Funktionen UStVA Buchungsverprobung

Funktionen UStVA Buchungsverprobung

Umsatzsteuer verproben

Die Buchungswerte (Spalte Einzelbuchungen) auf den Konten der Bemessungsgrundlage werden nach Steuerschlüsseln gruppiert und den Salden gegenübergestellt. Buchungen mit Aufhebungsschlüssel und ohne Steuerschlüssel werden separat ausgewiesen. Bei den Formularfeldern mit eindeutigem Steuersachverhalt (Prozentsatz und Typ des Steuerschlüssels) erfolgt zusätzlich eine Unterscheidung in „zu prüfende“ und „korrekte“ Positionen. Direktbuchungen auf Umsatzsteuerkonten werden auf dem Steuerkonto separat ausgewiesen und als „direkt bebucht" markiert.

Umsatzsteuer verproben: Besonderheiten für IGE und §13b UStG

Für Innergemeinschaftliche Erwerbe sowie Leistungen nach §13b UStG sind im Standard keine Konten sondern Formeln hinterlegt:

• VSt (Steuerschlüsselnummer) im Bereich der Bemessungsgrundlage
• VSTS (Steuerschlüsselnummer) im Bereich der Steuer (Umsatzsteuer)

Da es für viele §13b UStG-Sachverhalte keine separaten Konten gibt und für die meisten gängigen Sachverhalte nur ein Skontokonto verwendet wird, werden die Ergebnisse gefiltert um die Übersichtlichkeit zu verbessern. Hierdurch wird erreicht, dass nur jeweils die Steuerschlüssel der Kontenzuordnung sowie „mit Aufhebung“ und „ohne Steuerschlüssel“ ausgewiesen werden. Die komplette Bebuchung der Konten können Sie im Bereich Vorsteuer nachvollziehen.

Vorsteuer verproben

Die Analyse im Vorsteuerbereich findet in zwei Stufen statt: Aufgrund der Kontenzuordnungen werden die Buchungen auf den Vorsteuerkonten ermittelt. Aus diesen werden die mit Vorsteuer gebuchten Konten ermittelt, z. B. Aufwandskonten. Diese werden nun als Grundlage für die weitere Analyse verwendet. Somit können Sie von allen Konten, die mit Vorsteuer gebucht werden nachvollziehen, wie sich die Werte verteilt auf die einzelnen Steuerschlüssel zusammensetzen. Fehlbuchungen, z. B. 7% Buchungen auf 19%-Konten, Buchungen mit Aufhebungsschlüssel u.s.w. fallen sofort ins Auge und können über das Kontextmenü gezielt aufgerufen und bearbeitet werden. Für die Vorsteuerkonten werden die Buchungen nach Steuerschlüssel gruppiert sowie die Direktbuchungen ausgewiesen. Im Vorsteuerbereich werden alle Prüfungen, außer der Prüfung auf Direktbuchungen von Steuerkonten, unterdrückt, so dass alle den Status korrekte Position bzw. OK erhalten. Wir empfehlen zum Nachvollziehen der Werte der Aufwandskonten das Konteninfoblatt über das Kontextmenü zu öffnen, nach Steuerschlüssel zu sortieren (Klick auf Spaltenbezeichnung St) und die Funktion Saldo markierte zu verwenden.

Darstellung bei Auffälligkeiten

Werden Auffälligkeiten gefunden sind folgende Darstellungen möglich:

Hinweis	Feld/Konto/Steuerschlüssel	Beschreibung
OK	Steuerschlüssel „Nr“ (Prozentsatz)	Bei Positionen ohne Auffälligkeit werden die Buchungen nach Steuerschlüssel gruppiert dargestellt. Unterhalb des Kontos wird jeder Steuerschlüssel mit der Nr. und dem Prozentsatz (z. B. Steuerschlüssel 2 (19,00 %)) ausgewiesen. Hierzu wird die Summe sowie die Anzahl der Einzelbuchungen ermittelt sowie der Steuerbetrag aufgrund des Steuerschlüsselprozentsatzes errechnet.
Konto nicht eingesteuert	Kontonummer und Bezeichnung	Das Konto ist in der Kontenzuordnung nicht enthalten jedoch mit dem zur Zeile zugeordneten Steuerschlüsseltyp und Prozentsatz gebucht. Dieser Hinweis wird bei den Kennziffern mit der Eigenschaft „Prüfung nicht eingesteuerter Konten“ ausgegeben.
Ohne Steuerschlüssel	Ohne Steuerschlüssel	Es sind Buchungen ohne Steuerschlüssel vorhanden. Dieser Ausweis betrifft den Bereich Umsatzsteuer.
Falscher Steuerschlüssel	Falscher Steuerschlüssel	Die Buchungen des Kontos passen nicht zur Definition der Zeile (Steuerschlüsseltyp und Prozentsatz). Für die Berechnung des Steuerbetrages wird auf den entsprechenden Steuersatz zugegriffen.
Mit Aufhebung	Mit Aufhebung	Einer der Aufhebungsschlüssel (4,5,7,8) wurde verwendet und so die Steuerschlüsselautomatik unterdrückt.
Direkt bebucht	Direkt bebucht	Wird bei Steuerkonten ausgewiesen. Hierdurch ist ersichtlich, wenn ein Steuerkonto nicht über einen Steuerschlüssel sondern direkt bebucht wurde. Bei Aufteilungsbuchungen mit Direktbuchung auf dem Steuerkonto wird dies ebenfalls als Direktbuchung ausgewiesen.

