oder Veranlagungsjahr, d. h. Änderungen an den Gesellschafterdaten können – unabhängig von der Steuererklärung - bereits „unterjährig“ hinterlegt/aktualisiert werden.

Damit die Daten immer korrekt für das Wirtschaftsjahr, den Feststellungszeitraum und/oder dem Veranlagungsjahr herangezogen werden, sind verschiedenen Bereiche historisiert.

Die Rechtsform ist für den Aufbau der Gesellschafterverwaltung relevant. Diese unterscheidet u.a., ob es sich um Feststellungsbeteiligte oder Anteilseigner handelt und welche Eingabefelder hierfür relevant sind. Soweit keine Rechtsform bzw. nicht die korrekte Rechtsform hinterlegt wurde, werden ggf. nicht alle relevanten Felder in der Gesellschafterverwaltung angezeigt.

Die korrekte Anzeige für Feststellungsbeteiligte erfolgt, wenn in den Unternehmerdaten / Zusatzdaten / Betriebsprüfung eine der folgenden Rechtsformen hinterlegt ist:

• AG & Co. KG
• AG & Co. OHG
• GbR
• GmbH & Co. KG
• GmbH & Co. OHG
• Interessenvereinigung (EWIV)
• KG
• Limited & Co. KG
• OHG
• Partnerschaftsgesellschaft
• Sonstige Personengesellschaft
• UG (haftungsbeschränkt) & Co. KG

Bei den weiteren Rechtsformen handelt es sich entweder um Anteilseigner mit der entsprechenden Ausprägung der Gesellschafterverwaltung oder es steht keine Gesellschafterverwaltung zur Verfügung.

Aufbau der Gesellschafterverwaltung

Gliederung

Die verschiedenen Erfassungsbereiche

• Gesellschafter
• Anteile
• Rechnungswesen
• Feststellungsbeteiligter
• Kommunikation

werden über die Reiter aufgerufen:

Reiter „Gesellschafter“

Innerhalb der Registerkarte Gesellschafter können die allgemeinen Unternehmensdaten des jeweiligen Gesellschafters in Abhängigkeit des Mandantentypen (Firma bzw. Steuerpflichtiger) erfasst werden. Dabei besteht weiterhin die Möglichkeit, den Gesellschafter aus den Mandantenstammdaten zu übernehmen.

Reiter „Anteile“

Die Angaben wurden um die „Zusatzangaben zur EGF“ erweitert:

• Anteil weicht vom Vorjahr ab
• Abweichender durchschnittlicher Anteil und
• Einlage laut Handelsregister

Reiter „Rechnungswesen“

Für den Bereich Rechnungswesen wird wie bisher die Kontoendnummer bzw. das Unterkonto für die Erfassung der gesellschafterspezifischen Sachverhalte und die Erstellung der Kapitalkontenentwicklung verwaltet. Diese Angaben sind zwingend bei den Gesellschaftern in der Gesellschafterverwaltung zu hinterlegen, da ansonsten das Buchen auf Gesellschafterkonten und die Erstellung der Kapitalkontenentwicklung nicht möglich sind.

Zusätzlich kann je Gesellschafter hinterlegt werden, in welchem Auswertungskreis bzw. Mandant eine etwaige Sonder-/ Ergänzungsbilanz erfasst wurde.

Reiter „Feststellungsbeteiligter“

Unter diesem Reiter sind die Angaben zur Beteiligung vorzunehmen, z. B.:

• Art der Beteiligung
• Beteiligung zum Privat- oder Betriebsvermögen gehört.

Anlegen und bearbeiten von Gesellschaftern

Funktionen im Seitenbereich

Im Seitenbereich stehen folgende Funktionen zur Verfügung:

• Neu: Ein neuer Gesellschafter wird angelegt.
• Speichern: Änderungen werden gespeichert.
• Löschen: Der ausgewählte Gesellschafter wird gelöscht.
• Suche: Die Suchmaske zum Auffinden von Gesellschaftern wird aufgerufen.
• Drucken: Eine Übersicht der Gesellschafter wird ausgegeben.
• Filter: Die Filtermaske zur Eingrenzung der Gesellschafter wird aufgerufen.
• Gesellschafterimport: Import von extern verwalteten Gesellschaftern (CSV).
• Gesellschafterexport: Export der erfassten Gesellschafter in eine CSV-Datei.

