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Omaggi senza rivalsa IVA nella fattura elettronica
webdesk e Prodotti SMART
In Fattura Smart se devi emettere una fattura elettronica per omaggi senza rivalsa IVA (cessione gratuita), segui i passaggi indicati conformi alla normativa IVA art. 18 del DPR 633/72, che prevede la possibilità di non esercitare la rivalsa dell’IVA in caso di cessione gratuita.
Come compilare la fattura elettronica:
-
imposta la tipologia di documento
- Utilizza la tipologia documento TD01.
-
compila le righe del corpo fattura
-
la fattura deve contenere due righe:
- Prima riga
Descrivi il bene ceduto come omaggio, con valore positivo e IVA esposta. - Seconda riga
Inserisci lo storno del valore dell’omaggio, utilizza un importo negativo con la stessa aliquota IVA.
-
-
completa gli altri dati gestionali
Nella prima riga, seleziona la funzione ALTRI DATI GESTIONALI (2.2.1.16) e compila:- TIPO DATO (2.2.1.16.1): OMAGGI
- RIF. TESTO (2.2.1.16.2): Cessione gratuita art. 2 DPR 633/72 senza obbligo di rivalsa art. 18 DPR 633/72
Esempio di compilazione nel file XML
Riga 1
-
- Nr. linea: 1
- Descrizione bene/servizio: merce articolo 1
- Valore unitario: 40.00000000
- Valore totale: 40.00
- IVA (%): 22.00
- Altri dati gestionali
- Tipo dato: OMAGGI
- Valore testo: Cessione gratuita art. 2 DPR 633/72 senza obbligo di rivalsa art. 18 DPR 633/72
Riga 2
-
- Nr. linea: 2
- Descrizione bene/servizio: STORNO VALORI OMAGGI SENZA RIVALSA IVA
- Valore unitario: -40.00000000
- Valore totale: -40.00
- IVA (%): 22.00
Questa modalità di compilazione consente di esporre correttamente la cessione gratuita, il valore economico della fattura è azzerato, mentre l’IVA resta esposta correttamente ai fini fiscali.
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