Prüfkriterien der einzelnen Positionen

Wir haben die einzelnen Buchungssachverhalte, die sich aus den Formularfeldern der Umsatzsteuer-Voranmeldung ergeben, in Prüfroutinen umgesetzt, die auf den Buchungsbestand angewendet werden. Folgende Prüfkriterien werden für die einzelnen Positionen verwendet:

Zeile	Kennziffer	Feldtyp	Gruppe	Steuerschlüssel- definitionen	%-Satz	Steuer-schlüsseltyp	Prüfung nicht eingesteuerter Konten	Besonderheiten
20	Kz41B	BMG	LuL	mit	0	EU Lieferung Erwerb - Umsatzsteuer	ja	Steuerschlüsseltyp wird bereits zur Ermittlung der Werte der ZM herangezogen
21	Kz44B	BMG	LuL	ohne	0	keiner	nein	Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp
22	Kz49B	BMG	LuL	ohne	0	keiner	nein	Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp
23	Kz43B	BMG	LuL	ohne	0	keiner	nein	Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp
24	Kz48B	BMG	LuL	ohne	0	keiner	nein	Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp
26	Kz81B	BMG	LuL	mit	19	Inland/Drittland	ja	Ermittlung der Konten aus den Feldern Ist-Versteuerungskorrektur und Soll-Versteuerungswert
26	Kz81S	Steuer	LuL	mit	19	Inland/Drittland	ja	Prüfung auf Direktbuchungen
27	Kz86B	BMG	LuL	mit	7	Inland/Drittland	ja	Ermittlung der Konten aus den Feldern Ist-Versteuerungskorrektur und Soll-Versteuerungswert

Zeile	Kennziffer	Feldtyp	Gruppe	Steuerschlüssel- definitionen	%-Satz	Steuer-schlüsseltyp	Prüfung nicht eingesteuerter Konten	Besonderheiten
27	Kz86S	Steuer	LuL	mit	7	Inland/Drittland	ja	Prüfung auf Direktbuchungen
28	Kz35B	BMG	LuL	mit	16	Inland/Drittland	ja	Bei der Standardformel (KR03 W(100)*1775/W(16)) werden alle bebuchten Konten als korrekt ausgewiesen, sind Konten hinterlegt werden diese geprüft, wie bei Kz 81/86
28	Kz36S	Steuer	LuL	mit	16	Inland/Drittland	ja	Prüfung auf Direktbuchungen
29	Kz77B	BMG	LuL	ohne	NULL	keiner	nein	Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp
30	Kz76B	BMG	LuL	ohne	NULL	keiner	nein	Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp
30	Kz80S	Steuer	LuL	ohne	NULL	keiner	nein	Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp
32	Kz91B	BMG	IGE	ohne	NULL	keiner	nein	Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp
33	Kz89B	BMG	IGE	mit	19	EU Lieferung Erwerb - Vorsteuer	nein	Im Standard VST-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt. Prüfung auf nicht eingesteuerte Konten wegen Kz 94B nicht möglich.

Zeile	Kennziffer	Feldtyp	Gruppe	Steuerschlüssel- definitionen	%-Satz	Steuer-schlüsseltyp	Prüfung nicht eingesteuerter Konten	Besonderheiten
33	Kz89S	Steuer	IGE	mit	19	EU Lieferung Erwerb - Vorsteuer	nein	Im Standard VSTS-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt.
34	Kz93B	BMG	IGE	mit	7	EU Lieferung Erwerb - Vorsteuer	ja	Im Standard VST-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt.
34	Kz93S	Steuer	IGE	mit	7	EU Lieferung Erwerb - Vorsteuer	ja	Im Standard VSTS-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt.
35	Kz95B	BMG	IGE	mit	16	EU Lieferung Erwerb - Vorsteuer	nein	Im Standard VST-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt. Prüfung auf nicht eingesteuerte Konten wegen Kz 94B nicht möglich.
35	Kz98S	Steuer	IGE	mit	16	EU Lieferung Erwerb - Vorsteuer	nein	Im Standard VSTS-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt.
36	Kz94B	BMG	IGE	mit	19	EU Lieferung Erwerb - Vorsteuer	nein	Im Standard Konten hinterlegt. Prüfung auf nicht eingesteuerte Konten wegen Kz 89B nicht möglich.

