homeFörsäljning av värdepapper - K4
How To

Försäljning av värdepapper - K4

Capego Skatt
Senaste uppdatering: Lästid 2 minuter
VärdepapperKapital

    Det flesta värdepapper som säljs skall deklareras på en blankett K4. Undantag finns dock:

    • Kvalificerade andelar i fåmansföretag deklareras på blankett K10/K10A.
    • Övriga onoterade andelar som inte är kvalificerade på blankett K12.
    • Skuld i utländsk valuta eller personliga tillgångar redovisas på 2191 respektive 2192

     

    K4 Avsnitt A

    Under detta avsnitt tar du upp försäljningar på marknadsnoterade värdepapper såsom aktier i svenska och utländska bolag, aktiefonder, allemansfonder, blandfonder, andelar i ekonomisk förening, aktieoptioner, aktieindexoptioner, konvertibler, aktieindexobligationer, teckningsrätter, delrätter, inlösenrätter, säljrätter, aktieterminer, aktieindexterminer m.m. Om värdepappret inte är marknadsnoterat så skall avsnitt D användas.

     

    1.png



    Om summan av de försäljningar som du redovisar vid avsnitt A blir positiv har du en kapitalvinst som beskattas med 30 procent. Kapitalförluster får kvittas till 100% mot kapitalvinster, men en slutlig kapitalförlust kvoteras till 70 procent. Kvoteringen sker på Inkomstdeklaration 1 (Huvudblanketten).

     

    2_3.png

     

     

    K4 Avsnitt B

    Om du sedan tidigare har ett beräknat uppskov som skall återföras vid en försäljning så särredovisas detta under avsnitt B. Vid aktiebyte före 2001 så beräknades uppskovsbelopp vid bytet – dessa regler ersattes därefter av s.k. framskjuten beskattning. AstraZeneca var ett typiskt uppskov som uppstod om man var med vi aktiebytet 1999.

     

    4.png


     

    K4 Avsnitt C

    Under detta avsnitt tar du upp försäljningar på marknadsnoterade värdepapper såsom fordringar i svenska kronor, nollkupongare (SEK), privatobligationer (SEK), räntefonder (SEK), ränteoptioner (SEK), ränteindexoptioner (SEK) m.m.
    Om summan av de försäljningar som du redovisar vid avsnitt C blir positivt har du en kapitalvinst som beskattas till 30 procent av vinsten. Får du en kapitalförlust får du dra av den till 100 procent.

     

    5.png



     

    6.png

     

     

    K4 Avsnitt D

    Under detta avsnitt tar du upp alla andra värdepapper som inte skall redovisas under avsnitten ovan. Värdepapper såsom premieobligationer och ej marknadsnoterade värdepapper m.m.
    Om summan av de försäljningar som du redovisar vid avsnitt D blir positivt har du en kapitalvinst som beskattas till 30 procent av vinsten. Får du en kapitalförlust kvoteras denna till 70% oavsett om du har vinst att kvitta emot eller ej. Kvoteringen sker på Inkomstdeklaration 1 (Huvudblanketten)

     

    7.png



     

    8.png

     

     

    Schablonregeln (20%)

    Omkostnadsbelopp kan beräknas enligt schablonregeln. Schablonregeln innebär att omkostnadsbeloppet tas upp till 20 procent av erhållen ersättning (efter avdrag för eventuella kostnader såsom courtage m m). 
    Observera dock att schablonregeln inte kan användas för

    • Ej marknadsnoterade delägarrätter (aktier, aktiefonder eller liknande)
    • Terminer och optioner
    • Delrätter och teckningsrätter som grundas på aktieinnehav, konvertibla skuldebrev m.m. I dessa fall anses anskaffningsutgiften vara noll
    • Inlösenrätter eller säljrätter som grundas på aktieinnehav, konvertibla skuldebrev m.m. I dessa fall är anskaffningsutgiften oftast en del av det tidigare aktieinnehavets anskaffningsutgift.

    Programmet upplyser dig om schablonregeln är fördelaktigare och du avgör om den är tillämpbar eller inte.

     

    9.png

     

    Relaterade dokument

    Ägare till del av verksamhet - BN6
    Dokumentet beskriver BN6, en bilaga för personer med flera verksamheter eller andelar i verksamheter, där varje verksamhet redovisas separat. I BN6 anges tillgångar och skulder vid årets början och slut, med koppling till fastighetsbilagan FN6 vid behov. Andelens procent anges för att fördela tillgångar och skulder korrekt. Flera BN6 kopplas till N6, där gemensamma poster samlas. En funktion för att överföra uppgifter från NE/NEA-blanketter finns på sidan 2 i BN6, vilket underlättar datahantering mellan formulär.
    Fastighetsbilaga - FN6
    FN6 är en beräkningsbilaga för blankett 2196, N6 eller BN6, använd vid värdering av fastigheter för räntefördelningsunderlag och expansionsfond. Huvudregeln baseras på bokföringsmässigt värde, medan alternativregeln (för fastigheter köpta före 1991) använder taxeringsvärde med omräkningstal. Vid delavyttringar görs justeringar i värdet. FN6 ska bilagekopplas till rätt blankett (BN6 eller N6) med särskilda regler för kopplingar. Alternativregeln kräver hänsyn till värdeminskningsavdrag från tidigare taxeringar.
    Försäljning näringsfastighet (juridisk person) - BNF
    Dokumentet beskriver en beräkning för att fastställa skillnaden mellan bokföringsmässigt och skattemässigt resultat vid försäljning av näringsfastighet eller näringsbostadsrätt. Det innehåller arbetsgång för insamling av vinst eller förlust, hur man redovisar vinster och förluster, samt hantering av skattemässiga justeringar. Förluster kan utnyttjas på olika sätt, antingen direkt mot skattemässiga vinster, överföras inom koncern eller sparas för framtida avdrag. Beräkningsbilagan BAN används för att fördela anskaffnings- och försäljningsvärden utifrån taxeringsvärdet. Viktigt är även återföring av värdeminskningsavdrag.
    Latent Skatteskuld i näringsverksamhet - NLS
    Bilagan NLS hämtar automatiskt data från dina näringsblanketter och ger en översikt över använda planeringsmöjligheter som räntefördelning, periodiseringsfond och expansionsfond samt visar din uppskjutna skatteskuld. Den innehåller två kolumner för skattesatser: "Reell skattesats" baserad på årets inkomst och "Alternativ skattesats" för att jämföra framtida skatteutfall. Användaren kan manuellt ändra vissa värden och skattesatser för mer exakt skatteskuldsberäkning, som tar hänsyn till inkomstens storlek och skiktgränser.
    Specifikationsbilaga till NE/NEA - BNE
    Dokumentet är en specifikationsbilaga för enskilda näringsidkare med få transaktioner, som underlättar summering och överföring av intäkter och kostnader till NE/NEA-blanketter. Det beskriver hur bilagan fylls i tre steg: sida 1 för momspliktiga intäkter och kostnader, sida 2 för övriga kostnader och avskrivningar, sida 3 för öppningsbalansräkning vid förenklat årsbokslut. Det förklarar regler för bokföring av tillgångar, skulder och justeringar, inklusive särskilda förenklingar för företag med nettoomsättning under 3 miljoner kronor.