Übersicht „Alle Gesellschafter“

Gesellschafterübergeordnete Angaben und Einstellungen werden in der Übersicht der Gesellschafter vorgenommen, welche Sie im Seitenbereich per Mausklick auf den übergeordneten Ordner erreichen:

Neben der Übersicht der Gesellschafter mit Eintritts- und Austrittsdatum, finden Sie auch Angaben zum Anteil des Gesellschafters. Unter der Übersicht können Sie ein bestimmtes Jahr auswählen und sich einen Überblick über die zuletzt erfassten Anteile und die berechneten durchschnittlichen Anteile in diesem Jahr verschaffen, ohne die jeweiligen Gesellschafter öffnen zu müssen.

Für die Anteilserfassung stehen Ihnen folgende vier Optionen unterhalb der Übersicht der Gesellschafter zur Verfügung:

Mit dieser Auswahl wird festgelegt, wie die Anteile innerhalb der Registerkarte Anteile bei den einzelnen Gesellschaftern zu erfassen sind. Ein Ändern der Art der Anteilserfassung ist auch bei bereits vorhandenen Gesellschaftern und Anteilen möglich.

Bei der Anteilserfassung als Bruchteil ist ein Nenner mit anzugeben, der bei der Erfassung der einzelnen Anteile als Vorschlag verwendet wird und somit alle Anteile problemlos mit dem gleichen Nenner erfasst werden können.

Gesamtkapital

Rechts unter der Übersicht der Gesellschafter wird im Falle der Anteilserfassung als Kapital das berechnete Gesamtkapital angezeigt:

Direkt darunter gibt es die Möglichkeit ein manuelles Gesamtkapital zu erfassen, welches z.B. bei der Anteilserfassung als Prozentwert prozentual auf die Gesellschafter aufgeteilt wird:

Registerkarte „Gesellschafter“

Registerkarte Gesellschafter

Die Verwaltung der einzelnen Gesellschafter erfolgt in verschiedenen Registerkarten. Innerhalb der Registerkarte Gesellschafter können die allgemeinen Stammdaten des jeweiligen Gesellschafters in Abhängigkeit des Mandantentypen (Firma bzw. Steuerpflichtiger) hinterlegt werden. Dabei besteht die Möglichkeit, den Gesellschafter aus den Mandantenstammdaten zu übernehmen oder aber neu manuell anzulegen. Bei dem Eintrittsdatum bei Gesellschafter seit handelt es sich um ein Pflichtfeld.

Bei dem Eintrittsdatum bei Gesellschafter seit handelt es sich um ein Pflichtfeld. Ohne dieses Datum zu erfassen kann die Erfassung des Gesellschafters nicht verlassen werden.

FB-Nummer

Bei Personengesellschaften wird die FB-Nummer automatisch aufsteigend vergeben und kann beim ersten Aufruf der der Registerkarte Gesellschafter geändert werden. Danach ist die Nummer unveränderbar festgeschrieben. Bei einer manuellen Anpassung der FB-Nummer wird geprüft, ob die erfasste Nummer schon vergeben ist oder es schon einmal war. Entsprechende Hinweise werden automatisch ausgegeben, z. B.:

Bei der FB-Nummer handelt es sich bei EGF-Fällen um ein Pflichtfeld. Ohne diese Angabe kann die EGF nicht korrekt bearbeitet werden.