Zeile	Kennziffer	Feldtyp	Gruppe	Steuerschlüssel- definitionen	%-Satz	Steuer-schlüsseltyp	Prüfung nicht eingesteuerter Konten	Besonderheiten
36	Kz96S	Steuer	IGE	mit	19	EU Lieferung Erwerb - Vorsteuer	nein	Prüfung auf Direktbuchungen
38	Kz42B	BMG	Erg. Ang.	mit	0	EU Dreiecksgeschäfte - Umsatzsteuer	ja	Steuerschlüsseltyp wird bereits zur Ermittlung der Werte der ZM herangezogen
39	Kz68B	BMG	Erg. Ang.	mit	0	§ 13a/13b UStG - Umsatzsteuer	nein	Prüfung auf nicht eingesteuerte Konten wegen Kz 60B nicht möglich.
40	Kz60B	BMG	Erg. Ang.	mit	0	§ 13a/13b UStG - Umsatzsteuer	nein	Prüfung auf nicht eingesteuerte Konten wegen Kz 68B nicht möglich.
41	Kz21B	BMG	Erg. Ang.	mit	0	EU sonstige Leistungen Umsatzsteuer	ja	Steuerschlüsseltyp wird bereits zur Ermittlung der Werte der ZM herangezogen
42	Kz45B	BMG	Erg. Ang.	ohne	0	keiner	nein	kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp
48	Kz46B	BMG	§ 13b	mit	0	§ 13bUStG sonstige Leistungen EU	nein	Im Standard VST-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt.
48	Kz47S	Steuer	§ 13b	mit	0	§ 13bUStG sonstige Leistungen EU	nein	Im Standard VSTS-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt.

Zeile	Kennziffer	Feldtyp	Gruppe	Steuerschlüssel- definitionen	%-Satz	Steuer-schlüsseltyp	Prüfung nicht eingesteuerter Konten	Besonderheiten
49	Kz52B	BMG	§ 13b	mit	0	§ 13a/13b UStG	nein	Im Standard VST-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt. Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp.
49	Kz53S	Steuer	§ 13b	mit	0	§ 13a/13b UStG	nein	Im Standard VSTS-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt.
50	Kz73B	BMG	§ 13b	mit	0	§ 13a/13b UStG	nein	Im Standard VST-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt. Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp.
50	Kz74S	Steuer	§ 13b	mit	0	§ 13a/13b UStG	nein	Im Standard VSTS-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt.
51	Kz78B	BMG	§ 13b	mit	0	§ 13a/13b UStG	nein	Im Standard VST-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt. Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp.
51	Kz79S	Steuer	§ 13b	mit	0	§ 13a/13b UStG	nein	Im Standard VSTS-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt.
52	Kz84B	BMG	§ 13b	mit	0	§ 13a/13b UStG	nein	Im Standard VST-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt. Kein eindeutiger Steuerschlüsseltyp.

Zeile	Kennziffer	Feldtyp	Gruppe	Steuerschlüssel- definitionen	%-Satz	Steuer-schlüsseltyp	Prüfung nicht eingesteuerter Konten	Besonderheiten
52	Kz85S	Steuer	§ 13b	mit	0	§ 13a/13b UStG	nein	Im Standard VSTS-Formel, Saldenwerte werden bereit aus den Buchungen ermittelt.
53	Kz65S	Steuer	§ 13b	ohne	keiner	keiner	nein	Prüfung auf Direktbuchungen
56	Kz66S	Steuer	Vor-steuer	ohne	NULL	keiner	nein	Ermittlung von "Aufwandskonten" sowie Direktbuchungen
57	Kz61S	Steuer	Vor-steuer	ohne	NULL	keiner	nein	Mit Ermittlung von "Aufwandskonten" sowie Direktbuchungen
58	Kz62S	Steuer	Vor-steuer	ohne	NULL	keiner	nein	Ermittlung von "Aufwandskonten" sowie Direktbuchungen
59	Kz67S	Steuer	Vor-steuer	ohne	NULL	keiner	nein	Ermittlung von "Aufwandskonten" sowie Direktbuchungen
60	Kz63S	Steuer	Vor-steuer	ohne	NULL	keiner	nein	Ermittlung von "Aufwandskonten" sowie Direktbuchungen
61	Kz64S	Steuer	Vor-steuer	ohne	NULL	keiner	nein	Ermittlung von "Aufwandskonten" sowie Direktbuchungen
62	Kz59S	Steuer	Vor-steuer	ohne	NULL	keiner	nein	Ermittlung von "Aufwandskonten" sowie Direktbuchungen
65	Kz69S	Steuer	Erg. Ang.	ohne	NULL	keiner	nein	Prüfung auf Direktbuchungen