Elimineringar & fusion
Manualerna handlar om hur koncernredovisning görs, inklusive arbetsgången och hur olika interna transaktioner och händelser ska hanteras och elimineras.
Senaste uppdatering: Capego Koncern
Eliminering (sammanställning Moder)
Elimineringsbilagan är en sammanställning för moderbolaget som innehåller komprimerade resultatoch balansräkningar, vilka visar moderbolagets andel i koncernens siffror samt vad som eliminerats. Bilagan har två flikar, en för balansräkningen och en för resultaträkningen. På beräkningsbilagan för eliminering i resultaträkningen visas hur belopp eliminerats och det finns möjlighet att manuellt justera belopp, exempelvis för koncernbidrag som inte ska elimineras. Ytterligare information finns i länkar om koncernbidrag och undantag vid eliminering.
Capego Koncern
Eliminering (sammanställning dotterföretag)
Elimineringsbilagan sammanställer dotterbolags resultat- och balansräkningar med flikar för förvärvseliminering och bidrag till fritt eget kapital i koncernen. Den visar dotterbolagets andel i koncernens ekonomiska rapporter samt vad som eliminerats i moderbolaget. Beräkningsbilagan visar detaljer om elimineringarna, där man även kan justera belopp manuellt, till exempel vid undantag för koncernbidrag. Fliken Förvärvseliminering används för avstämning och hantering av undantagsregler vid eliminering av andelar i koncernföretag.
Capego Koncern
Utdelning
Texten förklarar hur intern utdelning mellan moderbolag och dotterbolag redovisas och elimineras i koncernredovisningen för att undvika överdrivet resultat och balansräkning. Utdelningen eliminieras i resultaträkningen via kolumnen "Övriga elimineringar" och fördelas på ägarandelar. Om utdelningen är bokförd som fordran och skuld ska dessa också elimineras i bilagan för interna fordringar och skulder. Vid anteciperad utdelning finns en separat guide att följa. Sammanfattningsvis säkerställer processen korrekt koncernredovisning genom att eliminera interna transaktioner mellan koncernbolagen.
Capego Koncern
Eliminering steg för steg
Dokumentet beskriver steg för steg hur man använder koncernmodulen i Capego för att hantera förvärvsanalys, över- och undervärden, interna fordringar/skulder, internförsäljning, internvinster i lager, eget kapital, omräkningsreserv, andelsinnehav i moderbolaget samt elimineringar inom en koncern. Det förklarar automatiserade beräkningar, justeringar och elimineringar i koncerntabeller. Vidare tas hantering av obeskattade reserver och intresseföretag upp. Artikeln refererar till detaljerade guider för varje moment och understryker vikten av korrekt registrering för koncernens redovisning och kapitalavstämning.
Capego Koncern
Nedskrivning av aktier i dotterbolag
Dokumentet beskriver hur nedskrivningar på aktier i dotterbolag hanteras i koncernredovisningen. Nedskrivningar ska justeras och elimineras från det nedskrivna aktieinnehavet i moderbolaget, förutsatt att dotterbolaget inte har ansamlade förluster. Nedskrivningen ska också återföras i koncernens resultaträkning eftersom aktier och andelar inte är koncernmässiga tillgångar, men är inte skattemässigt avdragsgilla. I Capego Koncern görs detta genom att uppdatera beräkningsbilagan Andelsinnehav, där nedskrivningarnas belopp anges och automatiskt återförs och elimineras i moder- och dotterbolagets balans- och resultaträkningar.
Capego Koncern
Koncernbidrag
Texten behandlar redovisning och eliminering av koncernbidrag inom en koncern enligt K3-reglerna. Koncernbidrag redovisas vanligtvis som bokslutsdisposition över resultaträkningen och kan även öka andelen i dotterföretag. Programmet eliminerar automatiskt bokslutsdispositioner med hänsyn till uppskjuten skatt. Vid ökning av andelar i dotterföretag krävs justering i beräkningsbilagan för korrekt eliminering. Manuella justeringar kan göras vid annan redovisningsmetod. Koncernbidrag som ges till eller tas emot från bolag utanför koncernen ska inte elimineras och hänvisas till särskild artikel för hantering.
Capego Koncern
Koncernbidrag som inte ska elimineras
Dokumentet beskriver hantering av koncernbidrag i redovisningsprogram för koncernredovisning. Koncernbidrag inom underkoncerner som ges till eller erhålls från bolag utanför den aktuella koncernen ska inte elimineras automatiskt, utan justeras manuellt via sidan "elim RR" i beräkningsbilagan. Vidare ska koncernbidrag redovisas som bokslutsdispositioner, vilka normalt elimineras, varför noten för koncernbidrag ofta ska tas bort i koncernredovisningen. I undantagsfall, där koncernbidrag kvarstår i underkoncern för eliminering högre upp i koncernhierarkin, ska noten finnas kvar.
Capego Koncern
Fusion
Texten beskriver fusion inom koncerner, där dotterbolag går upp i moderföretag och dess tillgångar och skulder överförs till moderbolaget enligt aktiebolagslagen. Fusionsresultatet redovisas direkt i eget kapital och obeskattade reserver flyttas utan resultateffekt. Vid hantering i Capego Bokslut och Capego Koncern ges ett exempel på bokföring av fusionen, inklusive justering av goodwill och avyttring i koncernmodulen. Vid borttagning av fusionerat bolag i koncernmodulen krävs manuella justeringar av noter för att säkerställa korrekt jämförelseår.
Capego Koncern
Eliminera anteciperad utdelning i koncernen
Dokumentet beskriver hur man eliminerar koncerninterna transaktioner i koncerntabeller för resultaträkning och balansräkning. Utdelningsintäkter minskas via kolumnen "Övriga elimineringar" i resultaträkningen och fördelas på rader för moderföretagets och minoritetsägarnas andelar. I balansräkningen elimineras fordringar hos koncernföretag och beloppet på "Annat eget kapital inkl. årets resultat". För att säkerställa att bokförda belopp stämmer mellan resultaträkning och balansräkning kan man använda fältanteckningar för att registrera och kontrollera årets resultat och eventuella differenser.
Capego Koncern
Eliminering av aktieägartillskott
Instruktioner för att ange aktieägartillskott finns under sidan Andelsinnehav i moderbolagets gula mapp bland beräkningsbilagorna. Markera dotterbolaget och använd fördjupningsknappen för att redigera. Aktieägartillskott anges på raden Inköp, då det saknas en egen rad, och beloppet inkluderas automatiskt i elimineringarna. Resultatet kan ses under sidan Eliminering, fliken eliminering i balansräkningen, på raden Bokfört värde i moderbolaget, som finns under dotterbolagets gula mapp bland bilagorna.
Capego Koncern
Aktieägartillskott
Texten förklarar hanteringen av aktieägartillskott i koncernredovisning. Aktieägartillskott ökar aktier i dotterbolag men påverkar inte koncernredovisningen direkt, eftersom det ska elimineras mot mottagarbolagets eget kapital. I systemet anges aktieägartillskott under Andelsinnehav i moderbolagets beräkningsbilaga, där inga direkta fält finns, så raden "Inköp" används istället. Beloppet inkluderas sedan i elimineringar på dotterbolagets balansräkning i koncernredovisningen. Instruktionen illustreras med skärmbilder för att visa stegen i programmet.