Registerkarte „Anteile“

Registerkarte Anteile

Innerhalb der Registerkarte Anteile werden die Daten zur Beteiligung verwaltet und können entsprechend der Auswahl innerhalb der Übersicht der Gesellschafter entweder als Kapital-, Bruch-, oder Prozentwert mit einem entsprechenden Gültigkeitsdatum erfasst werden. Die anderen Anteilsdarstellungen werden automatisch ermittelt und mit dargestellt.

Über die Schaltfläche Neu wird für den Gesellschafter ein neuer Anteil angelegt, während bereits erfasste Anteile über die Schaltfläche Bearbeiten zur Änderung geöffnet werden.

Die anteils- bzw. kapitalabhängigen Zusatzdaten zur EGF bzw. zur KSt werden abhängig der Rechtsform der Gesellschaft dargestellt und mit den Anteilsdaten historisiert gespeichert. So ist sichergestellt, dass die Daten im korrekten Veranlagungs- bzw. Feststellungszeitraum innerhalb der Steuernprojekte verwendet bzw. ausgewertet werden.

Registerkarte „Rechnungswesen“

Innerhalb der Registerkarte Rechnungswesen werden die für die Kapitalkontenentwicklung bzw. Erfassung der gesellschafterspezifischen Sachverhalte benötigten Einstellungen hinterlegt. Des Weiteren können Informationen zu etwaigen Sonder-/ Ergänzungsbilanzen hinterlegt werden.

Die Registerkarte steht nur bei Feststellungsbeteiligten zur Verfügung.

Gültig ab

Die Einstellungen der Registerkarte Rechnungswesen werden grundsätzlich historisiert. Somit kann u.a. bei Änderung der Buchungslogik ein neuer Gültigkeitszeitraum gesetzt werden.

Über die Schaltfläche Neu wird für den Gesellschafter ein neuer Gültigkeitszeitraum angelegt, über die Schaltfläche Bearbeiten können die Einstellungen des ausgewählten Zeitraum bearbeitet und mittels der Schaltfläche Löschen kann der Zeitraum gelöscht werden.

Bereich Kapitalkontenentwicklung

In diesem Bereich wird die Haftung (Vollhafter bzw. Teilhafter) des jeweiligen Gesellschafters und die entsprechende Konto-Endnummer und/ oder Unterkonto hinterlegt werden.

Die Einstellungen zu Konto-Endnummer und/ oder Unterkonto sind abhängig von der im Rechnungswesen eingestellten Optionen für die Erfassung der gesellschafterspezifischen Sachverhalte (Buchungslogik). Es wird jeweils die nächste freie Nummer für den Bereich vorgeschlagen.

Soweit das Projekt Rechnungswesen bzw. Abschluss noch nicht angelegt bzw. eingerichtet ist, ist eine Hinterlegung der Konto-Endnummer und/ oder Unterkonto nicht möglich.

Weitere Informationen hierzu erhalten Sie im Kapitel Buchungslogiken.

Bereich Sonder-/ Ergänzungsbilanz

Zusätzlich kann je Gesellschafter hinterlegt werden, in welchem Auswertungskreis bzw. Mandant eine etwaige Sonder-/ Ergänzungsbilanz erfasst wurde.

Registerkarte „Feststellungsbeteiligter“

Im Register Feststellungsbeteiligter sind die EGF-spezifischen Daten zur Beteiligung zu erfassen. Da sich diese Angaben theoretisch jährlich ändern können, werden die Daten historisiert erfasst. Die Initialversion ab Eintrittsdatum ist dabei immer vorhanden und kann über die Schaltfläche Bearbeiten ausgefüllt werden.

Die Daten aus dem Register Feststellungsbeteiligter werden in der gesonderten und einheitlichen Feststellungserklärung ab dem Feststellungszeitraum 2015 verwendet. Für Vorjahre ist die Erfassung weiterhin innerhalb der Anlage FB der EGF vorzunehmen.

Registerkarte „Kommunikation“

In dem Register Kommunikation können zusätzliche Kontaktdaten des Gesellschafters erfasst werden, wie z. B. Telefonnummern oder eine Emailadresse, wie aus den Mandantenstammdaten gewohnt.